Податкове резидентство Парагваю. 120 днів, правильно порахованих.

Правові тести

Що робить вас податковим резидентом Парагваю.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, раніше SET) вважає вас податковим резидентом, якщо справджується будь-що з цього. Зверніть увагу: на відміну від багатьох країн, статут IRP Парагваю (Law 6380/2019) не прив'язує податкове резидентство до жорсткого підрахунку днів. General Resolution 65/2020 від DNIT регулює видачу сертифікатів податкового резидентства й посилається на доміциль за цивільним правом (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; старіше формулювання «доміциль» у Law 125/1991 Art. 152 також цитується). Орієнтир ~120 днів нижче походить від тлумачення доміцилю за цивільним правом, а не від статутного порогу IRP — сама RG 65/2020 не приписує фіксованого підрахунку днів.

1. 01

   Реєстрація RUC

   Наявність активного RUC (податкового ідентифікатора) — найчистіший сигнал податкового резидентства. Отримайте RUC, якщо у вас буде будь-який дохід парагвайського джерела (оренда, бізнес, зарплата за роботу в Парагваї) — без нього вас немає в списку подавачів декларації DNIT.

2. 02

   Звичайне місце проживання (~120 днів, за тлумаченням)

   Ley 125/91 Art. 152 (податковий кодекс) презюмує звичайне проживання — для цілей доміцилю — там, де ви проводите більше ніж 120 днів за однією адресою; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) окремо розміщує доміциль там, де ви «звично проживаєте», але не містить підрахунку днів. Сама RG 65/2020 не встановлює денного порогу. Дні прибуття та від'їзду рахуються як повні дні в найбільш консервативному прочитанні.

3. 03

   Центр життєвих інтересів

   Ваш(а) чоловік(дружина) та неповнолітні діти зазвичай проживають у Парагваї, АБО ваша основна професійна/підприємницька діяльність знаходиться тут. Це може перекрити підрахунок днів, якщо ваша сім'я залишається.

Це практичні критерії для IRP (податку на доходи фізичних осіб) — з урахуванням того, що правила резидентства Парагваю м'якші, ніж у порівнюваних юрисдикціях. Парагвай має комплексні податкові договори з Чилі, Іспанією (набрав чинності 14 жовтня 2024 р., застосовується до податків з 1 січня 2025 р.), Тайванем, ОАЕ, Уругваєм, Катаром (список станом на 2026 р.). Угода з Німеччиною (Ley 1087/84) обмежена доходами від міжнародних авіаперевезень, а не є повноцінним договором про уникнення подвійного оподаткування. Для громадян країн, з якими є договори, у ситуаціях подвійного резидентства застосовується стаття про розмежування.

Час переїзду

Коли в році приземлятися.

Більшість експатів хочуть, щоб парагвайське податкове резидентство починалось 1 січня цільового року, щоб чисто відрізатися від старої країни. Механіка:

• Переїдьте до 4 вересня року X, щоб набрати 120 днів у році X. Після 4 вересня ви не можете спрацювати поріг і залишаєтеся нерезидентом на цей рік.
• Якщо потрібне лише постійне резидентство (не податкове), дата не важлива — сертифікат резидентства незалежний.
• Якщо натомість ви хочете бути податковим резидентом у році X+1, прибудьте в листопаді–грудні року X. Ви проведете 30–60 днів у році X (значно менше 120) і почнете 1 січня X+1 з чистого аркуша.
• Швидкий напрям MigraMóvil видає резидентство за 5–10 днів, тож ви можете зсунути календар із невеликим запасом часу.

Річна декларація

Навіть при 0% ви подаєте декларацію.

Щойно ви стаєте податковим резидентом із RUC (парагвайський податковий номер), ви подаєте форму IRP щороку. Більшість експатів лише з іноземним доходом подають декларацію, що показує US$ 0 оподатковуваного доходу. Штраф за несвоєчасне подання declaración jurada — фіксований Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); окремі штрафи contravención також можуть застосовуватися, а прогалину неподаного періоду іноді виявляють роками пізніше.

• Фінансовий рік = календарний рік. Кінцевий термін подання = 31 травня наступного року.
• RUC потрібен до подання. Подавайте в будь-якому офісі DNIT; займає ~2 дні, безкоштовно.
• Дохід іноземного джерела: декларується, але не оподатковується (територіальне правило). Це очікувана модель для більшості експатів.
• Доходи парагвайського походження: прогресивна шкала 8/9/10% IRP, поріг ~Gs. 80 мільйонів (~US$ 13 тис.) на рік за приблизним довідковим курсом BCP ~6 160 PYG/USD (червень 2026). Сторінка податки за національністю деталізує кожну градацію; податковий калькулятор оцінює ваш рахунок.
• Дивіденди від парагвайської компанії: 8% IDU для податкових резидентів, 15% для нерезидентів (Ley 6380/2019). Маркетинг Investor Pass прирівнює «вигоду інвестора» до цих 8% — ставка насправді є стандартною резидентською ставкою.

Подвійне резидентство

Коли дві країни вас претендують.

Отримання парагвайського податкового резидентства не скасовує автоматично претензії вашої старої країни. Ваша рідна країна використовує свої правила — іноді часові, іноді на основі громадянства, іноді тест 'центру життя'.

• Сполучені Штати (на основі громадянства)

  Якщо ви громадянин США або власник грін-карти, IRS оподатковує вас глобально незалежно від того, де ви живете. 0% Парагваю НЕ захищає вас від податку США. Скористайтеся виключенням заробленого за кордоном доходу (FEIE: US$ 130 тис. на 2025 рік, US$ 132 900 на 2026 рік за Rev. Proc. 2025-32) та іноземним податковим кредитом. Парагвай має «угоду по суті» Model 2 IGA, але НЕ в опублікованому Казначейством списку чинних, тож позиція FATCA є неформальною — банки все одно застосовують перевірку W-9 / W-8BEN. Відмова від громадянства США — єдиний справжній вихід; Держдепартамент знизив збір з US$ 2 350 до US$ 450 з 13 квітня 2026 року, але податок на вихід за Form 8854 все одно спрацьовує за чистого статку понад US$ 2 млн (або середнього 5-річного податку ≥ US$ 211 тис./рік — 2026 §877A).

• Велика Британія

  Велика Британія використовує Statutory Residence Test (RDR3). Для того, хто був резидентом Великої Британії в будь-якому з попередніх 3 податкових років («leaver»), автоматичний закордонний поріг — <16 днів у Великій Британії за рік. Для того, хто не був резидентом Великої Британії в жодному з попередніх 3 років («arriver»), поріг — <46 днів. Правило 91 дня — це окремий тест на повну зайнятість за кордоном, а не загальний бар'єр. Поєднайте підрахунок днів із розривом зв'язків із Великою Британією (відсутнє доступне житло, обмежені робочі дні) і P85 при від'їзді.

• Європейський Союз (на основі резидентства)

  Держави-члени ЄС оподатковують на основі резидентства. У кожної свої правила: Німеччина 183 дні АБО звичайне місце проживання; Франція 183 дні АБО центр економічних інтересів; Іспанія 183 дні АБО економічні зв'язки (альтернатива закону Бекхема); Італія 183 дні. Чистіший розрив, ніж зі США — але в DE/FR/ES може застосовуватися податок на вихід на нагромаджений приріст капіталу.

• MERCOSUR (Аргентина, Бразилія, Чилі, Уругвай)

  Серед партнерів MERCOSUR у Парагваю повноцінні DTA лише з Чилі та Уругваєм. Повноцінного DTT з Аргентиною чи Бразилією немає — двосторонні спори повертаються до внутрішніх правил tie-breaker кожної країни. Де угода діє, порядок tie-breaker: постійне житло → центр життєвих інтересів → звичайне місце проживання → громадянство. Перенесіть сім'ю + основні банківські рахунки до Парагваю, щоб виграти tie-break.

Банкінг + звітність

Що Парагвай повідомляє назад вашій старій країні.

Парагвай підписав OECD MAAC (2023) та приймав пленарне засідання Глобального форуму листопада 2024 року в Asunción; графік першого автоматичного обміну CRS досі уточнюється станом на 2026 рік — перевіряйте поточний статус, перш ніж покладатися на нього. Сьогодні баланси рахунків ще не передаються автоматично, що багато емігрантів розглядають як перевагу. Але й не нульова звітність:

• Автоматичний обмін CRS ще не діє. Станом на 2026 рік баланси ваших рахунків у Парагваї ще не передаються автоматично до вашої домашньої податкової служби — але Парагвай підписав OECD MAAC (2023), а графік першого обміну ще уточнюється, тому перевіряйте поточний статус, перш ніж покладатися на нього.
• FATCA (США): у Парагваю лише Model 2 'agreement in substance' з US Treasury — він НЕ значиться в опублікованому Treasury списку чинних IGA. На практиці парагвайські банки все ще вимагають W-9 / W-8BEN при онбордингу та застосовують due diligence у стилі FATCA, тож рахунки US-person документуються, хоча автоматичний потік звітності не на тому ж рівні, як у повноцінних юрисдикціях Model 1. Перевірте позицію вашого конкретного банку, перш ніж покладатися на це.
• Обмін інформацією за запитом: податкові угоди Парагваю містять пункти exchange-on-request. Рутинна звітність по балансах? Ні. Цільовий запит IRS / HMRC? Так.
• Реєстр бенефіціарних власників: Парагвай веде його відповідно до Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, адмініструється Abogacía del Tesoro при Ministerio de Hacienda; SEPRELAD є наглядачем AML/FIU). Доступ переважно лише для внутрішніх органів — не поширюється на іноземні податкові служби.

Податок на вихід зі старої країни

Що може коштувати вихід зі старої країни.

• Сполучені Штати

  Податок на вихід застосовується за чистого статку ≥ US$ 2,0 млн АБО середнього річного податку ≥ US$ 211 тис. за попередні 5 років (показник 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Приріст за ринковою оцінкою зменшується на виключення US$ 910 000 (2026; було US$ 890 тис. у 2025). Спрацьовує лише коли ви відмовляєтеся від громадянства або здаєте довгострокову грін-карту — а не коли ви просто змінюєте резидентство.

• Німеччина

  Wegzugsbesteuerung — податок на вихід для часток ≥1% у компаніях. Зачіпає приріст, накопичений до переїзду, оподатковуваний при від'їзді.

• Франція

  Податок на вихід для часток >50% або вартості >800 тис. €. 5-річне відстрочення при переїзді в межах ЄС/ЄЕЗ; за межі — підлягає сплаті негайно.

• Іспанія

  Податок на вихід на значні частки в компаніях. Режим Бекхема закінчується; прибуток кристалізується.

• Італія

  Податок на вихід для часток; італійська альтернатива з плоскою ставкою 7% для пенсіонерів з іноземною пенсією, що переїжджають до південноіталійської комуни з ≤30 000 мешканців (Law 34/2026, підвищено з 20 000), і плоский податок для HNWI 300 тис. €/рік (підвищено з 200 тис. € Бюджетним законом 2026 року для нових учасників) можуть бути актуальними перед рішенням про від'їзд.

• Велика Британія

  Загалом немає податку на вихід для фізичних осіб — Statutory Residence Test є єдиним вартовим.

Практичний чек-лист

Кроки, щоб зробити переїзд із парагвайським податковим резидентством куленепробивним.

1. Прибудьте до 4 вересня цільового року, якщо хочете стати резидентом Парагваю того ж року.
2. Отримати сертифікат резидента (DNM) — основа для всього подальшого та початок відліку строку до парагвайського громадянства.
3. Отримайте cédula (національне посвідчення).
4. Подайте на RUC в DNIT — 2-денний процес.
5. Відкрийте парагвайський банківський рахунок (Itaú, Continental).
6. Задокументуйте парагвайську адресу — рахунки за комунальні послуги, оренду, мобільний телефон.
7. Подавайте річну декларацію IRP до 31 травня наступного року. Навіть за 0% вам потрібен паперовий слід.
8. Розірвіть зв'язки з рідною країною в тій мірі, в якій дозволяє ваше громадянство. Закрийте претензії на резидентство, подайте форми про від'їзд, ведіть журнали поїздок.
9. Зберігайте апостильовані копії всього протягом 7 років.

Часті запитання

Податкове резидентство в Парагваї — поширені запитання