Paraguay-ի հարկային ռեզիդենտություն։ 120 օր, ճիշտ հաշվարկված։

Իրավական չափանիշները

Ինչն է ձեզ դարձնում Paraguay-ի հարկային ռեզիդենտ։

DNIT-ը (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, նախկին SET) ձեզ համարում է հարկային ռեզիդենտ, եթե սրանցից որևէ մեկը ճշմարիտ է։ Նկատի առեք. ի տարբերություն շատ երկրների, Paraguay-ի IRP կանոնադրությունը (Law 6380/2019) հարկային ռեզիդենտությունը չի կապում օրերի կոշտ հաշվարկի հետ։ DNIT-ի General Resolution 65/2020-ը կարգավորում է հարկային-ռեզիդենտության վկայականների տրամադրումը և հղում է անում քաղաքացիական-իրավական բնակության վայրին (Քաղաքացիական օրենսգրքի Art. 52, Law 1183/85. Law 125/1991 Art. 152-ի ավելի հին «բնակության վայր» ձևակերպումը նույնպես հղվում է)։ Ստորև բերված ~120-օրյա հղումը գալիս է քաղաքացիական-իրավական բնակության վայրի մեկնաբանությունից, ոչ թե IRP-ի կանոնադրական շեմից — RG 65/2020-ն ինքնին չի սահմանում օրերի ֆիքսված հաշվարկ։

1. 01

   RUC գրանցում

   Ակտիվ RUC (հարկային ID) ունենալը հարկային ռեզիդենտության ամենամաքուր ազդանշանն է։ Ստացեք RUC, եթե ունենալու եք Paraguay-ի աղբյուրից որևէ եկամուտ (վարձակալական, բիզնես, Paraguay-ում աշխատանքի դիմաց աշխատավարձ) — առանց դրա դուք DNIT-ի հայտարարագրողների ցուցակում չեք։

2. 02

   Մշտական բնակություն (~120 օր, ըստ մեկնաբանության)

   Ley 125/91 Art. 152-ը (հարկային օրենսգիրքը) ենթադրում է մշտական բնակություն — բնակության վայրի նպատակներով — այնտեղ, որտեղ դուք անցկացնում եք միևնույն հասցեում 120 օրից ավելի. Քաղաքացիական օրենսգրքի Art. 52-ը (Law 1183/85) առանձին տեղադրում է բնակության վայրը այնտեղ, որտեղ դուք «սովորաբար բնակվում եք», բայց օրերի հաշվարկ չի կրում։ RG 65/2020-ն ինքնին օրերի շեմ չի սահմանում։ Ժամանման և մեկնման օրերը ամենապահպանողական մեկնաբանության մեջ հաշվվում են որպես ամբողջ օրեր։

3. 03

   Կենսական շահերի կենտրոնը

   Ձեր ամուսինը և անչափահաս երեխաները սովորաբար բնակվում են Paraguay-ում, ԿԱՄ ձեր հիմնական մասնագիտական/բիզնես գործունեությունը այստեղ է։ Սա կարող է գերակայել օրերի հաշվարկին, եթե ձեր ընտանիքը մնում է։

Սրանք IRP-ի (անձնական եկամտահարկ) գործնական չափանիշներն են — հաշվի առնելով, որ Paraguay-ի ռեզիդենտության կանոնները ավելի մեղմ են, քան հարակից իրավասությունների կանոնները։ Paraguay-ն ունի համապարփակ հարկային համաձայնագրեր Չիլիի, Իսպանիայի (ուժի մեջ է մտել 2024 թ. հոկտեմբերի 14-ին, կիրառվում է 2025 թ. հունվարի 1-ից սկսած հարկերի համար), Թայվանի, ԱՄԷ-ի, Ուրուգվայի, Կատարի հետ (ցուցակը 2026 թ. դրությամբ)։ Գերմանիայի համաձայնագիրը (Ley 1087/84) սահմանափակվում է միջազգային օդային-փոխադրումների եկամտով, այլ ոչ թե լրիվ եկամտահարկի համաձայնագիր է։ Համաձայնագրով կապված երկրների քաղաքացիների համար կրկնակի-ռեզիդենտության իրավիճակներում գործում է կապը խզող հոդվածը։

Տեղափոխության ժամանակացույցը

Տարվա ո՞ր ժամանակ իջնել։

Արտագաղթողների մեծ մասը ցանկանում է, որ Paraguay-ի հարկային ռեզիդենտությունը սկսվի թիրախային տարվա հունվարի 1-ից, որպեսզի մաքուր կերպով կտրվեն իրենց հին երկրից։ Մեխանիկան.

• Տեղափոխվեք X տարվա սեպտեմբերի 4-ից առաջ՝ X տարում 120 օր լրացնելու համար։ Սեպտեմբերի 4-ից հետո դուք չեք կարող գործարկել շեմը և այդ տարվա համար մնում եք ոչ-ռեզիդենտ։
• Եթե ձեզ անհրաժեշտ է միայն մշտական ռեզիդենտություն (ոչ հարկային ռեզիդենտություն), ամսաթիվը նշանակություն չունի — ռեզիդենտության վկայականն անկախ է։
• Եթե փոխարենը ցանկանում եք լինել հարկային ռեզիդենտ X+1 տարում, իջեք X տարվա նոյեմբեր–դեկտեմբեր ամիսներին։ Դուք X տարում կանցկացնեք 30–60 օր (շատ ավելի ցածր, քան 120) և X+1-ի հունվարի 1-ից կսկսեք թարմ։
• MigraMóvil արագացված ընթացակարգը ռեզիդենտություն է տրամադրում 5–10 օրում, այնպես որ դուք կարող եք օրացույցը փոխել փոքր ծանուցումով։

Տարեկան հայտարարագրում

Նույնիսկ 0%-ի դեպքում դուք հայտարարագիր եք ներկայացնում։

Երբ դուք դառնում եք հարկային ռեզիդենտ RUC-ով (Paraguay-ի հարկային ID), դուք ամեն տարի ներկայացնում եք IRP ձևաթուղթը։ Միայն օտարերկրյա եկամուտ ունեցող արտագաղթողների մեծ մասը ներկայացնում է հայտարարագիր, որը ցույց է տալիս հարկվող եկամտի US$ 0։ declaración jurada-ի ուշ ներկայացման տուգանքը ֆիքսված Gs. 50,000 է (DNIT RG 13/19). կարող են կիրառվել նաև առանձին contravención տուգանքներ, և չհայտարարագրված ժամանակահատվածի բացը երբեմն հայտնաբերվում է տարիներ անց։

• Հարկային տարի = օրացուցային տարի։ Հայտարարագրման վերջնաժամկետ = հաջորդ տարվա մայիսի 31։
• RUC-ն անհրաժեշտ է հայտարարագիր ներկայացնելուց առաջ։ Դիմեք ցանկացած DNIT գրասենյակում. տևում է ~2 օր, անվճար։
• Օտարերկրյա աղբյուրի եկամուտ. հայտարարագրվում է, բայց չի հարկվում (տարածքային կանոն)։ Սա սպասվող օրինաչափությունն է արտագաղթողների մեծ մասի համար։
• Paraguay-ի աղբյուրի եկամուտ. 8/9/10% IRP առաջադիմական սանդղակ, շեմ ~Gs. 80 միլիոն (~US$ 13հզ.) տարեկան՝ մոտավորապես ~6,160 PYG/USD BCP հղման փոխարժեքով (2026 թ. հունիս)։ ըստ քաղաքացիության հարկեր էջը մանրամասնում է յուրաքանչյուր փուլ. հարկային հաշվիչը գնահատում է ձեր վճարը։
• Շահաբաժիններ Paraguay-ի ընկերությունից. 8% IDU հարկային ռեզիդենտների համար, 15% ոչ-ռեզիդենտների համար (Ley 6380/2019)։ Investor Pass-ի մարքեթինգը «ներդրողի առավելությունը» նույնացնում է այս 8%-ի հետ — փաստացի փոխարժեքը ստանդարտ ռեզիդենտի փոխարժեքն է։

Կրկնակի ռեզիդենտություն

Երբ երկու երկիր են պահանջում ձեզ։

Paraguay-ի հարկային ռեզիդենտ դառնալն ինքնաբերաբար չի դադարեցնում ձեր հին երկրի պահանջը։ Ձեր ծագման երկիրը կիրառում է իր սեփական կանոնները — երբեմն ժամանակի վրա հիմնված, երբեմն քաղաքացիության վրա հիմնված, երբեմն «կյանքի կենտրոնի» չափանիշը։

• Միացյալ Նահանգներ (քաղաքացիության վրա հիմնված)

  Եթե դուք ԱՄՆ քաղաքացի եք կամ green-card-ի սեփականատեր, IRS-ը ձեզ հարկում է գլոբալ, անկախ նրանից, թե որտեղ եք ապրում։ Paraguay-ի 0%-ը ձեզ ՉԻ պաշտպանում ԱՄՆ հարկից։ Օգտագործեք Foreign Earned Income Exclusion-ը (FEIE: US$ 130հզ. 2025-ի համար, US$ 132,900 2026-ի համար ըստ Rev. Proc. 2025-32) և Foreign Tax Credit-ը։ Paraguay-ն ունի Model 2 IGA «ըստ էության համաձայնագիր», բայց ՉԻ Treasury-ի հրապարակված ուժի մեջ եղող ցուցակում, ուստի FATCA-ի դիրքն ոչ պաշտոնական է — բանկերը դեռ կիրառում են W-9 / W-8BEN պատշաճ ստուգում։ ԱՄՆ քաղաքացիությունից հրաժարվելը միակ իրական ելքն է. State Department-ը վճարը իջեցրեց US$ 2,350-ից US$ 450՝ ուժի մեջ 2026 թ. ապրիլի 13-ից, բայց Form 8854 ելքի հարկը դեռ գործարկվում է US$ 2M զուտ արժեքից բարձր (կամ 5-տարյա միջին հարկ ≥ US$ 211հզ./տարի — 2026 §877A)։

• Միացյալ Թագավորություն

  Միացյալ Թագավորությունը կիրառում է Statutory Residence Test-ը (RDR3)։ Նախորդ 3 հարկային տարիներից որևէ մեկում Միացյալ Թագավորության ռեզիդենտ եղած անձի համար («մեկնող») ավտոմատ-արտերկրի շեմը Միացյալ Թագավորությունում տարվա ընթացքում <16 օր է։ Նախորդ 3 տարիներից որևէ մեկում Միացյալ Թագավորության ռեզիդենտ չեղած անձի համար («ժամանող») շեմը <46 օր է։ 91-օրյա կանոնը առանձին լրիվ-դրույք-աշխատանք-արտերկրում չափանիշ է, այլ ոչ թե ընդհանուր արգելք։ Զուգակցեք օրերի հաշվարկը Միացյալ Թագավորության կապերի խզման հետ (ոչ մատչելի բնակարան, սահմանափակ աշխատանքային օրեր) և մեկնման ժամանակ P85-ի հետ։

• Եվրոպական միություն (բնակության վրա հիմնված)

  ԵՄ անդամ պետությունները հարկում են ըստ բնակության։ Յուրաքանչյուրն ունի իր սեփական կանոնները. Գերմանիա՝ 183 օր ԿԱՄ սովորական բնակատեղի. Ֆրանսիա՝ 183 օր ԿԱՄ տնտեսական շահերի կենտրոն. Իսպանիա՝ 183 օր ԿԱՄ տնտեսական կապեր (Beckham օրենքի այլընտրանք). Իտալիա՝ 183 օր։ Ավելի մաքուր խզում, քան ԱՄՆ-ինը — բայց ելքի հարկը կարող է կիրառվել DE/FR/ES-ում կուտակված կապիտալի շահույթի վրա։

• MERCOSUR (Արգենտինա, Բրազիլիա, Չիլի, Ուրուգվայ)

  MERCOSUR-ի գործընկերների շարքում Paraguay-ն ունի համապարփակ DTA-ներ միայն Չիլիի և Ուրուգվայի հետ։ Արգենտինայի կամ Բրազիլիայի հետ չկա համապարփակ DTT — երկկողմ վեճերը հետ են ընկնում յուրաքանչյուր երկրի ներքին կապ-խզող կանոնների վրա։ Որտեղ կիրառվում է համաձայնագիր, կապը խզող հերթականությունը. մշտական տուն → կենսական շահերի կենտրոն → սովորական բնակատեղի → ազգություն։ Տեղափոխեք ընտանիքը + հիմնական բանկային հաշիվները Paraguay՝ կապը խզելու մրցումը հաղթելու համար։

Բանկային գործունեություն + հաշվետվություն

Ինչ է Paraguay-ն հաշվետու դարձնում ձեր հին երկրին։

Paraguay-ն ստորագրեց OECD MAAC-ը (2023) և Asunción-ում հյուրընկալեց 2024 թ. նոյեմբերի Global Forum-ի լիագումար նիստը. նրա CRS ավտոմատ-փոխանակման առաջին-փոխանակման ժամանակացույցը 2026 թ. դրությամբ դեռ վերջնականացվում է — հաստատեք ընթացիկ կարգավիճակը նախքան դրա վրա հույս դնելը։ Այսօր հաշիվների մնացորդները դեռ ավտոմատ չեն փոխանակվում, ինչը շատ արտագաղթողներ համարում են առավելություն։ Բայց ոչ զրոյական հաշվետվություն.

• Դեռ ուժի մեջ չկա CRS ավտոմատ փոխանակում։ 2026 թ. դրությամբ ձեր Paraguay-ի բանկային մնացորդները դեռ ավտոմատ կերպով չեն հաշվետու արվում ձեր ծագման հարկային մարմնին — բայց Paraguay-ն ստորագրեց OECD MAAC-ը (2023), և նրա առաջին-փոխանակման ժամանակացույցը դեռ վերջնականացվում է, ուստի հաստատեք ընթացիկ կարգավիճակը նախքան դրա վրա հույս դնելը։
• FATCA (ԱՄՆ). Paraguay-ն ունի միայն Model 2 «ըստ էության համաձայնագիր» US Treasury-ի հետ — այն ՉԻ Treasury-ի հրապարակված ուժի մեջ եղող IGA ցուցակում։ Գործնականում Paraguay-ի բանկերը դեռ պահանջում են W-9 / W-8BEN ընդունման ժամանակ և կիրառում են FATCA-ոճի պատշաճ ստուգում, ուստի ԱՄՆ-անձանց հաշիվները փաստաթղթավորվում են, թեև ավտոմատ հաշվետվության հոսքը նույն դիրքում չէ, ինչ լրիվ Model 1 իրավասությունները։ Հաստատեք ձեր կոնկրետ բանկի դիրքը նախքան դրա վրա հույս դնելը։
• Տեղեկատվության փոխանակում ըստ հարցման. Paraguay-ի հարկային համաձայնագրերն ունեն ըստ-հարցման-փոխանակման դրույթներ։ Մնացորդների սովորակա՞ն հաշվետվություն։ Ոչ։ Նպատակային IRS / HMRC հարցո՞ւմ։ Այո։
• Շահառու-սեփականության գրանցամատյան. Paraguay-ն պահպանում է մեկը Ley 6446/2019-ի համաձայն (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, որը կառավարվում է Abogacía del Tesoro-ի կողմից Ministerio de Hacienda-ում. SEPRELAD-ն AML/FIU վերահսկողն է)։ Մատչելիությունը հիմնականում միայն ներքին է — չի կիսվում օտարերկրյա հարկային մարմինների հետ։

Ելքի հարկ հին երկրից

Ինչ կարող է արժենալ ձեր հին երկրից հեռանալը։

• Միացյալ Նահանգներ

  Ելքի հարկը կիրառվում է US$ 2.0M ≥ զուտ արժեքի ԿԱՄ նախորդ 5 տարիների US$ 211հզ. ≥ միջին տարեկան հարկի դեպքում (2026 §877A ցուցանիշ, Rev. Proc. 2025-32)։ Շուկայական-գնահատմամբ շահույթը կրճատվում է US$ 910,000 բացառմամբ (2026. 2025-ին կազմում էր US$ 890հզ.)։ Գործարկվում է միայն, երբ դուք հրաժարվում եք քաղաքացիությունից կամ հանձնում երկարաժամկետ green card — ոչ թե երբ դուք պարզապես փոխում եք բնակությունը։

• Գերմանիա

  Wegzugsbesteuerung — ելքի հարկ ընկերություններում ≥1% բաժնեմասերի վրա։ Հարվածում է մինչ տեղափոխությունը կուտակված շահույթին, հարկվող է մեկնման ժամանակ։

• Ֆրանսիա

  Ելքի հարկ >50% բաժնեմասերի կամ >€800հզ. արժեքի վրա։ 5-տարյա հետաձգում, եթե տեղափոխվում եք ԵՄ/ԵՏԶ-ի ներսում. դրսում՝ վճարման ենթակա է անմիջապես։

• Իսպանիա

  Ելքի հարկ ընկերության նշանակալի մասնակցությունների պահումների վրա։ Beckham ռեժիմն ավարտվում է. շահույթը բյուրեղանում է։

• Իտալիա

  Ելքի հարկ բաժնեմասերի վրա. Իտալիայի 7% հաստատագրված այլընտրանքը օտարերկրյա-կենսաթոշակ ստացող թոշակառուների համար, ովքեր տեղափոխվում են ≤30,000 բնակիչ ունեցող հարավ-իտալական համայնք (Law 34/2026, բարձրացված 20,000-ից) և €300հզ./տարի HNWI հաստատագրված-հարկը (բարձրացված €200հզ.-ից 2026 թ. Բյուջեի օրենքով նոր ընտրողների համար) կարող են համապատասխան լինել հեռանալ որոշելուց առաջ։

• Միացյալ Թագավորություն

  Ընդհանուր առմամբ ոչ ելքի հարկ անհատների համար — Statutory Residence Test-ը միակ դարպասապահն է։

Գործնական ստուգաթերթիկ

Քայլեր՝ Paraguay-ի հարկային-ռեզիդենտության տեղափոխությունը անթափանց դարձնելու համար։

1. Իջեք թիրախային տարվա սեպտեմբերի 4-ից առաջ, եթե ցանկանում եք նույն տարում Paraguay-ի ռեզիդենտ լինել։
2. Ստացեք ռեզիդենտության վկայական (DNM) — հիմքը այն ամենի, ինչ հաջորդում է, և Paraguay-ի քաղաքացիության ուղղությամբ ժամացույցի մեկնարկը։
3. Ստացեք cédula (ազգային ID)։
4. Դիմեք RUC-ի համար DNIT-ում — 2-օրյա ընթացակարգ։
5. Բացեք Paraguay-ի բանկային հաշիվ (Itaú, Continental)։
6. Փաստաթղթավորեք Paraguay-ի հասցեն — կոմունալ վճարումներ, վարձակալության պայմանագիր, բջջային հեռախոս։
7. Ներկայացրեք տարեկան IRP հայտարարագիրը հաջորդ տարվա մայիսի 31-ից առաջ։ Նույնիսկ 0%-ի դեպքում ձեզ անհրաժեշտ է փաստաթղթային հետք։
8. Խզեք ծագման-երկրի կապերն այնքանով, որքանով ձեր քաղաքացիությունը թույլ է տալիս։ Փակեք բնակության պահանջները, ներկայացրեք մեկնման ձևաթղթերը, պահպանեք ճանապարհորդական գրառումները։
9. Պահպանեք ամեն ինչի ապոստիլացված պատճենները 7 տարի։

ՀՏՀ

Paraguay-ի հարկային ռեզիդենտություն — հաճախ տրվող հարցեր