Rezydencja podatkowa Paragwaju. 120 dni, prawidłowo policzonych.

Testy prawne

Co czyni cię rezydentem podatkowym Paragwaju.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, dawniej SET) traktuje Cię jako rezydenta podatkowego, jeśli którekolwiek z poniższych jest prawdziwe. Uwaga: w odróżnieniu od wielu krajów, paragwajska ustawa o IRP (Law 6380/2019) nie wiąże rezydencji podatkowej ze sztywnym licznikiem dni. Resolución General 65/2020 DNIT reguluje wydawanie certyfikatów rezydencji podatkowej i odwołuje się do domicylu cywilnoprawnego (Kodeks Cywilny Art. 52, Law 1183/85; cytowane jest też starsze sformułowanie „domicilio” z Law 125/1991 Art. 152). Odniesienie do ~120 dni poniżej pochodzi z interpretacji domicylu cywilnoprawnego, a nie z ustawowego progu IRP — sama RG 65/2020 nie przepisuje stałego licznika dni.

1. 01

   Rejestracja RUC

   Posiadanie aktywnego RUC (NIP) to najczystszy sygnał rezydencji podatkowej. Załatw RUC, jeśli będziesz miał jakikolwiek dochód ze źródeł paragwajskich (czynsz, działalność gospodarcza, wynagrodzenie za pracę w Paragwaju) — bez niego nie jesteś na liście składających deklaracje DNIT.

2. 02

   Zwykły pobyt (~120 dni, w drodze interpretacji)

   Ley 125/91 Art. 152 (kodeks podatkowy) domniemywa zwyczajowe miejsce zamieszkania — dla celów domicylu — gdzie spędzasz ponad 120 dni pod tym samym adresem; Kodeks Cywilny Art. 52 (Law 1183/85) odrębnie umiejscawia domicyl tam, gdzie „zwyczajowo przebywasz”, ale nie zawiera licznika dni. Sama RG 65/2020 nie ustala progu dni. Dni przyjazdu i wyjazdu liczą się jako pełne dni w najbardziej zachowawczej interpretacji.

3. 03

   Centrum interesów życiowych

   Twój małżonek i nieletnie dzieci zwykle mieszkają w Paragwaju, LUB twoja główna działalność zawodowa/biznesowa odbywa się tutaj. To może przeważać nad liczeniem dni, jeśli twoja rodzina zostaje.

To praktyczne kryteria dla IRP (podatku dochodowego od osób fizycznych) — uwzględniające, że paragwajskie zasady rezydencji są łagodniejsze niż w analogicznych jurysdykcjach. Paragwaj ma kompleksowe umowy podatkowe z Chile, Hiszpanią (weszła w życie 14 października 2024, stosuje się od podatków od 1 stycznia 2025), Tajwanem, ZEA, Urugwajem, Katarem (lista na 2026 rok). Umowa z Niemcami (Ley 1087/84) ogranicza się do dochodów z międzynarodowego transportu lotniczego — nie jest pełną umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku obywateli krajów, z którymi obowiązuje umowa, w sytuacjach podwójnej rezydencji decyduje artykuł o rozstrzyganiu konfliktów.

Wybór momentu przeprowadzki

Kiedy w roku wylądować.

Większość ekspatów chce, by paragwajska rezydencja podatkowa zaczynała się 1 stycznia roku docelowego, by czysto odciąć się od starego kraju. Mechanika:

• Przeprowadź się przed 4 września roku X, aby zaliczyć 120 dni w roku X. Po 4 września nie możesz przekroczyć progu i pozostajesz nierezydentem w tym roku.
• Jeśli potrzebujesz tylko stałej rezydencji (nie podatkowej), data nie ma znaczenia — certyfikat rezydencji jest niezależny.
• Jeśli zamiast tego chcesz być rezydentem podatkowym w roku X+1, przyleć w listopadzie–grudniu roku X. Spędzisz 30–60 dni w roku X (znacznie poniżej 120) i zaczniesz świeżo 1 stycznia roku X+1.
• Szybka ścieżka MigraMóvil wydaje rezydencję w 5–10 dni, więc możesz przesunąć kalendarz z niewielkim wyprzedzeniem.

Roczna deklaracja

Nawet przy 0% składasz deklarację.

Gdy jesteś już rezydentem podatkowym z RUC (paragwajski numer podatkowy), składasz formularz IRP corocznie. Większość ekspatów mających tylko dochód zagraniczny składa deklarację wykazującą US$ 0 dochodu do opodatkowania. Kara za spóźnione złożenie declaración jurada to stała Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); mogą również obowiązywać odrębne grzywny za contravención, a luka w niezłożonym okresie bywa wychwytywana lata później.

• Rok podatkowy = rok kalendarzowy. Termin złożenia = 31 maja roku+1.
• RUC potrzebny przed złożeniem deklaracji. Złóż wniosek w dowolnym biurze DNIT; trwa ~2 dni, bezpłatnie.
• Dochód ze źródeł zagranicznych: zadeklarowany, ale nieopodatkowany (zasada terytorialna). To oczekiwany wzorzec dla większości ekspatów.
• Dochody ze źródeł paragwajskich: progresywna skala 8/9/10% IRP, próg ~Gs. 80 milionów (~US$ 13 tys.) rocznie przy przybliżonym kursie referencyjnym BCP ~6 160 PYG/USD (czerwiec 2026). Strona podatki według narodowości opisuje każdy próg; kalkulator podatkowy oszacuje Twoje zobowiązanie.
• Dywidendy z paragwajskiej spółki: 8% IDU dla rezydentów podatkowych, 15% dla nierezydentów (Ley 6380/2019). Marketing Investor Pass utożsamia „korzyść inwestora” z tymi 8% — stawka jest w rzeczywistości standardową stawką dla rezydentów.

Podwójna rezydencja

Gdy dwa kraje cię roszczą.

Uzyskanie rezydencji podatkowej Paragwaju nie kończy automatycznie roszczenia twojego starego kraju. Twój kraj pochodzenia stosuje własne zasady — czasem oparte na czasie, czasem na obywatelstwie, czasem na teście 'centrum życia'.

• Stany Zjednoczone (oparte na obywatelstwie)

  Jeśli jesteś obywatelem USA lub posiadaczem zielonej karty, IRS opodatkowuje Cię globalnie niezależnie od tego, gdzie mieszkasz. Paragwajskie 0% NIE chroni Cię przed podatkiem amerykańskim. Skorzystaj z Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k na 2025, US$ 132,900 na 2026 wg Rev. Proc. 2025-32) oraz Foreign Tax Credit. Paragwaj ma „agreement in substance” Model 2 IGA, ale NIE jest na opublikowanej liście obowiązujących przez Departament Skarbu, więc postawa FATCA jest nieformalna — banki nadal stosują należytą staranność W-9 / W-8BEN. Zrzeczenie się obywatelstwa USA to jedyne prawdziwe wyjście; Departament Stanu obniżył opłatę z US$ 2,350 do US$ 450 z dniem 13 kwietnia 2026, ale exit tax z formularza 8854 nadal uruchamia się powyżej US$ 2M majątku netto (lub 5-letniej średniej podatku ≥ US$ 211k/rok — 2026 §877A).

• Wielka Brytania

  UK stosuje Statutory Residence Test (RDR3). Dla osoby będącej rezydentem UK w którymkolwiek z poprzednich 3 lat podatkowych („leaver”), automatyczny próg zagraniczny wynosi <16 dni w UK w danym roku. Dla osoby niebędącej rezydentem UK w żadnym z poprzednich 3 lat („arriver”) próg wynosi <46 dni. Zasada 91 dni to odrębny test pracy w pełnym wymiarze za granicą, a nie ogólna bariera. Połącz licznik dni z zerwaniem więzi z UK (brak dostępnego zakwaterowania, ograniczone dni pracy) oraz formularzem P85 przy wyjeździe.

• Unia Europejska (oparta na rezydencji)

  Państwa członkowskie UE opodatkowują na podstawie rezydencji. Każde ma własne zasady: Niemcy 183 dni LUB miejsce zwykłego pobytu; Francja 183 dni LUB centrum interesów ekonomicznych; Hiszpania 183 dni LUB powiązania ekonomiczne (alternatywa Beckham law); Włochy 183 dni. Czystsze cięcie niż w USA — ale w DE/FR/ES może mieć zastosowanie podatek wyjścia od narosłych zysków kapitałowych.

• MERCOSUR (Argentyna, Brazylia, Chile, Urugwaj)

  Wśród partnerów MERCOSUR Paragwaj ma kompleksowe DTA tylko z Chile i Urugwajem. Nie ma kompleksowego DTT z Argentyną ani Brazylią — spory bilateralne wracają do krajowych zasad rozstrzygających każdego państwa. Tam, gdzie umowa obowiązuje, kolejność tie-breaker: stałe miejsce zamieszkania → centrum interesów życiowych → miejsce zwykłego pobytu → obywatelstwo. Przenieś rodzinę + główne konta bankowe do Paragwaju, by wygrać tie-break.

Bankowość + raportowanie

Co Paragwaj raportuje z powrotem do twojego starego kraju.

Paragwaj podpisał OECD MAAC (2023) i gościł plenum Global Forum w listopadzie 2024 r. w Asunción; harmonogram pierwszej wymiany automatycznej CRS jest nadal finalizowany na dzień 2026 r. — przed poleganiem na nim sprawdź aktualny status. Dziś salda kont nie są jeszcze automatycznie wymieniane, co wielu ekspatów traktuje jako zaletę. Ale nie zero raportowania:

• Brak automatycznej wymiany CRS jeszcze w mocy. Na dzień 2026 r. Twoje paragwajskie salda bankowe nie są jeszcze automatycznie raportowane do organu podatkowego Twojego kraju zamieszkania — ale Paragwaj podpisał OECD MAAC (2023) i jego harmonogram pierwszej wymiany jest nadal finalizowany, więc przed poleganiem na tym sprawdź aktualny status.
• FATCA (USA): Paragwaj ma jedynie Model 2 'agreement in substance' z US Treasury — NIE figuruje na opublikowanej przez Treasury liście obowiązujących IGA. W praktyce banki paragwajskie nadal wymagają W-9 / W-8BEN przy onboardingu i stosują due diligence w stylu FATCA, więc rachunki US-person są dokumentowane, mimo że automatyczny przepływ raportowania nie jest na takim samym poziomie jak w pełnoprawnych jurysdykcjach Modelu 1. Zweryfikuj postawę swojego konkretnego banku, zanim na niej polegniesz.
• Wymiana informacji na żądanie: traktaty podatkowe Paragwaju zawierają klauzule exchange-on-request. Rutynowe raportowanie sald? Nie. Ukierunkowane zapytanie IRS / HMRC? Tak.
• Rejestr beneficjentów rzeczywistych: Paragwaj prowadzi go na mocy Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, administrowany przez Abogacía del Tesoro w Ministerstwie Finansów; SEPRELAD jest nadzorcą AML/FIU). Dostęp jest w szerokim zakresie krajowy — nieudostępniany zagranicznym organom podatkowym.

Podatek wyjścia ze starego kraju

Co opuszczenie starego kraju może kosztować.

• Stany Zjednoczone

  Exit tax obowiązuje przy majątku netto ≥ US$ 2.0M LUB średnim rocznym podatku ≥ US$ 211k za 5 poprzednich lat (wartość 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Zysk mark-to-market pomniejszony o wyłączenie US$ 910,000 (2026; było US$ 890k w 2025). Uruchamia się tylko, gdy zrzekasz się obywatelstwa lub oddajesz długoterminową zieloną kartę — a nie gdy jedynie zmieniasz miejsce zamieszkania.

• Niemcy

  Wegzugsbesteuerung — exit tax od udziałów ≥1% w spółkach. Obejmuje zyski narosłe przed przeprowadzką, opodatkowane przy wyjeździe.

• Francja

  Exit tax od udziałów >50% lub wartości >€800k. 5-letnie odroczenie przy przeprowadzce w obrębie UE/EOG; poza nimi: płatne natychmiast.

• Hiszpania

  Podatek wyjścia od znaczących pakietów udziałów w spółkach. Reżim Beckham się kończy; zyski krystalizują się.

• Włochy

  Exit tax od udziałów; włoska alternatywa stawki liniowej 7% dla emerytów z zagranicznych emerytur przenoszących się do południowowłoskiej gminy o ≤30 000 mieszkańców (Law 34/2026, podniesione z 20 000) oraz €300k/rok ryczałtu dla HNWI (podniesione z €200k przez ustawę budżetową 2026 dla nowych decydujących się) mogą być istotne przed decyzją o wyjeździe.

• Wielka Brytania

  Ogólnie brak exit tax dla osób fizycznych — Statutory Residence Test jest jedynym strażnikiem.

Praktyczna lista kontrolna

Kroki, by uodpornić przeprowadzkę z rezydencją podatkową Paragwaju.

1. Przyleć przed 4 września docelowego roku, jeśli chcesz być rezydentem Paragwaju w tym samym roku.
2. Uzyskaj zaświadczenie o rezydencji (DNM) — podstawa wszystkiego, co następuje, i początek biegu czasu do obywatelstwa paragwajskiego.
3. Zdobądź cédula (krajowy dowód tożsamości).
4. Złóż wniosek o RUC w DNIT — proces trwający 2 dni.
5. Otwórz paragwajskie konto bankowe (Itaú, Continental).
6. Udokumentuj paragwajski adres — rachunki za media, najem, telefon komórkowy.
7. Złóż roczną deklarację IRP do 31 maja roku następnego. Nawet przy 0% potrzebujesz udokumentowanego śladu.
8. Zerwij więzi z krajem pochodzenia w stopniu, na jaki pozwala twoje obywatelstwo. Zamknij roszczenia rezydencyjne, złóż formularze wyjazdu, prowadź dzienniki podróży.
9. Przechowuj apostylowane kopie wszystkiego przez 7 lat.

FAQ

Rezydencja podatkowa w Paragwaju — najczęstsze pytania