Davčno rezidentstvo Paragvaja. 120 dni, pravilno preštetih.

Pravni testi

Kaj vas naredi za davčnega rezidenta Paragvaja.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, prej SET) vas obravnava kot davčnega rezidenta, če je katera od teh trditev resnična. Opomba: za razliko od mnogih držav paragvajski statut IRP (Law 6380/2019) davčne rezidence ne veže na trd dnevni štetje. General Resolution 65/2020 DNIT ureja izdajo potrdil o davčni rezidenci in se sklicuje na civilnopravno prebivališče (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; tudi starejša ubeseditev 'prebivališča' v Law 125/1991 Art. 152 se navaja). Spodnja referenca ~120 dni izhaja iz razlage civilnopravnega prebivališča, ne iz statutornega praga IRP — RG 65/2020 sam ne predpisuje fiksnega dnevnega štetja.

1. 01

   Registracija RUC

   Imeti aktiven RUC (davčna ID) je najčistejši znak davčnega rezidentstva. Pridobite RUC, če boste imeli kakršen koli dohodek iz paragvajskega vira (najemnina, posel, plača za delo v Paragvaju) — brez njega niste na seznamu DNIT za vlaganje.

2. 02

   Običajno prebivališče (~120 dni, po razlagi)

   Ley 125/91 Art. 152 (davčni zakonik) domneva običajno prebivanje — za namene prebivališča — tam, kjer preživite več kot 120 dni na istem naslovu; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) ločeno postavi prebivališče tja, kjer 'običajno prebivate', vendar ne nosi dnevnega štetja. RG 65/2020 sam ne določa dnevnega praga. Dnevi prihoda in odhoda v najbolj konservativni razlagi štejejo kot polni dnevi.

3. 03

   Središče življenjskih interesov

   Vaš zakonec in mladoletni otroci habitualmente živijo v Paragvaju, ALI je vaša glavna poklicna/poslovna dejavnost tukaj. To lahko prevlada nad štetjem dni, če družina ostane.

To so praktična merila za IRP (davek od dohodka fizičnih oseb) — ob upoštevanju, da so paragvajska pravila o bivanju milejša kot v primerljivih jurisdikcijah. Paragvaj ima celovite davčne pogodbe s Čilom, Španijo (v veljavi od 14. oktobra 2024, velja za davke od 1. januarja 2025), Tajvanom, ZAE, Urugvajem in Katarjem (seznam za leto 2026). Sporazum z Nemčijo (Ley 1087/84) je omejen na dohodek od mednarodnega letalskega prometa in ni celovita pogodba o dohodninskem davku. Za državljane držav s pogodbo prevlada člen o razsodbi pri položajih dvojnega bivanja.

Časovno usklajevanje selitve

Kdaj v letu pristati.

Večina izseljencev želi paragvajsko davčno rezidentstvo z 1. januarjem ciljnega leta, da čisto prekinejo s staro državo. Mehanika:

• Preselite se pred 4. septembrom leta X, da v letu X presežete 120 dni. Po 4. sept. ne morete sprožiti praga in ostanete nerezident za to leto.
• Če potrebujete le stalno residencia (ne davčnega rezidentstva), datum ni pomemben — potrdilo o rezidentstvu je neodvisno.
• Če želite biti davčni rezident namesto v letu X+1, prispite novembra–decembra leta X. V letu X boste preživeli 30–60 dni (krepko pod 120) in 1. januarja X+1 začnete na novo.
• Hitra pot MigraMóvil izda rezidenco v 5–10 dneh, tako da lahko koledar premaknete z malo predhodnega obvestila.

Letno vlaganje

Tudi pri 0 % oddate napoved.

Ko ste davčni rezident z RUC (paragvajska davčna številka), letno oddajate obrazec IRP. Večina izseljencev zgolj s tujim dohodkom odda napoved, ki prikazuje US$ 0 obdavčljivega dohodka. Kazen za prepozno oddajo declaración jurada je fiksnih Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); uporabijo se lahko tudi ločene kazni contravención, vrzel neoddanega obdobja pa je včasih opažena šele po letih.

• Davčno leto = koledarsko leto. Rok za oddajo = 31. maj leta+1.
• RUC je potreben pred oddajo. Zaprosite v katerem koli uradu DNIT; traja ~2 dni, brezplačno.
• Dohodek iz tujega vira: prijavljen, vendar neobdavčen (teritorialno pravilo). To je pričakovan vzorec za večino izseljencev.
• Dohodek iz paragvajskih virov: progresivna lestvica 8/9/10 % IRP, prag ~Gs. 80 milijonov (~US$ 13k) letno po okvirnem referenčnem tečaju BCP ~6.160 PYG/USD (junij 2026). Stran davki po narodnosti razčleni vsak razred; davčni kalkulator oceni vaš račun.
• Dividende iz paragvajskega podjetja: 8 % IDU za davčne rezidente, 15 % za nerezidente (Ley 6380/2019). Trženje Investor Pass enači 'investitorsko ugodnost' s teh 8 % — stopnja je dejansko standardna rezidentska stopnja.

Dvojno rezidentstvo

Ko si vas zahtevata dve državi.

Postanek paragvajskega davčnega rezidenta samodejno ne konča zahtevka stare države. Vaša domača država uporablja lastna pravila — včasih časovno utemeljena, včasih na osnovi državljanstva, včasih test 'središča življenja'.

• Združene države (na osnovi državljanstva)

  Če ste državljan ZDA ali imetnik zelene karte, vas IRS obdavči globalno, ne glede na to, kje živite. Paragvajskih 0 % vas NE ščiti pred ameriškim davkom. Uporabite izključitev tujega zasluženega dohodka (FEIE: US$ 130k za 2025, US$ 132.900 za 2026 po Rev. Proc. 2025-32) in odbitek tujega davka. Paragvaj ima Model 2 IGA 'sporazum po vsebini', vendar NI na objavljenem seznamu veljavnih sporazumov ministrstva za finance, zato je drža FATCA neformalna — banke še vedno uporabljajo skrbni pregled W-9 / W-8BEN. Odpoved ameriškemu državljanstvu je edini pravi izstop; State Department je pristojbino znižal z US$ 2.350 na US$ 450 od 13. aprila 2026, vendar izstopni davek po obrazcu 8854 še vedno nastopi nad US$ 2M neto vrednosti (ali 5-letnim povprečjem davka ≥ US$ 211k/leto — 2026 §877A).

• Združeno kraljestvo

  Združeno kraljestvo uporablja Statutory Residence Test (RDR3). Za nekoga, ki je bil rezident Združenega kraljestva v katerem koli od prejšnjih 3 davčnih let ('leaver'), je samodejni čezmorski prag <16 dni v Združenem kraljestvu v letu. Za nekoga, ki ni bil rezident Združenega kraljestva v nobenem od prejšnjih 3 let ('arriver'), je prag <46 dni. Pravilo 91 dni je ločen test polne zaposlitve v tujini, ne splošna ovira. Združite dnevno štetje s pretrganjem vezi z Združenim kraljestvom (brez razpoložljivega bivališča, omejeni delovni dnevi) in P85 ob odhodu.

• Evropska unija (na osnovi rezidentstva)

  Države članice EU obdavčujejo na osnovi rezidentstva. Vsaka ima svoja pravila: Nemčija 183 dni ALI habitual abode; Francija 183 dni ALI središče gospodarskih interesov; Španija 183 dni ALI gospodarske vezi (alternativa Beckham law); Italija 183 dni. Čistejši razhod kot ZDA — vendar se lahko izstopni davek uporabi za nakopičene kapitalske dobičke v DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brazilija, Čile, Urugvaj)

  Med partnerji MERCOSUR ima Paragvaj celovite DTA samo s Čilom in Urugvajem. Ni celovite DTT z Argentino ali Brazilijo — bilateralni spori se vrnejo k notranjim pravilom tie-breaker vsake države. Tam, kjer se uporablja sporazum, je vrstni red tie-breaker: stalni dom → središče življenjskih interesov → habitual abode → narodnost. Preselite družino + glavne bančne račune v Paragvaj, da zmagate na tie-breaku.

Bančništvo + poročanje

Kaj Paragvaj poroča nazaj v vašo staro državo.

Paragvaj je podpisal OECD MAAC (2023) in gostil plenarno zasedanje Global Forum novembra 2024 v Asunción; rok prve izmenjave CRS je ob stanju leta 2026 še v dokončevanju — preverite aktualni status, preden se nanj zanašate. Danes stanja na računih še niso samodejno izmenjana, kar mnogi expatrianti obravnavajo kot prednost. Toda ne povsem brez poročanja:

• Samodejne izmenjave CRS še ni v veljavi. Od leta 2026 vaša stanja na paragvajskih bančnih računih še niso samodejno sporočena vašemu domačemu davčnemu organu — toda Paragvaj je podpisal OECD MAAC (2023) in rok prve izmenjave je še v dokončevanju, zato preverite aktualni status, preden se nanj zanašate.
• FATCA (ZDA): Paragvaj ima samo 'agreement in substance' Model 2 z US Treasury — NI na objavljenem seznamu IGA Treasury v veljavi. V praksi paragvajske banke pri vključevanju še vedno zahtevajo W-9 / W-8BEN in uporabljajo due diligence v slogu FATCA, zato so računi oseb iz ZDA dokumentirani, čeprav samodejni tok poročanja ni na isti ravni kot popolne jurisdikcije Model 1. Pred zanašanjem preverite držo svoje konkretne banke.
• Izmenjava informacij na zahtevo: paragvajske davčne pogodbe imajo klavzule o izmenjavi na zahtevo. Rutinsko poročanje saldov? Ne. Ciljno poizvedovanje IRS / HMRC? Da.
• Register dejanskega lastništva: Paragvaj ga vzdržuje po Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, ki ga upravlja Abogacía del Tesoro pri Ministrstvu za finance; SEPRELAD je AML/FIU nadzornik). Dostop je pretežno samo domač — ni deljen s tujimi davčnimi organi.

Izstopni davek iz stare države

Kaj vas lahko stane zapustitev stare države.

• Združene države

  Izstopni davek velja pri neto vrednosti ≥ US$ 2,0M ALI povprečnem letnem davku ≥ US$ 211k za 5 prejšnjih let (vrednost 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Dobiček po tržni vrednosti je zmanjšan za izključitev US$ 910.000 (2026; bilo je US$ 890k v 2025). Sproži se le, ko se odpoveste državljanstvu ali predate dolgoročno zeleno karto — ne, ko zgolj spremenite prebivališče.

• Nemčija

  Wegzugsbesteuerung — izstopni davek na deleže ≥1 % v podjetjih. Zajame dobičke, nabrane pred selitvijo, obdavčljive ob odhodu.

• Francija

  Izstopni davek na deleže >50 % ali vrednost >800.000 €. 5-letni odlog pri selitvi znotraj EU/EGP; zunaj: zapadlo takoj.

• Španija

  Izstopni davek na imetništva pomembnih podjetniških deležev. Beckham režim se konča; dobički se kristalizirajo.

• Italija

  Izstopni davek na deleže; italijanska 7 % pavšalna alternativa za upokojence s tujo pokojnino, ki se selijo v južnoitalijansko občino z ≤30.000 prebivalci (Law 34/2026, dvignjeno z 20.000), in 300.000 €/leto pavšalni davek za premožne posameznike (HNWI) (dvignjen z 200.000 € z Zakonom o proračunu 2026 za nove izbiratelje) so lahko relevantni pred odločitvijo o odhodu.

• Združeno kraljestvo

  Na splošno brez izstopnega davka za posameznike — Statutory Residence Test je edini vratar.

Praktični kontrolni seznam

Koraki za neprebojno selitev davčnega rezidentstva v Paragvaj.

1. Prispite pred 4. sept. ciljnega leta, če želite biti rezident Paragvaja v istem letu.
2. Pridobite potrdilo o rezidentstvu (DNM) — osnova za vse, kar sledi, in začetek odštevanja do paragvajskega državljanstva.
3. Pridobite cédula (nacionalna osebna izkaznica).
4. Zaprosite za RUC pri DNIT — postopek traja 2 dni.
5. Odprite paragvajski bančni račun (Itaú, Continental).
6. Dokumentirajte paragvajski naslov — računi za komunalne storitve, najemna pogodba, mobilni telefon.
7. Letno napoved IRP oddajte do 31. maja leta+1. Tudi pri 0 % potrebujete pisno sled.
8. Prekinite vezi z domačo državo v obsegu, ki ga vaša narodnost dovoljuje. Zaprite zahteve po prebivališču, oddajte odhodne obrazce, vodite potovalne dnevnike.
9. Apostilirane kopije vsega hranite 7 let.

Pogosta vprašanja

Davčno rezidentstvo v Paragvaju — pogosta vprašanja