Paraguay maksuresidentsus. 120 päeva, korralikult loendatud.

Õiguslikud testid

Mis teeb teist Paraguay maksuresidendi.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, endine SET) käsitleb teid maksuresidendina, kui ükskõik milline neist vastab tõele. Märkus: erinevalt paljudest riikidest ei seo Paraguay IRP seadus (Law 6380/2019) maksuresidentsust kindla päevade arvuga. DNIT-i üldine resolutsioon General Resolution 65/2020 reguleerib maksuresidentsuse tõendite väljastamist ja viitab tsiviilõiguse elukohale (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; vanem „elukoha" sõnastus seaduses Law 125/1991 Art. 152 saab samuti tsiteeritud). Alltoodud ~120-päevane viide tuleneb tsiviilõiguse elukoha tõlgendusest, mitte seadusjärgsest IRP künnisest — RG 65/2020 ise ei sätesta kindlat päevade arvu.

1. 01

   RUC registreerimine

   Aktiivse RUC-i (maksunumbri) omamine on puhtaim maksuresidentsuse signaal. Hankige RUC, kui teil on Paraguay päritolu tulu (üür, äri, palk Paraguays töötamise eest) — ilma selleta ei ole te DNIT-i deklaratsiooninimekirjas.

2. 02

   Harjumuspärane elukoht (~120 päeva, tõlgenduse järgi)

   Ley 125/91 Art. 152 (maksuseadustik) eeldab harjumuspärast elukohta — elukoha eesmärgil — kus veedate rohkem kui 120 päeva samal aadressil; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) paigutab elukoha eraldi sinna, kus te „harjumuspäraselt elate", kuid ei kanna päevade arvu. RG 65/2020 ise ei sea päevade künnist. Saabumis- ja lahkumispäevad loetakse kõige konservatiivsemas tõlgenduses täispäevadeks.

3. 03

   Eluliste huvide kese

   Teie abikaasa ja alaealised lapsed elavad harjumuspäraselt Paraguays VÕI teie peamine kutse-/äritegevus on siin. See võib päevade arvu üle kaaluda, kui teie pere jääb.

Need on IRP (isikliku tulumaksu) praktilised kriteeriumid — tunnustades, et Paraguayi elamisloa reeglid on leebemad kui analoogsetes jurisdiktsioonides. Paraguayl on terviklikud maksulepingud Tšiili, Hispaania (jõustus 14. okt 2024, kehtib maksudele alates 1. jaan 2025), Taiwani, AÜE, Uruguay, Qatariga (loend 2026 seisuga). Saksamaa leping (Ley 1087/84) on piiratud rahvusvahelise lennutranspordi tuluga, mitte täielik tulumaksuleping. Lepinguriikide kodanikel kontrollib kahekordse residentsuse olukorras eristamisartikkel.

Kolimise ajastus

Millal aastas saabuda.

Enamik väliseesti soovib Paraguay maksuresidentsust alates 1. jaanuarist sihtaastal, et puhtalt vanast riigist eralduda. Mehaanika:

• Kolige enne aasta X 4. septembrit, et koguda aastas X 120 päeva. Pärast 4. septembrit ei saa te künnist käivitada ja jääte selleks aastaks mitteresidendiks.
• Kui vajate ainult alalist residentsust (mitte maksuresidentsust), ei oma kuupäev tähtsust — residentsustunnistus on iseseisev.
• Kui soovite olla maksuresident hoopis aastal X+1, saabuge aasta X novembris–detsembris. Veedate aastas X 30–60 päeva (tublisti alla 120) ja alustate X+1 1. jaanuaril puhtalt.
• MigraMóvil kiirrada väljastab residentsuse 5–10 päevaga, seega saate kalendrit lühikese etteteatamisega nihutada.

Aastane deklaratsioon

Isegi 0% juures esitate deklaratsiooni.

Kui olete maksuresident RUC-iga (Paraguay maksukood), esitate IRP vormi igal aastal. Enamik ainult välismaise tuluga ekspatte esitab deklaratsiooni, mis näitab US$ 0 maksustatavat tulu. Ühe declaración jurada hilinenud esitamise trahv on fikseeritud Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); eraldi võivad kohalduda ka contravención trahvid ning esitamata perioodi lünk märgitakse mõnikord alles aastate pärast.

• Majandusaasta = kalendriaasta. Esitamise tähtaeg = aasta+1 31. mai.
• RUC on vajalik enne esitamist. Taotle mis tahes DNIT kontoris; võtab ~2 päeva, tasuta.
• Välispäritolu tulu: deklareeritud, kuid mitte maksustatud (territoriaalne reegel). See on enamiku väliseesti oodatav muster.
• Paraguay-sisene tulu: 8/9/10% IRP progressiivne skaala, künnis ~Gs. 80 miljonit (~US$ 13k) aastas ligikaudse BCP viitekursiga ~6160 PYG/USD (juuni 2026). Rahvuse järgi maksude leht jaotab iga astme; maksukalkulaator hindab teie arvet.
• Dividendid Paraguay ettevõttelt: 8% IDU maksuresidentidele, 15% mitteresidentidele (Ley 6380/2019). Investor Pass turundus võrdsustab „investorisoodustuse" selle 8%-ga — määr on tegelikult standardne residendimäär.

Topeltresidentsus

Kui kaks riiki teid nõuavad.

Paraguay maksuresidendiks saamine ei lõpeta automaatselt teie vana riigi nõuet. Teie kodumaa kasutab oma reegleid — mõnikord ajapõhiseid, mõnikord kodakondsusepõhiseid, mõnikord 'elu keskpunkti' testi.

• Ameerika Ühendriigid (kodakondsusepõhine)

  Kui olete USA kodanik või rohelise kaardi omanik, maksustab IRS teid ülemaailmselt sõltumata sellest, kus elate. Paraguay 0% EI kaitse teid USA maksu eest. Kasutage Foreign Earned Income Exclusion'i (FEIE: US$ 130k 2025. aastaks, US$ 132,900 2026. aastaks vastavalt Rev. Proc. 2025-32) ja Foreign Tax Credit'i. Paraguayl on Model 2 IGA „agreement in substance", kuid see EI ole rahandusministeeriumi avaldatud kehtivas nimekirjas, seega FATCA hoiak on mitteformaalne — pangad rakendavad endiselt W-9 / W-8BEN hoolsuskontrolli. USA kodakondsusest loobumine on ainus tõeline väljapääs; välisministeerium langetas tasu US$ 2,350 pealt US$ 450 peale jõustumisega 13. aprillil 2026, kuid Form 8854 lahkumismaks käivitub endiselt üle US$ 2M netoväärtuse (või 5-aasta keskmine maks ≥ US$ 211k/aastas — 2026 §877A).

• Ühendkuningriik

  Suurbritannia kasutab Statutory Residence Test'i (RDR3). Kellegi puhul, kes oli Suurbritannia resident mõnel eelneval 3 maksuaastal („leaver"), on automaatne-välismaa künnis <16 päeva Suurbritannias aasta jooksul. Kellegi puhul, kes ei olnud Suurbritannia resident ühelgi eelneval 3 aastal („arriver"), on künnis <46 päeva. 91-päevane reegel on eraldi täisajaga-välismaal-töötamise test, mitte üldine tõke. Sidustage päevade arv Suurbritannia sidemete katkestamisega (pole saadaolevat eluaset, piiratud tööpäevad) ja P85 lahkumisel.

• Euroopa Liit (residentsusepõhine)

  EL liikmesriigid maksustavad residentsuse alusel. Igal on oma reeglid: Saksamaa 183 päeva VÕI harjumuspärane elukoht; Prantsusmaa 183 päeva VÕI majanduslike huvide kese; Hispaania 183 päeva VÕI majandussidemed (Beckhami seaduse alternatiiv); Itaalia 183 päeva. Puhtam katkestus kui USA — kuid väljumismaks võib kehtida kogunenud kapitalitulule DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasiilia, Tšiili, Uruguay)

  MERCOSUR-i partnerite seas on Paraguayl põhjalikud DTA-d ainult Tšiili ja Uruguay'ga. Argentina või Brasiiliaga ei ole põhjalikku DTT-d — kahepoolsed vaidlused langevad tagasi iga riigi siseriiklikele tie-breaker reeglitele. Kus leping kehtib, tie-breakeri järjekord: alaline kodu → eluliste huvide kese → harjumuspärane elukoht → kodakondsus. Viige perekond + peamised pangakontod Paraguaysse, et tie-break võita.

Pangandus + aruandlus

Mida Paraguay raporteerib tagasi teie vanasse riiki.

Paraguay allkirjastas OECD MAAC (2023) ja oli novembri 2024 ülemaailmse foorumi plenaaristungi peremees Asunción-is; selle CRS automaatse vahetuse esmakordse vahetuse tähtaeg täpsustatakse veel 2026. aasta seisuga — kontrollige praegust staatust enne sellele lootmist. Täna ei vahetata kontosaldosid veel automaatselt, mida paljud ekspatiid käsitlevad eelisena. Kuid mitte nullaruandlus:

• Automaatset CRS vahetust ei ole veel jõustunud. 2026. aasta seisuga ei raporteerita teie Paraguay pangakonto saldosid veel automaatselt teie koduriigi maksuasutusele — kuid Paraguay allkirjastas OECD MAAC (2023) ja selle esimese vahetuse tähtaeg täpsustatakse veel, seega kontrollige praegust staatust enne sellele lootmist.
• FATCA (USA): Paraguayl on USA Treasuryga ainult Mudel 2 'sisuline kokkulepe' — see EI ole Treasury avaldatud kehtivate IGA nimekirjas. Praktikas nõuavad Paraguay pangad endiselt W-9 / W-8BEN-i avamisel ja rakendavad FATCA-stiili hoolsuskontrolli, seega on USA-isikute kontod dokumenteeritud, kuigi automaatse aruandluse voog ei ole täielike Mudel 1 jurisdiktsioonidega samal alusel. Kontrollige oma konkreetse panga hoiakut enne sellele tuginemist.
• Teabevahetus taotluse alusel: Paraguay maksulepingutes on vahetus-taotluse-alusel klauslid. Rutiinne saldo-aruandlus? Ei. Sihitud IRS / HMRC päring? Jah.
• Tegelike tulusaajate register: Paraguay peab seda vastavalt Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, mida haldab Abogacía del Tesoro Ministerio de Hacienda juures; SEPRELAD on AML/FIU järelevaataja). Juurdepääs on valdavalt ainult sisemine — ei jagata välisriikide maksuasutustega.

Väljumismaks vanast riigist

Mida teie vanast riigist lahkumine võib maksta.

• Ameerika Ühendriigid

  Lahkumismaks kohaldub netoväärtusele ≥ US$ 2.0M VÕI keskmisele aastamaksule ≥ US$ 211k eelneva 5 aasta jooksul (2026 §877A näitaja, Rev. Proc. 2025-32). Turuväärtusele märgitud kasum vähendatud US$ 910,000 vabastusega (2026; oli US$ 890k 2025. aastal). Käivitub ainult siis, kui loobute kodakondsusest või loovutate pikaajalise rohelise kaardi — mitte siis, kui pelgalt muudate elukohta.

• Saksamaa

  Wegzugsbesteuerung — lahkumismaks osalustelt ≥1% ettevõtetes. Tabab enne kolimist kogunenud kasumeid, maksustatav lahkumisel.

• Prantsusmaa

  Lahkumismaks osalustelt >50% või väärtuselt >800 000 €. 5-aastane edasilükkamine ELi/EMP-sse kolimisel; väljapoole: tasumisele kohe.

• Hispaania

  Väljumismaks oluliste ettevõttepakkide osalustele. Beckhami režiim lõpeb; kasumid kristalliseeruvad.

• Itaalia

  Lahkumismaks osalustelt; Itaalia 7% fikseeritud määraga alternatiiv välispensioni pensionäridele, kes kolivad Lõuna-Itaalia kommuuni, kus on ≤30 000 elanikku (Law 34/2026, tõstetud 20 000-lt), ning 300 000 €/aastas HNWI lumpsumm-maks (tõstetud 200 000 €-lt 2026. aasta eelarveseadusega uutele valijatele) võivad olla asjakohased enne lahkumise üle otsustamist.

• Ühendkuningriik

  Üldiselt lahkumismaksu pole üksikisikutele — Statutory Residence Test on ainus väravavaht.

Praktiline kontrollnimekiri

Sammud Paraguay maksuresidentsuse kolimise kindlustamiseks.

1. Saabuge enne sihtaasta 4. septembrit, kui soovite olla samal aastal Paraguay resident.
2. Hankige residentsuse tõend (DNM) — alus kõigele järgnevale ja kella käivitamine Paraguai kodakondsuse suunas.
3. Hankige cédula (rahvuslik ID).
4. Taotle RUC-i DNIT-is — 2-päevane protsess.
5. Avage Paraguay pangakonto (Itaú, Continental).
6. Dokumenteerige Paraguay aadress — kommunaalkulude arved, üür, mobiiltelefon.
7. Esita iga-aastane IRP deklaratsioon hiljemalt 31. maiks järgmisel aastal. Isegi 0% määra korral vajad dokumenteeritud jälge.
8. Katkestage kodumaal sidemed niivõrd, kui teie kodakondsus lubab. Sulgege residentsuse nõuded, esitage lahkumisvormid, pidage reisilogisid.
9. Säilita kõige apostillitud koopiad 7 aastat.

KKK

Paraguay maksuresidentsus — levinud küsimused