Paraguays skatterättsliga hemvist. 120 dagar, korrekt räknade.

De rättsliga testerna

Vad som gör dig skattemässigt bosatt i Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, tidigare SET) behandlar dig som skatterättsligt bosatt om något av följande är sant. Notera: till skillnad från många länder förankrar Paraguays IRP-stadga (Law 6380/2019) inte skatterättsligt hemvist till en hård dagräkning. DNIT:s General Resolution 65/2020 reglerar utfärdandet av intyg om skatterättsligt hemvist och hänvisar till civilrättsligt hemvist (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; den äldre 'domicile'-formuleringen i Law 125/1991 Art. 152 åberopas också). Den ~120-dagars referensen nedan kommer från tolkning av civilrättsligt hemvist, inte en lagstadgad IRP-tröskel — RG 65/2020 föreskriver i sig ingen fast dagräkning.

1. 01

   RUC-registrering

   Att inneha ett aktivt RUC (skatte-ID) är den tydligaste signalen om skatterättslig hemvist. Skaffa ett RUC om du kommer att ha någon inkomst med paraguayansk källa (hyra, näringsverksamhet, lön för arbete i Paraguay) — utan det står du inte på DNIT:s deklarationslista.

2. 02

   Stadigvarande vistelse (~120 dagar, enligt tolkning)

   Ley 125/91 Art. 152 (skattelagen) förutsätter stadigvarande vistelse — för hemvistsändamål — där du tillbringar mer än 120 dagar på samma adress; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) placerar separat hemvistet där du 'stadigvarande vistas' men anger ingen dagräkning. RG 65/2020 anger i sig ingen dagströskel. Ankomst- och avresedagar räknas som hela dagar i den mest konservativa tolkningen.

3. 03

   Centrum för väsentliga intressen

   Din make/maka och minderåriga barn bor stadigvarande i Paraguay, ELLER din huvudsakliga yrkes-/affärsverksamhet finns här. Detta kan väga tyngre än dagräkning om familjen stannar.

Detta är de praktiska kriterierna för IRP (personlig inkomstskatt) — med erkännande av att Paraguays bosättningsregler är mjukare än jämförbara jurisdiktioner. Paraguay har heltäckande skatteavtal med Chile, Spanien (trädde i kraft 14 okt 2024, gäller för skatter från 1 jan 2025), Taiwan, UAE, Uruguay, Qatar (lista per 2026). Tysklandsavtalet (Ley 1087/84) är begränsat till internationell lufttransportinkomst, inte ett fullständigt inkomstskatteavtal. För medborgare från avtalsstater kontrollerar utslagningsartikeln vid situationer med dubbelt hemvist.

Timing av flytten

När på året du ska landa.

De flesta utvandrare vill ha skatterättslig hemvist i Paraguay från och med 1 januari ett målår för att rent kunna bryta från sitt gamla land. Mekaniken:

• Flytta före den 4 september år X för att klara 120 dagar under år X. Efter 4 september kan du inte snubbla på tröskeln och förblir icke-bosatt för det året.
• Om du bara behöver permanent residencia (inte skatterättslig hemvist) spelar datumet ingen roll — residencia-intyget är fristående.
• Om du istället vill vara skatterättsligt bosatt år X+1, landa i november–december år X. Du tillbringar 30–60 dagar under år X (en bra bit under 120) och börjar 1 januari år X+1 på nytt.
• Snabbspåret MigraMóvil utfärdar uppehållstillstånd på 5–10 dagar, så du kan justera kalendern med kort varsel.

Årlig deklaration

Även vid 0% deklarerar du.

När du väl är skatterättsligt bosatt med en RUC (paraguayanskt skatte-ID) lämnar du in IRP-blanketten årligen. De flesta expats med endast utländsk inkomst lämnar in en deklaration som visar US$ 0 i skattepliktig inkomst. Förseningsavgiften för en declaración jurada är fasta Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); separata contravención-böter kan också tillkomma, och luckan för den ej deklarerade perioden flaggas ibland flera år senare.

• Räkenskapsår = kalenderår. Deklarationsfrist = 31 maj år+1.
• RUC behövs innan du deklarerar. Ansök på vilket DNIT-kontor som helst; tar ~2 dagar, gratis.
• Inkomster med utländsk källa: deklareras men beskattas inte (territoriell princip). Detta är det förväntade mönstret för de flesta utvandrare.
• Paraguaykällsinkomst: 8/9/10 % IRP progressiv skala, tröskel ~Gs. 80 miljoner (~US$ 13 000) per år till en ungefärlig BCP-referenskurs på ~6 160 PYG/USD (juni 2026). Sidan skatter per nationalitet bryter ned varje skatteskikt; skattekalkylator beräknar din räkning.
• Utdelningar från ett paraguayanskt bolag: 8 % IDU för skatterättsligt bosatta, 15 % för icke-bosatta (Ley 6380/2019). Investor Pass-marknadsföringen likställer 'investerarförmån' med dessa 8 % — satsen är i själva verket standardsatsen för bosatta.

Dubbel hemvist

När två länder gör anspråk på dig.

Att bli skattemässigt bosatt i Paraguay avslutar inte automatiskt ditt gamla lands anspråk. Ditt hemland använder sina egna regler — ibland tidsbaserade, ibland medborgarskapsbaserade, ibland 'centrum för livsintressen'-testet.

• USA (medborgarskapsbaserat)

  Om du är amerikansk medborgare eller har green card beskattar IRS dig globalt oavsett var du bor. Paraguays 0 % skyddar dig INTE från amerikansk skatt. Använd Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k för 2025, US$ 132 900 för 2026 enligt Rev. Proc. 2025-32) och Foreign Tax Credit. Paraguay har ett Model 2 IGA 'agreement in substance' men finns INTE på Treasurys publicerade lista över avtal i kraft, så FATCA-hållningen är informell — banker tillämpar ändå W-9 / W-8BEN-granskning. Att avsäga sig sitt amerikanska medborgarskap är den enda verkliga utvägen; utrikesdepartementet sänkte avgiften från US$ 2 350 till US$ 450 med verkan från 13 april 2026, men exitskatten enligt Form 8854 utlöses fortfarande över US$ 2M i nettoförmögenhet (eller 5-årigt genomsnittligt skatteutfall ≥ US$ 211k/år — 2026 §877A).

• Storbritannien

  Storbritannien använder Statutory Residence Test (RDR3). För någon som varit brittiskt bosatt under något av de 3 föregående beskattningsåren (en 'leaver') är den automatiska utlandströskeln <16 dagar i Storbritannien under året. För någon som inte varit brittiskt bosatt under något av de 3 föregående åren (en 'arriver') är tröskeln <46 dagar. 91-dagarsregeln är ett separat test för heltidsarbete utomlands, inte en generell spärr. Kombinera dagräkningen med att kapa banden till Storbritannien (ingen tillgänglig bostad, begränsat antal arbetsdagar) och en P85 vid avresan.

• Europeiska unionen (hemvistbaserat)

  EU-medlemsstater beskattar utifrån hemvist. Var och en har sina egna regler: Tyskland 183 dagar ELLER stadigvarande vistelseort; Frankrike 183 dagar ELLER centrum för ekonomiska intressen; Spanien 183 dagar ELLER ekonomiska band (Beckham-lagen som alternativ); Italien 183 dagar. Renare brytning än USA — men utflyttningsskatt kan tillämpas på upplupna kapitalvinster i DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasilien, Chile, Uruguay)

  Bland MERCOSUR-partners har Paraguay omfattande skatteavtal endast med Chile och Uruguay. Det finns inget omfattande DTT med Argentina eller Brasilien — bilaterala tvister faller tillbaka på respektive lands inhemska tie-breaker-regler. Där ett avtal är tillämpligt gäller tie-breaker-ordningen: stadigvarande hem → centrum för väsentliga intressen → stadigvarande vistelse → medborgarskap. Flytta familj + huvudsakliga bankkonton till Paraguay för att vinna tie-break.

Bank + rapportering

Vad Paraguay rapporterar tillbaka till ditt gamla land.

Paraguay undertecknade OECD MAAC (2023) och var värd för den globala plenarsessionen i november 2024 i Asunción; landets CRS automatiska utbytestidslinje fastställs fortfarande per 2026. Verifiera aktuell status hos OECD Global Forum eller DNIT innan du förlitar dig på det.

• Inget CRS automatiskt utbyte i kraft ännu. Per 2026 auto-utbyts dina paraguayanska banksaldon ännu inte till din hemlands skattemyndighet.
• FATCA (USA): Paraguay har endast ett Model 2 'agreement in substance' med USA:s Treasury — det står INTE på Treasurys publicerade IGA-lista över avtal i kraft. I praktiken kräver paraguayanska banker fortfarande W-9 / W-8BEN vid onboarding och tillämpar FATCA-liknande due diligence, så amerikanska konton dokumenteras även om det automatiska rapporteringsflödet inte står på samma fot som fullständiga Model 1-jurisdiktioner. Verifiera din specifika banks position innan du förlitar dig på det.
• Informationsutbyte på begäran: Paraguays skatteavtal har klausuler om utbyte på begäran. Rutinmässig saldorapportering? Nej. Riktad förfrågan från IRS / HMRC? Ja.
• Register över verkliga huvudmän: Paraguay upprätthåller ett sådant enligt Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, administrerat av Abogacía del Tesoro vid Ministerio de Hacienda; SEPRELAD är AML/FIU-tillsynsmyndigheten). Tillgången är i stort sett begränsad till inhemska parter — registret delas inte med utländska skattemyndigheter.

Utflyttningsskatt från gamla landet

Vad det kan kosta att lämna ditt gamla land.

• USA

  Exitskatt gäller vid nettoförmögenhet ≥ US$ 2,0M ELLER genomsnittlig årlig skatt ≥ US$ 211k för de 5 föregående åren (2026 §877A-siffra, Rev. Proc. 2025-32). Vinst enligt marknadsvärdering reduceras med undantaget på US$ 910 000 (2026; var US$ 890k 2025). Utlöses endast när du avsäger dig medborgarskap eller lämnar tillbaka ett långvarigt green card — inte när du bara byter hemvist.

• Tyskland

  Wegzugsbesteuerung — exitskatt på aktieinnehav ≥1 % i bolag. Träffar vinster som ackumulerats före flytten, beskattningsbara vid avresan.

• Frankrike

  Exitskatt på aktieinnehav >50 % eller värde >800 000 €. 5-årigt uppskov vid flytt inom EU/EES; utanför: förfaller omedelbart.

• Spanien

  Utflyttningsskatt på betydande aktieinnehav i bolag. Beckham-regimen upphör; vinster realiseras.

• Italien

  Exitskatt på aktieinnehav; Italiens platta alternativ på 7 % för utlandspensionärer som flyttar till en syditaliensk kommun med ≤30 000 invånare (Law 34/2026, höjt från 20 000) och den platta HNWI-skatten på 300 000 €/år (höjd från 200 000 € genom 2026 års budgetlag för nya som väljer den) kan vara relevanta innan du beslutar dig för att lämna.

• Storbritannien

  Generellt ingen exitskatt för privatpersoner — Statutory Residence Test är den enda grindvakten.

Praktisk checklista

Steg för att skottsäkra en flytt av skatterättslig hemvist till Paraguay.

1. Landa före 4 september under målåret om du vill vara skatterättsligt bosatt i Paraguay samma år.
2. Hämta bosättningsintyg (DNM) — grunden för allt som följer, och startpunkten för nedräkningen mot paraguayskt medborgarskap.
3. Skaffa cédula (nationellt ID).
4. Ansök om RUC hos DNIT — en 2-dagars process.
5. Öppna ett paraguayanskt bankkonto (Itaú, Continental).
6. Dokumentera paraguayansk adress — elräkningar, hyresavtal, mobiltelefon.
7. Lämna in den årliga IRP-deklarationen senast den 31 maj år+1. Även vid 0% behöver du pappersspåret.
8. Bryt banden till hemlandet i den utsträckning din nationalitet tillåter. Stäng hemvistanspråk, lämna in avreseformulär, för reseloggar.
9. Behåll apostillerade kopior av allt i 7 år.

Vanliga frågor

Paraguayskt skattemässigt hemvist — vanliga frågor