Rezidență fiscală Paraguay. 120 de zile, numărate corect.

Testele juridice

Ce vă face rezident fiscal Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, fost SET) te tratează ca rezident fiscal dacă oricare dintre acestea este adevărat. Notă: spre deosebire de multe țări, statutul IRP al Paraguayului (Legea 6380/2019) nu ancorează rezidența fiscală la un număr fix de zile. Resolución General 65/2020 a DNIT guvernează emiterea certificatelor de rezidență fiscală și face referire la domiciliul de drept civil (Codul Civil Art. 52, Legea 1183/85; și formularea mai veche de „domiciliu” din Legea 125/1991 Art. 152 este citată). Referința de ~120 de zile de mai jos provine din interpretarea domiciliului de drept civil, nu dintr-un prag IRP statutar — RG 65/2020 în sine nu prescrie un număr fix de zile.

1. 01

   Înregistrarea RUC

   Deținerea unui RUC activ (cod fiscal) este cel mai curat semnal de rezidență fiscală. Obțineți un RUC dacă veți avea orice venit de sursă paraguayană (chirie, afaceri, salariu pentru muncă în Paraguay) — fără el, nu sunteți pe lista de depunere a DNIT.

2. 02

   Reședință obișnuită (~120 de zile, prin interpretare)

   Ley 125/91 Art. 152 (codul fiscal) prezumă reședința obișnuită — în scopuri de domiciliu — acolo unde petreci mai mult de 120 de zile la aceeași adresă; Codul Civil Art. 52 (Legea 1183/85) plasează separat domiciliul acolo unde „rezidezi obișnuit”, dar nu cuprinde un număr de zile. RG 65/2020 în sine nu stabilește niciun prag de zile. Zilele de sosire și de plecare se numără ca zile întregi în interpretarea cea mai conservatoare.

3. 03

   Centrul intereselor vitale

   Soțul/soția și copiii minori locuiesc habitualmente în Paraguay, SAU activitatea dvs. profesională/de afaceri principală este aici. Acest lucru poate prevala asupra numărului de zile dacă familia rămâne.

Acestea sunt criteriile practice pentru IRP (impozitul pe venitul personal) — recunoscând că regulile de rezidență din Paraguay sunt mai permisive decât cele din jurisdicțiile comparabile. Paraguay are tratate fiscale comprehensive cu Chile, Spania (intrat în vigoare la 14 oct. 2024, aplicabil pentru impozitele de la 1 ian. 2025), Taiwan, EAU, Uruguay, Qatar (lista din 2026). Acordul cu Germania (Ley 1087/84) se limitează la veniturile din transportul aerian internațional, nu este un tratat complet privind impozitul pe venit. Pentru cetățenii din țările cu tratat, articolul de separare se aplică în situațiile de dublă rezidență.

Sincronizarea mutării

Când în an să aterizați.

Majoritatea expaților doresc rezidență fiscală Paraguay începând cu 1 ianuarie a unui an țintă pentru a se rupe curat de țara veche. Mecanica:

• Mută-te înainte de 4 septembrie al anului X pentru a depăși 120 de zile în anul X. După 4 sept., nu mai poți declanșa pragul și rămâi nerezident pentru acel an.
• Dacă aveți nevoie doar de residencia permanentă (nu de rezidență fiscală), data nu contează — certificatul de rezidență este independent.
• Dacă vrei să fii rezident fiscal în anul X+1 în schimb, aterizează în noiembrie–decembrie al anului X. Vei petrece 30–60 de zile în anul X (mult sub 120) și vei începe proaspăt pe 1 ianuarie X+1.
• Ruta rapidă MigraMóvil emite rezidența în 5–10 zile, așa că poți schimba calendarul cu un preaviz scurt.

Depunere anuală

Chiar și la 0%, depuneți.

Odată ce ești rezident fiscal cu un RUC (ID fiscal Paraguay), depui formularul IRP anual. Majoritatea expaților cu doar venit din străinătate depun o declarație care arată US$ 0 venit impozabil. Penalitatea pentru depunerea cu întârziere a unei declaración jurada este o sumă fixă de Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); pot fi aplicate și amenzi separate de contravención, iar perioada nedeclarată este uneori semnalată ani mai târziu.

• Anul fiscal = anul calendaristic. Termen de depunere = 31 mai al anului+1.
• RUC necesar înainte de a depune declarația. Aplică la orice oficiu DNIT; durează ~2 zile, gratuit.
• Venit de sursă străină: declarat dar neimpozitat (regula teritorială). Acesta este modelul așteptat pentru majoritatea expaților.
• Venituri din surse paraguayene: scală progresivă IRP de 8/9/10%, prag ~Gs. 80 milioane (~US$ 13k) anual la o rată de referință BCP de ~6.160 PYG/USD (iunie 2026). Pagina impozite după naționalitate detaliază fiecare tranșă; calculatorul fiscal estimează suma datorată.
• Dividende de la o companie paraguayană: 8% IDU pentru rezidenții fiscali, 15% pentru nerezidenți (Ley 6380/2019). Marketingul Investor Pass echivalează „beneficiul investitorului” cu acest 8% — cota este de fapt cota standard pentru rezidenți.

Dublă rezidență

Când două țări vă revendică.

A deveni rezident fiscal Paraguay nu pune capăt automat pretenției țării vechi. Țara de origine folosește propriile reguli — uneori bazate pe timp, uneori pe cetățenie, uneori testul 'centrului vieții'.

• Statele Unite (bazat pe cetățenie)

  Dacă ești cetățean american sau deținător de green card, IRS te impozitează la nivel global indiferent de unde locuiești. Cota de 0% a Paraguayului NU te protejează de impozitul american. Folosește Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k pentru 2025, US$ 132.900 pentru 2026 conform Rev. Proc. 2025-32) și Foreign Tax Credit. Paraguay are un IGA de Model 2 „agreement in substance”, dar NU se află pe lista publicată în vigoare a Trezoreriei, așa că postura FATCA este informală — băncile aplică în continuare verificarea W-9 / W-8BEN. Renunțarea la cetățenia americană este singura ieșire reală; Departamentul de Stat a redus taxa de la US$ 2.350 la US$ 450 începând cu 13 aprilie 2026, dar taxa de ieșire din Formularul 8854 tot se declanșează peste US$ 2M avere netă (sau impozit mediu pe 5 ani ≥ US$ 211k/an — 2026 §877A).

• Regatul Unit

  Regatul Unit folosește Statutory Residence Test (RDR3). Pentru cineva rezident în Regatul Unit în oricare dintre ultimii 3 ani fiscali (un „leaver”), pragul automat-de-peste-hotare este de <16 zile în Regatul Unit în an. Pentru cineva nerezident în Regatul Unit în oricare dintre ultimii 3 ani (un „arriver”), pragul este de <46 de zile. Regula de 91 de zile este un test separat de muncă cu normă întreagă peste hotare, nu o barieră generică. Combină numărarea zilelor cu tăierea legăturilor cu Regatul Unit (fără locuință disponibilă, zile de muncă limitate) și un P85 la plecare.

• Uniunea Europeană (bazat pe rezidență)

  Statele membre UE impozitează pe baza rezidenței. Fiecare are propriile reguli: Germania 183 de zile SAU habitual abode; Franța 183 de zile SAU centrul intereselor economice; Spania 183 de zile SAU legături economice (alternativă Beckham law); Italia 183 de zile. Ruptură mai curată decât SUA — dar taxă de ieșire poate fi aplicată câștigurilor de capital acumulate în DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brazilia, Chile, Uruguay)

  Dintre partenerii MERCOSUR, Paraguay are DTA-uri cuprinzătoare doar cu Chile și Uruguay. Nu există DTT cuprinzătoare cu Argentina sau Brazilia — disputele bilaterale revin la regulile interne tie-breaker ale fiecărei țări. Acolo unde se aplică un tratat, ordinea tie-breaker: locuință permanentă → centru de interese vitale → habitual abode → naționalitate. Mutați familia + conturile bancare principale în Paraguay pentru a câștiga tie-break-ul.

Banking + raportare

Ce raportează Paraguay înapoi în țara dvs. veche.

Paraguay a semnat OECD MAAC (2023) și a găzduit plenara Forumului Global din noiembrie 2024 la Asunción; termenul primului schimb automat CRS este încă în curs de finalizare la nivelul anului 2026 — verificați statusul actual înainte de a vă baza pe aceasta. Implicații practice:

• Niciun schimb automat CRS în vigoare încă. La nivelul anului 2026, soldurile bancare din Paraguay nu sunt încă raportate automat autorității fiscale din țara dumneavoastră de origine.
• FATCA (SUA): Paraguay are doar un 'agreement in substance' Model 2 cu US Treasury — NU este pe lista publicată în vigoare IGA a Trezoreriei. În practică, băncile paraguayene cer în continuare W-9 / W-8BEN la onboarding și aplică due diligence în stil FATCA, deci conturile persoanelor SUA sunt documentate, deși fluxul de raportare automată nu este la același nivel cu jurisdicțiile complete Model 1. Verificați poziția băncii dvs. specifice înainte de a vă baza pe ea.
• Schimb de informații la cerere: tratatele fiscale ale Paraguayului au clauze de schimb la cerere. Raportare de rutină a soldurilor? Nu. Anchetă țintită IRS / HMRC? Da.
• Registrul beneficiarilor reali: Paraguay menține unul în temeiul Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, administrat de Abogacía del Tesoro la Ministerio de Hacienda; SEPRELAD este supervizorul AML/FIU). Accesul este în mare parte limitat la nivel intern — nu este partajat cu autoritățile fiscale străine.

Taxă de ieșire din țara veche

Cât vă poate costa părăsirea țării vechi.

• Statele Unite

  Taxa de ieșire se aplică la o avere netă ≥ US$ 2,0M SAU un impozit anual mediu ≥ US$ 211k pentru cei 5 ani anteriori (cifra 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Câștigul mark-to-market redus cu excluderea de US$ 910.000 (2026; era US$ 890k în 2025). Se declanșează doar când renunți la cetățenie sau predai un green card pe termen lung — nu când îți schimbi pur și simplu rezidența.

• Germania

  Wegzugsbesteuerung — taxă de ieșire pe participații ≥1% în companii. Lovește câștigurile acumulate înainte de mutare, impozabile la plecare.

• Franța

  Taxă de ieșire pe participații >50% sau valoare >800k €. Amânare de 5 ani la mutarea în interiorul UE/SEE; în afară: scadentă imediat.

• Spania

  Taxă de ieșire pe deținerea de participații semnificative la companii. Regimul Beckham se încheie; câștigurile cristalizează.

• Italia

  Taxă de ieșire pe participații; alternativa Italiei cu o cotă fixă de 7% pentru pensionarii cu pensie din străinătate care se relochează într-o comună din sudul Italiei cu ≤30.000 de locuitori (Legea 34/2026, ridicat de la 20.000) și impozitul forfetar HNWI de 300k €/an (ridicat de la 200k € prin Legea Bugetului 2026 pentru noii optanți) pot fi relevante înainte de a decide să pleci.

• Regatul Unit

  În general, fără taxă de ieșire pentru persoanele fizice — Statutory Residence Test este singurul filtru.

Listă de verificare practică

Pași pentru o mutare antiglonț a rezidenței fiscale Paraguay.

1. Aterizează înainte de 4 sept. al anului-țintă dacă vrei să fii rezident în Paraguay în același an.
2. Obțineți certificatul de rezidență (DNM) — baza pentru tot ce urmează și începutul ceasului spre cetățenia paraguayană.
3. Obțineți cédula (act de identitate național).
4. Aplică pentru RUC la DNIT — proces de 2 zile.
5. Deschideți un cont bancar în Paraguay (Itaú, Continental).
6. Documentați adresa din Paraguay — facturi de utilități, contract de închiriere, telefon mobil.
7. Depune declarația anuală IRP până pe 31 mai al anului+1. Chiar și la 0%, ai nevoie de dovada scriptică.
8. Rupeți legăturile cu țara de origine în măsura în care cetățenia dvs. permite. Închideți pretențiile de reședință, depuneți formularele de plecare, păstrați jurnalele de călătorie.
9. Păstrează copii apostilate ale tuturor documentelor timp de 7 ani.

Întrebări frecvente

Rezidența fiscală în Paraguay — întrebări frecvente