Porezno rezidentstvo Paragvaja. 120 dana, ispravno izbrojenih.

Pravni testovi

Što vas čini paragvajskim poreznim rezidentom.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ranije SET) smatra vas poreznim rezidentom ako je bilo što od ovoga istina. Napomena: za razliku od mnogih zemalja, paragvajski statut IRP-a (Law 6380/2019) ne veže poreznu rezidentnost uz strogo brojanje dana. DNIT-ova Opća rezolucija 65/2020 uređuje izdavanje potvrda o poreznoj rezidentnosti i poziva se na prebivalište prema građanskom pravu (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; stariji izričaj „prebivališta” u Law 125/1991 Art. 152 također se navodi). Referenca od ~120 dana niže dolazi iz tumačenja prebivališta prema građanskom pravu, a ne iz statutarnog praga IRP-a — sama RG 65/2020 ne propisuje fiksno brojanje dana.

1. 01

   Registracija RUC-a

   Posjedovanje aktivnog RUC-a (porezni ID) najčistiji je signal poreznog rezidentstva. Ishodite RUC ako ćete imati bilo kakav dohodak iz izvora u Paragvaju (najam, posao, plaća za rad u Paragvaju) — bez njega, niste na popisu obveznika DNIT-a.

2. 02

   Uobičajeno boravište (~120 dana, prema tumačenju)

   Ley 125/91 Art. 152 (porezni zakonik) pretpostavlja uobičajeno boravište — za potrebe prebivališta — ondje gdje provedete više od 120 dana na istoj adresi; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) zasebno postavlja prebivalište ondje gdje „uobičajeno boravite”, ali ne nosi brojanje dana. Sama RG 65/2020 ne postavlja dnevni prag. Dani dolaska i odlaska u najkonzervativnijem se čitanju broje kao puni dani.

3. 03

   Središte životnih interesa

   Vaš bračni partner i maloljetna djeca uobičajeno žive u Paragvaju ILI je vaša glavna profesionalna/poslovna djelatnost ovdje. To može nadjačati broj dana ako vam obitelj ostaje.

Ovo su praktični kriteriji za IRP (porez na osobni dohodak) — uzimajući u obzir da su paragvajska pravila o boravištu blaža od sličnih jurisdikcija. Paragvaj ima sveobuhvatne porezne ugovore s Čileom, Španjolskom (na snazi od 14. listopada 2024., primjenjuje se za poreze od 1. siječnja 2025.), Tajvanom, UAE-om, Urugvajem, Katarom (popis od 2026.). Sporazum s Njemačkom (Ley 1087/84) ograničen je na prihod od međunarodnog zračnog prometa, a ne na cjeloviti ugovor o porezu na dohodak. Za državljane zemalja s ugovorom, u situacijama dvostrukog rezidentstva kontrolira članak o razvrstavanju.

Tempiranje preseljenja

Kada tijekom godine sletjeti.

Većina iseljenika želi paragvajsko porezno rezidentstvo počevši od 1. siječnja ciljne godine kako bi se čisto odvojili od svoje stare zemlje. Mehanika je sljedeća:

• Preselite se prije 4. rujna godine X kako biste prešli 120 dana u godini X. Nakon 4. rujna ne možete zapeti prag i ostajete nerezident za tu godinu.
• Ako vam treba samo trajno rezidentstvo (ne porezno), datum nije važan — potvrda o rezidentstvu je neovisna.
• Ako želite biti porezni rezident u godini X+1, sletite u studenom–prosincu godine X. Provest ćete 30–60 dana u godini X (znatno ispod 120) i krenuti svježi 1. siječnja X+1.
• MigraMóvil brzi postupak izdaje rezidentnost za 5–10 dana, pa kalendar možete pomaknuti uz malo najave.

Godišnja prijava

Čak i pri 0%, podnosite prijavu.

Kad postanete porezni rezident s RUC-om (paragvajski porezni broj), godišnje podnosite IRP obrazac. Većina iseljenika sa samo inozemnim dohotkom podnosi prijavu koja prikazuje US$ 0 oporezivog dohotka. Kazna za zakašnjelu prijavu declaración jurada fiksno je Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); mogu se primijeniti i zasebne kazne za contravención, a praznina nepodnesenog razdoblja ponekad se uoči godinama kasnije.

• Fiskalna godina = kalendarska godina. Rok za podnošenje = 31. svibnja godine+1.
• RUC je potreban prije podnošenja. Zatražite ga u bilo kojem uredu DNIT-a; traje ~2 dana, besplatno.
• Dohodak iz stranog izvora: prijavljen, ali neoporezovan (teritorijalno pravilo). Ovo je očekivani obrazac za većinu iseljenika.
• Prihod iz Paragvaja: 8/9/10% IRP progresivna ljestvica, prag ~Gs. 80 milijuna (~US$ 13k) godišnje po približnom referentnom tečaju BCP od ~6.160 PYG/USD (lipanj 2026.). Stranica porezi prema državljanstvu razrađuje svaki razred; porezni kalkulator procjenjuje vaš račun.
• Dividende iz paragvajske tvrtke: 8 % IDU za porezne rezidente, 15 % za nerezidente (Ley 6380/2019). Marketing Investor Pass izjednačuje „korist za ulagača” s tih 8 % — stopa je zapravo standardna stopa za rezidente.

Dvojno rezidentstvo

Kada vas dvije zemlje potražuju.

Postati paragvajski porezni rezident ne završava automatski potraživanje vaše stare zemlje. Vaša matična zemlja koristi vlastita pravila — ponekad temeljena na vremenu, ponekad na državljanstvu, ponekad na testu 'središta života'.

• Sjedinjene Američke Države (na temelju državljanstva)

  Ako ste građanin SAD-a ili imatelj zelene karte, IRS vas oporezuje globalno bez obzira na to gdje živite. Paragvajskih 0 % NE štiti vas od poreza u SAD-u. Iskoristite Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130 tis. za 2025., US$ 132.900 za 2026. prema Rev. Proc. 2025-32) i Foreign Tax Credit. Paragvaj ima Model 2 IGA „sporazum u biti”, ali NIJE na objavljenom popisu Riznice o važećim sporazumima, pa je FATCA stav neformalan — banke i dalje primjenjuju dubinsku analizu W-9 / W-8BEN. Odricanje od državljanstva SAD-a jedini je istinski izlazak; State Department je snizio naknadu s US$ 2.350 na US$ 450 od 13. travnja 2026., ali izlazni porez prema obrascu 8854 i dalje se aktivira iznad US$ 2 mil. neto vrijednosti (ili 5-godišnji prosjek poreza ≥ US$ 211 tis./god. — 2026. §877A).

• Ujedinjeno Kraljevstvo

  UK koristi Statutory Residence Test (RDR3). Za nekoga tko je bio rezident UK-a u bilo kojoj od prethodne 3 porezne godine („leaver”), automatski prag prekomorskog boravka je <16 dana u UK-u u godini. Za nekoga tko nije bio rezident UK-a ni u jednoj od prethodne 3 godine („arriver”), prag je <46 dana. Pravilo od 91 dan zaseban je test rada u inozemstvu s punim radnim vremenom, a ne opća granica. Uparite brojanje dana s prekidom veza s UK-om (nema dostupnog smještaja, ograničeni radni dani) i P85 pri odlasku.

• Europska unija (na temelju rezidentstva)

  Države članice EU oporezuju na temelju rezidentstva. Svaka ima vlastita pravila: Njemačka 183 dana ILI uobičajeno boravište; Francuska 183 dana ILI središte ekonomskih interesa; Španjolska 183 dana ILI ekonomske veze (alternativa Beckhamovog zakona); Italija 183 dana. Čišći prekid od SAD-a — ali izlazni porez može se primijeniti na obračunate kapitalne dobitke u DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brazil, Čile, Urugvaj)

  Među partnerima MERCOSUR-a Paragvaj ima sveobuhvatne DTA-ove samo s Čileom i Urugvajem. Ne postoji sveobuhvatni DTT s Argentinom ili Brazilom — bilateralni sporovi vraćaju se na domaća tie-breaker pravila svake zemlje. Gdje se ugovor primjenjuje, redoslijed tie-breakera: stalni dom → središte životnih interesa → uobičajeno boravište → državljanstvo. Preselite obitelj + glavne bankovne račune u Paragvaj kako biste pobijedili u tie-breaku.

Bankarstvo + izvještavanje

Što Paragvaj prijavljuje natrag vašoj staroj zemlji.

Paragvaj je potpisao OECD MAAC (2023.) i bio domaćin plenarnog zasjedanja Globalnog foruma u studenom 2024. u Asunción; rok prvog CRS automatskog razmjenjivanja još se utvrđuje zaključno s 2026. — provjerite trenutni status prije oslanjanja na to. Danas se bankovna stanja još ne automatski razmjenjuju, što mnogi expati tretiraju kao prednost. Ali nije nulto izvješćivanje:

• Automatska CRS razmjena još nije na snazi. Zaključno s 2026. vaša paragvajska bankovna stanja još se ne automatski prijavljuju vašim matičnim poreznim vlastima — ali Paragvaj je potpisao OECD MAAC (2023.) i rok prvog razmjenjivanja još se utvrđuje, pa provjerite trenutni status prije oslanjanja na to.
• FATCA (SAD): Paragvaj ima samo Model 2 'sporazum u suštini' s američkim Treasuryjem — NIJE na objavljenom Treasuryjevu popisu IGA na snazi. U praksi, paragvajske banke i dalje traže W-9 / W-8BEN pri otvaranju i primjenjuju FATCA-stilsku provjeru, pa su računi američkih osoba dokumentirani iako tijek automatskog izvještavanja nije na istoj razini kao u potpunim Model 1 jurisdikcijama. Provjerite stav svoje konkretne banke prije nego što se na njega oslonite.
• Razmjena informacija na zahtjev: paragvajski porezni ugovori imaju klauzule razmjene-na-zahtjev. Rutinsko izvještavanje stanja? Ne. Ciljani upit IRS-a / HMRC-a? Da.
• Registar stvarnih vlasnika: Paragvaj ga vodi prema Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, kojim upravlja Abogacía del Tesoro u Ministerio de Hacienda; SEPRELAD je AML/FIU supervizor). Pristup je uglavnom samo unutarnji — ne dijeli se sa stranim poreznim vlastima.

Izlazni porez iz stare zemlje

Što napuštanje vaše stare zemlje može koštati.

• Sjedinjene Američke Države

  Izlazni porez primjenjuje se na neto vrijednost ≥ US$ 2,0 mil. ILI prosječni godišnji porez ≥ US$ 211 tis. za prethodnih 5 godina (brojka 2026. §877A, Rev. Proc. 2025-32). Dobit po tržišnoj vrijednosti umanjena za izuzeće od US$ 910.000 (2026.; bilo je US$ 890 tis. u 2025.). Aktivira se samo kad se odreknete državljanstva ili predate dugoročnu zelenu kartu — ne kad samo promijenite boravište.

• Njemačka

  Wegzugsbesteuerung — izlazni porez na udjele ≥1 % u tvrtkama. Pogađa dobit nagomilanu prije selidbe, oporezivu pri odlasku.

• Francuska

  Izlazni porez na udjele >50 % ili vrijednost >800 tis. €. Odgoda od 5 godina pri selidbi unutar EU/EEA-a; izvan: dospijeva odmah.

• Španjolska

  Izlazni porez na udjele značajnih korporativnih udjela. Beckhamov režim završava; dobici se kristaliziraju.

• Italija

  Izlazni porez na udjele; talijanska alternativa s jedinstvenom stopom od 7 % za umirovljenike s inozemnom mirovinom koji se sele u južnotalijansku općinu s ≤30.000 stanovnika (Law 34/2026, podignuto s 20.000) i HNWI jedinstveni porez od 300 tis. €/god. (podignut s 200 tis. € prema Proračunskom zakonu za 2026. za nove opcione obveznike) mogu biti relevantni prije odluke o odlasku.

• Ujedinjeno Kraljevstvo

  Općenito bez izlaznog poreza za pojedince — Statutory Residence Test jedini je čuvar vrata.

Praktični kontrolni popis

Koraci za neprobojno preseljenje poreznog rezidentstva u Paragvaj.

1. Sletite prije 4. rujna ciljne godine ako želite biti paragvajski rezident iste godine.
2. Pribavite potvrdu o boravišnoj dozvoli (DNM) — temelj za sve što slijedi i početak odbrojavanja prema paragvajskom državljanstvu.
3. Ishodite cédula (nacionalni ID).
4. Zatražite RUC pri DNIT — postupak od 2 dana.
5. Otvorite paragvajski bankovni račun (Itaú, Continental).
6. Dokumentirajte paragvajsku adresu — računi za režije, najam, mobitel.
7. Podnesite godišnju IRP prijavu do 31. svibnja godine+1. Čak i uz 0%, potreban vam je papirnati trag.
8. Prekinite veze s matičnom zemljom u mjeri u kojoj vaše državljanstvo dopušta. Zatvorite potraživanja rezidentstva, podnesite obrasce odlaska, vodite dnevnike putovanja.
9. Čuvajte apostilirane kopije svega 7 godina.

Najčešća pitanja

Paragvajska porezna rezidentnost — uobičajena pitanja