Налоговое резидентство Парагвая. 120 дней, посчитанных правильно.

Правовые тесты

Что делает вас налоговым резидентом Парагвая.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ранее SET) считает вас налоговым резидентом, если верно любое из этого. Примечание: в отличие от многих стран, статут IRP Paraguay (Law 6380/2019) не привязывает налоговое резидентство к жёсткому подсчёту дней. General Resolution 65/2020 от DNIT регулирует выдачу сертификатов налогового резидентства и ссылается на домициль гражданского права (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; более старая формулировка «domicile» в Law 125/1991 Art. 152 тоже цитируется). Ссылка на ~120 дней ниже исходит из толкования домициля гражданского права, а не из статутного порога IRP — сам RG 65/2020 не предписывает фиксированный подсчёт дней.

1. 01

   Регистрация RUC

   Наличие действующего RUC (налогового идентификатора) — самый чистый сигнал налогового резидентства. Получите RUC, если у вас будет любой доход парагвайского источника (аренда, бизнес, зарплата за работу в Парагвае) — без него вас нет в списке для подачи декларации DNIT.

2. 02

   Обычное место жительства (~120 дней, по толкованию)

   Ley 125/91 Art. 152 (налоговый кодекс) презюмирует обычное проживание — для целей домициля — там, где вы проводите более 120 дней по одному адресу; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) отдельно помещает домициль там, где вы «обычно проживаете», но не содержит подсчёта дней. Сам RG 65/2020 не устанавливает дневного порога. Дни прибытия и отъезда считаются полными днями в наиболее консервативном прочтении.

3. 03

   Центр жизненных интересов

   Ваш(а) супруг(а) и несовершеннолетние дети обычно проживают в Парагвае, ИЛИ ваша основная профессиональная/предпринимательская деятельность находится здесь. Это может перевесить подсчёт дней, если ваша семья остаётся.

Это практические критерии для IRP (подоходного налога с физических лиц) — с учётом того, что правила резидентства в Парагвае мягче, чем у сопоставимых юрисдикций. Парагвай имеет всесторонние налоговые соглашения с Чили, Испанией (вступило в силу 14 октября 2024 г., применяется к налогам с 1 января 2025 г.), Тайванем, ОАЭ, Уругваем, Катаром (по состоянию на 2026 г.). Германское соглашение (Ley 1087/84) ограничено доходами от международных авиаперевозок и не является полноценным соглашением об избежании двойного налогообложения. Для граждан стран, заключивших договоры, в ситуациях двойного резидентства применяется статья о разрыве связи.

Время переезда

Когда в году приземляться.

Большинство экспатов хотят, чтобы парагвайское налоговое резидентство начиналось 1 января целевого года, чтобы чисто отрезать от старой страны. Механика:

• Переезжайте до 4 сентября года X, чтобы набрать 120 дней в году X. После 4 сентября вы не можете преодолеть порог и остаётесь нерезидентом на этот год.
• Если нужно только постоянное резидентство (не налоговое), дата не важна — сертификат резидентства независим.
• Если вы хотите быть налоговым резидентом в году X+1 вместо этого, прилетайте в ноябре–декабре года X. Вы проведёте 30–60 дней в году X (заметно ниже 120) и начнёте 1 января года X+1 с чистого листа.
• Быстрый трек MigraMóvil выдаёт резидентство за 5–10 дней, так что вы можете сдвинуть календарь практически без предупреждения.

Годовая декларация

Даже при 0% вы подаёте декларацию.

Как только вы стали налоговым резидентом с RUC (парагвайский налоговый идентификатор), вы подаёте форму IRP ежегодно. Большинство экспатов, имеющих только зарубежный доход, подают декларацию, показывающую US$ 0 налогооблагаемого дохода. Штраф за позднюю подачу declaración jurada — фиксированный Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); отдельно могут применяться штрафы за contravención, а пропущенный неподанный период иногда всплывает спустя годы.

• Финансовый год = календарный год. Срок подачи = 31 мая года+1.
• RUC нужен до подачи. Подайте заявление в любом офисе DNIT; занимает ~2 дня, бесплатно.
• Доход иностранного источника: декларируется, но не облагается (территориальное правило). Это ожидаемая модель для большинства экспатов.
• Доход парагвайского происхождения: прогрессивная шкала IRP 8/9/10%, порог ~Gs. 80 миллионов (~US$ 13 тыс.) в год по приблизительному курсу BCP ~6 150; ставка 8% — до Gs. 50 млн, 9% — Gs. 50–150 млн, 10% — свыше Gs. 150 млн. Зарубежные доходы (пенсии, зарубежная аренда, зарубежные дивиденды) не облагаются в Парагвае. Срок подачи — март (уточняйте точную дату в DNIT).
• Дивиденды от парагвайской компании: 8% IDU для налоговых резидентов, 15% для нерезидентов (Ley 6380/2019). Маркетинг Investor Pass приравнивает «инвесторскую льготу» к этим 8% — ставка на деле является стандартной резидентской.

Двойное резидентство

Когда две страны вас претендуют.

Получение парагвайского налогового резидентства не отменяет автоматически претензии вашей старой страны. Ваша родная страна использует свои правила — иногда временные, иногда основанные на гражданстве, иногда тест 'центра жизни'.

• Соединённые Штаты (на основе гражданства)

  Если вы гражданин США или держатель грин-карты, IRS облагает вас налогом глобально независимо от того, где вы живёте. 0% Paraguay НЕ защищает вас от налога США. Используйте Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k на 2025, US$ 132,900 на 2026 по Rev. Proc. 2025-32) и Foreign Tax Credit. У Paraguay есть Model 2 IGA «соглашение по существу», но он НЕ в опубликованном Казначейством списке действующих, так что позиция по FATCA неформальна — банки всё равно применяют комплаенс W-9 / W-8BEN. Отказ от гражданства США — единственный истинный выход; Госдеп снизил сбор с US$ 2,350 до US$ 450 с 13 апреля 2026 года, но exit tax по Form 8854 всё равно срабатывает свыше US$ 2M чистого капитала (или средний 5-летний налог ≥ US$ 211k/год — 2026 §877A).

• Великобритания

  Великобритания использует Statutory Residence Test (RDR3). Для того, кто был резидентом Великобритании в любой из предыдущих 3 налоговых лет («уезжающий»), автоматический зарубежный порог — <16 дней в Великобритании за год. Для того, кто не был резидентом Великобритании ни в один из предыдущих 3 лет («прибывающий»), порог — <46 дней. Правило 91 дня — это отдельный тест полной занятости за рубежом, а не общий барьер. Сочетайте подсчёт дней с разрывом связей с Великобританией (нет доступного жилья, ограниченные рабочие дни) и формой P85 при отъезде.

• Европейский Союз (на основе резидентства)

  Государства-члены ЕС облагают на основе резидентства. У каждого свои правила: Германия 183 дня ИЛИ обычное место жительства; Франция 183 дня ИЛИ центр экономических интересов; Испания 183 дня ИЛИ экономические связи (альтернатива закона Бекхэма); Италия 183 дня. Чище разрыв, чем с США — но в DE/FR/ES может применяться налог на выход на накопленный прирост капитала.

• MERCOSUR (Аргентина, Бразилия, Чили, Уругвай)

  Среди партнёров MERCOSUR у Парагвая полноценные DTA только с Чили и Уругваем. Полноценного DTT с Аргентиной или Бразилией нет — двусторонние споры возвращаются к внутренним правилам tie-breaker каждой страны. Где соглашение действует, порядок tie-breaker: постоянное жильё → центр жизненных интересов → обычное место жительства → гражданство. Перенесите семью + основные банковские счета в Парагвай, чтобы выиграть tie-break.

Банкинг + отчётность

Что Парагвай сообщает обратно вашей старой стране.

Парагвай подписал OECD MAAC (2023) и принял пленарное заседание Глобального форума в ноябре 2024 года в Asunción; сроки его первого автоматического обмена CRS ещё уточняются по состоянию на 2026 год. Это означает, что остатки на ваших парагвайских банковских счетах в настоящее время ещё не передаются автоматически налоговым органам вашей страны, — но это изменится. Ключевые факты:

• Автоматического обмена в рамках CRS пока нет. По состоянию на 2026 год остатки на ваших парагвайских банковских счетах ещё не передаются автоматически вашим домашним налоговым органам — но это изменится после начала первого обмена.
• FATCA (США): у Парагвая только Model 2 'agreement in substance' с US Treasury — он НЕ значится в опубликованном Treasury списке действующих IGA. На практике парагвайские банки всё ещё требуют W-9 / W-8BEN при онбординге и применяют due diligence в стиле FATCA, поэтому счета US-person документируются, хотя автоматический поток отчётности не на одном уровне с полноценными юрисдикциями Model 1. Проверьте позицию вашего конкретного банка, прежде чем полагаться на это.
• Обмен информацией по запросу: налоговые соглашения Парагвая содержат пункты exchange-on-request. Рутинная отчётность по балансам? Нет. Целевой запрос IRS / HMRC? Да.
• Реестр бенефициарных владельцев: Парагвай ведёт его на основании Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, администрируется Abogacía del Tesoro при Ministerio de Hacienda; SEPRELAD является надзорным органом AML/FIU). Доступ к реестру в основном ограничен внутренним пользованием — он не передаётся иностранным налоговым органам.

Налог на выход из старой страны

Что может стоить выход из старой страны.

• Соединённые Штаты

  Exit tax применяется при чистом капитале ≥ US$ 2.0M ИЛИ среднем годовом налоге ≥ US$ 211k за предыдущие 5 лет (показатель 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Прирост по рыночной переоценке уменьшается на исключение US$ 910,000 (2026; было US$ 890k в 2025). Срабатывает только когда вы отказываетесь от гражданства или сдаёте долгосрочную грин-карту — не когда вы просто меняете резидентство.

• Германия

  Wegzugsbesteuerung — exit tax на доли участия ≥1% в компаниях. Бьёт по приросту, накопленному до переезда, облагается при отъезде.

• Франция

  Exit tax на доли участия >50% или стоимостью >800 тыс. евро. 5-летняя отсрочка при переезде внутри ЕС/ЕЭЗ; за их пределы — к уплате немедленно.

• Испания

  Налог на выход на значительные доли в компаниях. Режим Бекхэма заканчивается; прибыль кристаллизуется.

• Италия

  Exit tax на доли участия; альтернатива Италии в виде фиксированной ставки 7% для пенсионеров с зарубежной пенсией, переезжающих в южноитальянскую коммуну с ≤30,000 жителей (Law 34/2026, повышено с 20,000), и фиксированный налог HNWI 300 тыс. евро/год (повышен с 200 тыс. евро Бюджетным законом 2026 года для новых заявителей) могут быть актуальны перед решением об отъезде.

• Великобритания

  Как правило, exit tax для физических лиц нет — Statutory Residence Test является единственным привратником.

Практический чек-лист

Шаги, чтобы сделать переезд с парагвайским налоговым резидентством пуленепробиваемым.

1. Прилетайте до 4 сентября целевого года, если хотите быть резидентом Paraguay в том же году.
2. Получите справку о виде на жительство (DNM) — основание для всего последующего и начало отсчёта срока до гражданства Парагвая.
3. Получите cédula (национальное удостоверение).
4. Подайте заявление на RUC в DNIT — процедура занимает 2 дня.
5. Откройте парагвайский банковский счёт (Itaú, Continental).
6. Задокументируйте парагвайский адрес — счета за коммуналку, аренду, мобильный телефон.
7. Подавайте годовую декларацию IRP до 31 мая следующего года. Даже при ставке 0% вам нужно документальное подтверждение.
8. Разорвите связи с родной страной в той мере, в какой позволяет ваше гражданство. Закройте претензии на резидентство, подайте формы об отъезде, ведите журналы поездок.
9. Храните апостилированные копии всех документов в течение 7 лет.

Часто задаваемые вопросы

Налоговое резидентство в Парагвае — часто задаваемые вопросы