اقامت مالیاتی پاراگوئه. ۱۲۰ روز، به درستی شمارش شده.

آزمون‌های قانونی

چه چیزی شما را مقیم مالیاتی پاراگوئه می‌کند.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios، پیش‌تر SET) شما را مقیم مالیاتی می‌داند اگر هر یک از این‌ها درست باشد. توجه: برخلاف بسیاری از کشورها، اساسنامهٔ IRP در Paraguay (Law 6380/2019) اقامت مالیاتی را به یک شمارش‌روز سفت‌وسخت گره نمی‌زند. قطعنامهٔ عمومی ۶۵/۲۰۲۰ DNIT صدور گواهی‌های اقامت مالیاتی را اداره می‌کند و به اقامتگاه حقوق‌مدنی ارجاع می‌دهد (قانون مدنی Art. 52، Law 1183/85؛ عبارت قدیمی‌تر «اقامتگاه» در Law 125/1991 Art. 152 هم گاه استناد می‌شود). ارجاع ~120-day زیر از تفسیر اقامتگاه حقوق‌مدنی می‌آید، نه یک آستانهٔ قانونی IRP — خود RG 65/2020 شمارش‌روز ثابتی تجویز نمی‌کند.

1. 01

   ثبت RUC

   داشتن RUC فعال (شناسه مالیاتی) واضح‌ترین سیگنال اقامت مالیاتی است. اگر هرگونه درآمد با منبع پاراگوئه (اجاره، کسب و کار، حقوق برای کار در پاراگوئه) خواهید داشت، RUC دریافت کنید — بدون آن، در فهرست اظهارنامه DNIT نیستید.

2. 02

   اقامت معمول (~۱۲۰ روز، با تفسیر)

   Ley 125/91 Art. 152 (کد مالیاتی) اقامت معمول را — برای مقاصد اقامتگاه — جایی فرض می‌کند که بیش از ۱۲۰ روز را در همان نشانی بگذرانید؛ قانون مدنی Art. 52 (Law 1183/85) جداگانه اقامتگاه را جایی می‌گذارد که «به‌طور معمول اقامت دارید» اما هیچ شمارش‌روزی ندارد. خود RG 65/2020 آستانهٔ روزی تعیین نمی‌کند. در محافظه‌کارانه‌ترین خوانش، روزهای ورود و خروج به‌عنوان روز کامل حساب می‌شوند.

3. 03

   مرکز منافع حیاتی

   همسر و فرزندان خردسال شما به طور معمول در پاراگوئه زندگی می‌کنند، یا فعالیت اصلی حرفه‌ای/تجاری شما اینجاست. این می‌تواند بر شمار روزها غلبه کند اگر خانواده‌تان بمانند.

این‌ها معیارهای عملی برای IRP (مالیات بر درآمد شخصی) هستند — با توجه به اینکه قوانین اقامت پاراگوئه نرم‌تر از حوزه‌های قضایی همتا است. پاراگوئه معاهدات مالیاتی جامع با شیلی، اسپانیا (لازم‌الاجرا از ۱۴ اکتبر ۲۰۲۴، اعمال برای مالیات از ۱ ژانویه ۲۰۲۵)، تایوان، امارات متحده عربی، اروگوئه، قطر دارد (فهرست تا سال ۲۰۲۶). توافق آلمان (Ley 1087/84) محدود به درآمد حمل‌ونقل هوایی بین‌المللی است، نه یک معاهده جامع مالیات بر درآمد. برای اتباع کشورهای دارای معاهده، ماده تعیین‌کننده در وضعیت اقامت مضاعف کنترل‌کننده است.

زمان‌بندی نقل مکان

چه زمانی در سال فرود بیاییم.

بیشتر مهاجران می‌خواهند اقامت مالیاتی پاراگوئه از ۱ ژانویه سال هدف آغاز شود تا به طور تمیز از کشور قدیمی خود جدا شوند. مکانیک:

• پیش از ۴ سپتامبر سال X جابه‌جا شوید تا ۱۲۰ روز را در سال X رد کنید. پس از ۴ سپتامبر، نمی‌توانید آستانه را برانگیزید و برای آن سال غیرمقیم می‌مانید.
• اگر فقط به اقامت دائم نیاز دارید (نه اقامت مالیاتی)، تاریخ مهم نیست — گواهی اقامت مستقل است.
• اگر می‌خواهید به‌جای آن در سال X+1 مقیم مالیاتی باشید، نوامبر–دسامبر سال X فرود بیایید. شما 30–60 days را در سال X می‌گذرانید (به‌خوبی زیر ۱۲۰) و ۱ ژانویهٔ X+1 را تازه آغاز می‌کنید.
• مسیر سریع MigraMóvil اقامت را در 5–10 days صادر می‌کند، پس می‌توانید تقویم را با اطلاع کم جابه‌جا کنید.

اظهارنامه سالانه

حتی در ۰٪، اظهارنامه می‌دهید.

به‌محض آنکه مقیم مالیاتی با یک RUC (شناسهٔ مالیاتی Paraguay) شوید، فرم IRP را سالانه پر می‌کنید. بیشتر مهاجرانی که تنها درآمد خارجی دارند اظهارنامه‌ای ارائه می‌دهند که US$ 0 درآمد مشمول مالیات را نشان می‌دهد. جریمهٔ تأخیر در ارائهٔ declaración jurada مبلغ ثابت Gs. 50,000 است (DNIT RG 13/19)؛ جریمه‌های جداگانهٔ contravención هم ممکن است اعمال شود، و شکاف دورهٔ اظهارنشده گاهی سال‌ها بعد علامت‌گذاری می‌شود.

• سال مالی = سال تقویمی. مهلت ارائه = ۳۱ مه سال+۱.
• RUC پیش از ارائه لازم است. در هر دفتر DNIT اقدام کنید؛ ~2 days طول می‌کشد، رایگان.
• درآمد منبع خارجی: اظهار می‌شود اما مالیات نمی‌گیرد (قاعده سرزمینی). این الگوی مورد انتظار برای بیشتر مهاجران است.
• درآمد از منابع پاراگوئه: مقیاس تصاعدی 8/9/10% IRP، آستانه ~Gs. 80 میلیون (~US$ 13k) سالانه بر اساس نرخ مرجع تقریبی BCP ~6,160 PYG/USD (ژوئن ۲۰۲۶). صفحه مالیات بر اساس ملیت هر بازه را تفصیل می‌دهد؛ ماشین‌حساب مالیاتی مبلغ را تخمین می‌زند.
• سود سهام از یک شرکت Paraguay: 8% IDU برای مقیمان مالیاتی، 15% برای غیرمقیمان (Ley 6380/2019). بازاریابی Investor Pass «مزیت سرمایه‌گذار» را با همین ۸٪ یکی می‌داند — این نرخ در واقع نرخ استاندارد مقیم است.

اقامت دوگانه

وقتی دو کشور شما را ادعا می‌کنند.

تبدیل شدن به مقیم مالیاتی پاراگوئه به طور خودکار ادعای کشور قدیمی شما را پایان نمی‌دهد. کشور مبدأ شما قواعد خود را به کار می‌برد — گاهی بر اساس زمان، گاهی بر اساس شهروندی، گاهی آزمون 'مرکز زندگی'.

• ایالات متحده (مبتنی بر شهروندی)

  اگر شهروند آمریکا یا دارندهٔ گرین‌کارت هستید، IRS صرف‌نظر از محل زندگی شما به‌صورت جهانی از شما مالیات می‌گیرد. نرخ 0% در Paraguay شما را از مالیات آمریکا محافظت نمی‌کند. از معافیت درآمد کسب‌شدهٔ خارجی (FEIE: US$ 130k برای ۲۰۲۵، US$ 132,900 برای ۲۰۲۶ بر اساس Rev. Proc. 2025-32) و اعتبار مالیات خارجی استفاده کنید. Paraguay یک IGA مدل ۲ به‌عنوان «توافق در ماهیت» دارد اما در فهرست لازم‌الاجرای منتشرشدهٔ خزانه‌داری نیست، پس وضعیت FATCA غیررسمی است — بانک‌ها همچنان رویهٔ احتیاط W-9 / W-8BEN را اعمال می‌کنند. ترک تابعیت آمریکا تنها خروج واقعی است؛ وزارت خارجه هزینه را از US$ 2,350 به US$ 450 کاهش داد که از ۱۳ آوریل ۲۰۲۶ اجرایی شد، اما مالیات خروج فرم 8854 همچنان بالای ارزش خالص US$ 2M فعال می‌شود (یا میانگین مالیات ۵ ساله ≥ US$ 211k در سال — 2026 §877A).

• بریتانیا

  بریتانیا از آزمون قانونی اقامت (RDR3) استفاده می‌کند. برای کسی که در هر یک از ۳ سال مالیاتی قبلی مقیم بریتانیا بوده (یک «ترک‌کننده»)، آستانهٔ خودکار-خارج <16 days در بریتانیا در آن سال است. برای کسی که در هیچ‌یک از ۳ سال قبلی مقیم بریتانیا نبوده (یک «تازه‌وارد»)، آستانه <46 days است. قاعدهٔ ۹۱روزه یک آزمون جداگانهٔ کار-تمام‌وقت-در-خارج است، نه یک مانع عمومی. شمارش‌روز را با قطع پیوندهای بریتانیا (بدون اقامتگاه در دسترس، روزهای کاری محدود) و یک P85 در زمان عزیمت جفت کنید.

• اتحادیه اروپا (مبتنی بر اقامت)

  کشورهای عضو اتحادیه اروپا بر اساس اقامت مالیات می‌گیرند. هر یک قواعد خود را دارد: آلمان ۱۸۳ روز یا اقامتگاه معمول؛ فرانسه ۱۸۳ روز یا مرکز منافع اقتصادی؛ اسپانیا ۱۸۳ روز یا روابط اقتصادی (جایگزین قانون Beckham)؛ ایتالیا ۱۸۳ روز. شکست تمیزتر از آمریکا — اما مالیات خروج ممکن است بر سود سرمایه انباشته در DE/FR/ES اعمال شود.

• MERCOSUR (آرژانتین، برزیل، شیلی، اروگوئه)

  در میان شرکای MERCOSUR، پاراگوئه DTAهای جامع فقط با شیلی و اروگوئه دارد. هیچ DTT جامعی با آرژانتین یا برزیل وجود ندارد — اختلافات دوجانبه به قواعد tie-breaker داخلی هر کشور بازمی‌گردند. در جایی که معاهده اعمال می‌شود، ترتیب tie-breaker: خانه دائمی → مرکز منافع حیاتی → اقامتگاه معمول → ملیت. خانواده + حساب‌های بانکی اصلی را به پاراگوئه منتقل کنید تا tie-break را برنده شوید.

بانکداری + گزارش‌دهی

آنچه پاراگوئه به کشور قدیمی شما گزارش می‌دهد.

پاراگوئه OECD MAAC (2023) را امضا کرده و نشست عمومی نوامبر ۲۰۲۴ Global Forum را در Asunción میزبانی کرده است؛ جدول زمانی اولین تبادل خودکار CRS آن تا سال ۲۰۲۶ هنوز در حال نهایی شدن است — پیش از اتکا به آن، وضعیت فعلی را بررسی کنید. امروز، موجودی حساب‌ها هنوز به صورت خودکار تبادل نمی‌شوند، که بسیاری از خارجی‌ها آن را یک مزیت می‌دانند. اما گزارش‌دهی صفر نیست:

• هنوز هیچ تبادل خودکار CRS لازم‌الاجرا نیست. تا سال ۲۰۲۶ موجودی حساب‌های بانکی پاراگوئه شما هنوز به طور خودکار به مقام مالیاتی کشور اصلی‌تان گزارش نمی‌شود — اما پاراگوئه OECD MAAC (2023) را امضا کرده و جدول زمانی اولین تبادل آن هنوز در حال نهایی شدن است، پس پیش از اتکا به آن، وضعیت فعلی را بررسی کنید.
• FATCA (آمریکا): پاراگوئه فقط Model 2 'توافق ماهوی' با خزانه‌داری آمریکا دارد — در فهرست منتشر شده در حال اجرای IGA خزانه‌داری نیست. در عمل، بانک‌های پاراگوئه هنوز در زمان onboarding درخواست W-9 / W-8BEN می‌کنند و due diligence به سبک FATCA را اعمال می‌کنند، بنابراین حساب‌های افراد آمریکایی مستند می‌شوند هرچند جریان گزارش خودکار در همان موقعیت حوزه‌های قضایی کامل Model 1 نیست. قبل از تکیه بر آن، موضع خاص بانک خود را تأیید کنید.
• تبادل اطلاعات بر اساس درخواست: معاهدات مالیاتی پاراگوئه دارای بندهای تبادل بر اساس درخواست هستند. گزارش روزمره مانده؟ خیر. درخواست هدفمند IRS / HMRC؟ بله.
• ثبت مالکیت ذی‌نفع: پاراگوئه یک ثبت تحت Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas، اداره‌شده توسط Abogacía del Tesoro در وزارت دارایی؛ SEPRELAD ناظر AML/FIU است) نگهداری می‌کند. دسترسی عمدتاً داخلی است — با مقامات مالیاتی خارجی به اشتراک گذاشته نمی‌شود.

مالیات خروج از کشور قدیمی

ترک کشور قدیمی شما چقدر ممکن است هزینه داشته باشد.

• ایالات متحده

  مالیات خروج بر ارزش خالص ≥ US$ 2.0M یا میانگین مالیات سالانه ≥ US$ 211k برای ۵ سال قبل (رقم 2026 §877A، Rev. Proc. 2025-32) اعمال می‌شود. سود مارک‌تو‌مارکت با معافیت US$ 910,000 کاهش می‌یابد (۲۰۲۶؛ در ۲۰۲۵ US$ 890k بود). تنها زمانی فعال می‌شود که از تابعیت ترک کنید یا یک گرین‌کارت بلندمدت را واگذار کنید — نه هنگامی که صرفاً اقامت را تغییر می‌دهید.

• آلمان

  Wegzugsbesteuerung — مالیات خروج بر سهام ≥1% در شرکت‌ها. سودهای انباشته‌شدهٔ پیش از جابه‌جایی را هدف می‌گیرد، که در زمان عزیمت مشمول مالیات‌اند.

• فرانسه

  مالیات خروج بر سهام >50% یا ارزش >€800k. در صورت جابه‌جایی درون اتحادیه اروپا/منطقهٔ اقتصادی اروپا، تعویق ۵ ساله؛ بیرون از آن: فوراً سررسید می‌شود.

• اسپانیا

  مالیات خروج بر مالکیت سهام قابل توجه شرکت. رژیم Beckham پایان می‌یابد؛ سودها بلوری می‌شوند.

• ایتالیا

  مالیات خروج بر سهام؛ جایگزین نرخ ثابت 7% ایتالیا برای بازنشستگان دریافت‌کنندهٔ مستمری خارجی که به یک شهرداری جنوب ایتالیا با ≤۳۰٬۰۰۰ ساکن نقل‌مکان می‌کنند (Law 34/2026، از ۲۰٬۰۰۰ افزایش یافت) و مالیات ثابت HNWI به‌مبلغ €300k/yr (از €۲۰۰هزار توسط قانون بودجهٔ ۲۰۲۶ برای انتخاب‌کنندگان جدید افزایش یافت) ممکن است پیش از تصمیم به رفتن مرتبط باشند.

• بریتانیا

  عموماً بدون مالیات خروج برای اشخاص حقیقی — آزمون قانونی اقامت تنها دروازه‌بان است.

چک‌لیست عملی

گام‌هایی برای ضدگلوله کردن یک نقل مکان اقامت مالیاتی پاراگوئه.

1. اگر می‌خواهید همان سال مقیم Paraguay باشید، پیش از ۴ سپتامبر سال هدف فرود بیایید.
2. دریافت گواهی اقامت (DNM) — مبنای همه چیزهایی که در پی می‌آید و شروع ساعت به سمت شهروندی پاراگوئه.
3. cédula (شناسه ملی) دریافت کنید.
4. درخواست RUC در DNIT — فرآیندی ۲ روزه.
5. یک حساب بانکی پاراگوئه باز کنید (Itaú، Continental).
6. آدرس پاراگوئه را مستند کنید — قبوض آب و برق، اجاره، تلفن همراه.
7. اظهارنامه سالانه IRP را تا ۳۱ مه سال بعد ثبت کنید. حتی با نرخ ۰٪ هم به مستندات مکتوب نیاز دارید.
8. ارتباطات کشور مبدأ را تا حدی که ملیت شما اجازه می‌دهد قطع کنید. ادعاهای اقامت را ببندید، فرم‌های عزیمت را ارائه دهید، گزارش‌های سفر را نگه دارید.
9. نسخه‌های آپوستیل‌شده همه چیز را به مدت ۷ سال نگه دارید.

سوالات متداول

اقامت مالیاتی پاراگوئه — سؤالات متداول