Paraguayi adóilletőség. 120 nap, helyesen számolva.

A jogi tesztek

Mi tesz Paraguay adóilletőjévé.

A DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, korábban SET) adóügyi illetőséggel rendelkezőnek tekint téged, ha ezek bármelyike igaz. Megjegyzés: sok országtól eltérően Paraguay IRP-törvénye (Law 6380/2019) nem köti az adóügyi illetőséget kemény napszámláláshoz. A DNIT General Resolution 65/2020 szabályozza az adóügyi illetőségi igazolások kiállítását, és a polgári jogi lakóhelyre hivatkozik (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; a régebbi 'lakóhely' megfogalmazás a Law 125/1991 Art. 152-ben szintén idézésre kerül). Az alábbi ~120 napos hivatkozás a polgári jogi lakóhely értelmezéséből ered, nem egy törvényi IRP-küszöbből — maga az RG 65/2020 nem ír elő rögzített napszámlálást.

1. 01

   RUC regisztráció

   Aktív RUC (adóazonosító) birtoklása a legtisztább adóilletőségi jelzés. Szerezzen RUC-ot, ha bármilyen Paraguay-forrású jövedelme lesz (bérlet, vállalkozás, fizetés Paraguayban végzett munkáért) — anélkül nem szerepel a DNIT bevallási listáján.

2. 02

   Habituális tartózkodás (~120 nap, értelmezés szerint)

   A Ley 125/91 Art. 152 (az adótörvénykönyv) szokásos tartózkodást vélelmez — lakóhely céljából — ott, ahol több mint 120 napot töltesz ugyanazon a címen; a Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) külön oda helyezi a lakóhelyet, ahol 'szokásosan tartózkodsz', de nem hordoz napszámlálást. Maga az RG 65/2020 nem állít fel napküszöböt. Az érkezés és indulás napjai teljes napoknak számítanak a legkonzervatívabb olvasatban.

3. 03

   Életviteli érdekek központja

   Házastársa és kiskorú gyermekei habitualmente Paraguayban élnek, VAGY fő szakmai/üzleti tevékenysége itt van. Ez felülírhatja a napszámot, ha a család itt marad.

Ezek az IRP (személyi jövedelemadó) gyakorlati kritériumai – elismerve, hogy Paraguay tartózkodási szabályai lazábbak, mint a hasonló joghatóságoké. Paraguaynak átfogó adóegyezményei vannak Chile-vel, Spanyolországgal (2024. október 14-én lépett hatályba, 2025. január 1-jétől alkalmazandó adókra), Tajvannal, az UAE-vel, Uruguayjal, KataRral (lista 2026-os állapot szerint). A németországi megállapodás (Ley 1087/84) kizárólag a nemzetközi légi közlekedésből származó jövedelemre korlátozódik, nem teljes jövedelemadó-egyezmény. Az egyezményes ország állampolgárai számára kettős illetőségi helyzetekben az egyezmény döntési cikkelye az irányadó.

A költözés időzítése

Mikor érkezzen meg az évben.

A legtöbb expat január 1-jétől kívánja a paraguayi adóilletőséget egy célévben, hogy tisztán elszakadjon a régi országtól. A mechanika:

• Költözz X év szeptember 4-e előtt, hogy letudd a 120 napot X évben. Szeptember 4. után nem tudod kiváltani a küszöböt, és nem rezidens maradsz arra az évre.
• Ha csak állandó residencia-ra van szüksége (nem adóilletőségre), a dátum nem számít — az illetőségi tanúsítvány független.
• Ha inkább X+1 évben szeretnél adóügyi illetőséggel rendelkező lenni, érkezz X év november-decemberében. 30-60 napot töltesz X évben (jóval 120 alatt), és frissen kezdesz X+1 január 1-jén.
• A MigraMóvil gyorssáv 5-10 nap alatt állítja ki a tartózkodást, így kis ráhagyással eltolhatod a naptárt.

Éves bevallás

Még 0%-on is bevallást ad.

Ha egyszer adóügyi illetőséggel rendelkező vagy egy RUC-cal (paraguayi adóazonosító), évente benyújtod az IRP űrlapot. A legtöbb külföldi, akinek csak külföldi jövedelme van, US$ 0 adóköteles jövedelmet mutató bevallást nyújt be. A declaración jurada késedelmes benyújtásának büntetése egy fix Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); külön contravención bírságok is alkalmazhatók, és a be nem nyújtott időszak hiányát néha évekkel később jelzik.

• Adóév = naptári év. Benyújtási határidő = az X+1 év május 31-e.
• RUC szükséges a benyújtás előtt. Igényeld bármelyik DNIT irodában; ~2 napot vesz igénybe, ingyenes.
• Külföldi forrású jövedelem: bevallott, de nem adózott (területi szabály). Ez a várt minta a legtöbb expat számára.
• Paraguay-forrású jövedelem: 8/9/10% IRP progresszív skála, küszöb ~Gs. 80 millió (~US$ 13k) évente a ~6.160 PYG/USD körüli BCP referencia szerint (2026. június). Az adók állampolgárság szerint oldal minden sávot részletez; az adókalkulátor megbecsüli a számlát.
• Osztalék egy paraguayi cégtől: 8% IDU az adóügyi illetőséggel rendelkezőknek, 15% a nem rezidenseknek (Ley 6380/2019). Az Investor Pass marketing a 'befektetői előnyt' ezzel a 8%-kal azonosítja — a kulcs valójában a standard rezidens kulcs.

Kettős illetőség

Amikor két ország követeli magának.

A paraguayi adóilletőség megszerzése nem szünteti meg automatikusan a régi ország követelését. A hazai országa saját szabályait használja — néha időalapú, néha állampolgárság-alapú, néha az 'élet központja' teszt.

• Egyesült Államok (állampolgárság-alapú)

  Ha amerikai állampolgár vagy zöldkártya-tulajdonos vagy, az IRS globálisan adóztat téged, függetlenül attól, hol élsz. Paraguay 0%-a NEM véd meg az amerikai adótól. Használd a Foreign Earned Income Exclusion-t (FEIE: US$ 130k 2025-re, US$ 132,900 2026-ra a Rev. Proc. 2025-32 szerint) és a Foreign Tax Credit-et. Paraguaynak van egy Model 2 IGA 'lényegében megállapodása', de NINCS a Kincstár közzétett hatályos listáján, így a FATCA-állapot informális — a bankok továbbra is alkalmazzák a W-9 / W-8BEN átvilágítást. Az amerikai állampolgárság lemondása az egyetlen valódi kilépés; a külügyminisztérium 2026. április 13-tól US$ 2,350-ról US$ 450-re csökkentette a díjat, de a Form 8854 kilépési adó még mindig kiváltódik US$ 2M nettó vagyon felett (vagy 5 éves átlagadó ≥ US$ 211k/év — 2026 §877A).

• Egyesült Királyság

  Az Egyesült Királyság a Statutory Residence Test-et (RDR3) használja. Olyan valaki esetében, aki az előző 3 adóév bármelyikében UK-rezidens volt (egy 'távozó'), az automatikus-tengerentúli küszöb <16 nap az Egyesült Királyságban az adott évben. Olyan valaki esetében, aki az előző 3 év egyikében sem volt UK-rezidens (egy 'érkező'), a küszöb <46 nap. A 91 napos szabály egy külön teljes munkaidős tengerentúli munka teszt, nem egy általános korlát. Párosítsd a napszámlálást az UK-kötelékek elvágásával (nincs rendelkezésre álló szállás, korlátozott munkanapok) és egy P85-tel a távozáskor.

• Európai Unió (lakóhely-alapú)

  Az EU tagállamok lakóhely alapján adóztatnak. Mindegyiknek megvan a saját szabálya: Németország 183 nap VAGY habitual abode; Franciaország 183 nap VAGY gazdasági érdekek központja; Spanyolország 183 nap VAGY gazdasági kötelékek (Beckham-törvény alternatíva); Olaszország 183 nap. Tisztább szakítás, mint az USA — de DE/FR/ES-ben kilépési adó alkalmazható a felhalmozott tőkenyereségre.

• MERCOSUR (Argentína, Brazília, Chile, Uruguay)

  A MERCOSUR partnerek közül Paraguaynak átfogó DTA-i csak Chilével és Uruguayjal vannak. Argentínával vagy Brazíliával nincs átfogó DTT — a kétoldalú viták az egyes országok hazai tie-breaker szabályaihoz térnek vissza. Ahol egyezmény alkalmazandó, a tie-breaker sorrend: állandó otthon → életviteli érdekek központja → habitual abode → állampolgárság. Költöztesse a családot + fő bankszámlákat Paraguayba, hogy nyerje meg a tie-break-et.

Bankolás + jelentés

Mit jelent vissza Paraguay a régi országának.

Paraguay aláírta az OECD MAAC-ot (2023) és Asunción-ban rendezte meg a 2024 novemberi Globális Fórum plenáris ülését; CRS automatikus csere első adatcsere-ütemterve 2026-tól még véglegesítés alatt áll — bízás előtt ellenőrizze az aktuális státuszt. Ma a számlaegyenlegek nem kerülnek automatikusan cserére, amit sok expat előnynek tekint. De nem nulla a jelentési kötelezettség:

• Még nincs hatályos CRS automatikus csere. 2026-tól paraguayi bankszámlaegyenlegei még nem kerülnek automatikusan jelentésre a hazai adóhatóságnak — de Paraguay aláírta az OECD MAAC-ot (2023), és első adatcsere-ütemterve még véglegesítés alatt áll, ezért bízás előtt ellenőrizze az aktuális státuszt.
• FATCA (USA): Paraguaynak csak Model 2 'agreement in substance'-e van az US Treasuryval — NEM szerepel a Treasury közzétett, hatályban lévő IGA listáján. A gyakorlatban a paraguayi bankok továbbra is W-9 / W-8BEN-t kérnek onboardingnál, és FATCA-stílusú due diligence-t alkalmaznak, így az US-személy számláit dokumentálják, bár az automatikus jelentési áramlás nem áll azonos szinten a teljes Model 1 joghatóságokkal. Ellenőrizze a konkrét bank pozícióját, mielőtt rá támaszkodik.
• Információcsere kérésre: Paraguay adóegyezményei tartalmaznak kérésre-cserélés záradékokat. Rutinszerű egyenleg-jelentés? Nem. Célzott IRS / HMRC megkeresés? Igen.
• Tényleges tulajdonosi nyilvántartás: Paraguay vezet egyet a Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, amelyet az Abogacía del Tesoro igazgat a Ministerio de Haciendánál; SEPRELAD az AML/FIU felügyelő) alapján. A hozzáférés nagyrészt belföldi — nem osztják meg külföldi adóhatóságokkal.

Kilépési adó a régi országból

Mibe kerülhet a régi országának elhagyása.

• Egyesült Államok

  A kilépési adó US$ 2.0M ≥ nettó vagyonra VAGY US$ 211k ≥ átlagos éves adóra alkalmazandó az előző 5 évre (2026 §877A adat, Rev. Proc. 2025-32). A piaci értékre hozott nyereséget a US$ 910,000 mentesség csökkenti (2026; 2025-ben US$ 890k volt). Csak akkor váltódik ki, amikor lemondasz az állampolgárságról vagy leadsz egy hosszú távú zöldkártyát — nem akkor, amikor pusztán lakóhelyet váltasz.

• Németország

  Wegzugsbesteuerung — kilépési adó a cégekben lévő ≥1% részesedésekre. A költözés előtt felhalmozott nyereséget érinti, a távozáskor adóköteles.

• Franciaország

  Kilépési adó a >50% részesedésekre vagy a >€800k értékre. 5 éves halasztás, ha az EU/EGT-n belül költözöl; kívülre: azonnal esedékes.

• Spanyolország

  Kilépési adó jelentős cégrészesedések tartására. A Beckham-rezsim véget ér; nyereségek kristályosodnak.

• Olaszország

  Kilépési adó a részesedésekre; Olaszország 7% átalánykulcsos alternatívája külföldi nyugdíjas visszavonulóknak, akik egy ≤30 000 lakosú dél-olasz településre költöznek (Law 34/2026, 20 000-ről emelve), és a €300k/év HNWI átalányadó (a 2026-os költségvetési törvény 200 000-ről emelte az új választók számára) relevánsak lehetnek, mielőtt eldöntenéd a távozást.

• Egyesült Királyság

  Magánszemélyekre általában nincs kilépési adó — a Statutory Residence Test az egyetlen kapuőr.

Gyakorlati ellenőrzőlista

Lépések egy golyóálló paraguayi adóilletőségi költözéshez.

1. Érkezz a célév szeptember 4-e előtt, ha ugyanabban az évben Paraguay-rezidens szeretnél lenni.
2. Letelepedési igazolás igénylése (DNM) – ez az alap minden további lépéshez, és egyben a paraguayi állampolgárság felé vezető óra elindítója.
3. Szerezzen cédula-t (nemzeti személyi igazolvány).
4. Igényelj RUC-ot a DNIT-nél — 2 napos folyamat.
5. Nyisson paraguayi bankszámlát (Itaú, Continental).
6. Dokumentálja paraguayi címét — közüzemi számlák, bérleti szerződés, mobiltelefon.
7. Nyújtsd be az éves IRP bevallást az X+1 év május 31-éig. Még 0%-kal is szükséged van a papírnyomra.
8. Szakítsa el a hazai országával fennálló kötelékeket állampolgárságának engedélye szerint. Zárja le lakóhelyi követeléseit, adja be a távozási nyomtatványokat, vezessen utazási naplót.
9. Mindenről őrizzen meg apostille-lal ellátott másolatokat 7 évig.

GYIK

Paraguayi adóügyi illetőség – gyakori kérdések