Paraguayn verotuksellinen asuinpaikka. 120 päivää, oikein laskettuna.

Oikeudelliset testit

Mikä tekee sinusta Paraguayn verotuksellisen asukkaan.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, aiemmin SET) kohtelee sinua verovelvollisena asukkaana, jos mikä tahansa näistä pitää paikkansa. Huomio: toisin kuin monissa maissa, Paraguayn IRP-laki (Law 6380/2019) ei ankkuroi verotuksellista asuinpaikkaa tiukkaan päivälaskuun. DNIT:n General Resolution 65/2020 säätelee verotuksellisen asuinpaikkatodistusten myöntämistä ja viittaa siviilioikeudelliseen kotipaikkaan (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; vanhempaa 'kotipaikka'-sanamuotoa laissa Law 125/1991 Art. 152 myös siteerataan). Alla oleva ~120 päivän viite tulee siviilioikeudellisen kotipaikan tulkinnasta, ei lakisääteisestä IRP-kynnyksestä — RG 65/2020 itse ei määrää kiinteää päivälaskua.

1. 01

   RUC-rekisteröinti

   Aktiivinen RUC (verotunnus) on selkein merkki veroasumisesta. Hanki RUC, jos sinulla on paraguaylaisia tulolähteitä (vuokratulo, liiketoiminta tai palkka Paraguayn alueella tehdystä työstä) – ilman sitä et ole DNIT -viraston rekisterissä velvollisena.

2. 02

   Vakituinen oleskelu (~120 päivää, tulkinnan mukaan)

   Ley 125/91 Art. 152 (verolaki) olettaa vakituisen asuinpaikan — kotipaikan tarkoituksiin — siellä, missä vietät yli 120 päivää samassa osoitteessa; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) sijoittaa kotipaikan erikseen sinne, missä 'vakituisesti asut', mutta ei sisällä päivälaskua. RG 65/2020 itse ei aseta päiväkynnystä. Saapumis- ja lähtöpäivät lasketaan kokonaisiksi päiviksi varovaisimmassa tulkinnassa.

3. 03

   Elintärkeiden etujen keskus

   Puolisosi ja alaikäiset lapsesi asuvat vakituisesti Paraguayssa, TAI päätoiminen ammatti-/liiketoimintasi on täällä. Tämä voi syrjäyttää päivälaskennan, jos perhe jää.

Nämä ovat käytännön kriteerit IRP-henkilöverotusta varten — tunnustaen, että Paraguayn asumissäännöt ovat löyhempiä kuin vertaismaissa. Paraguaylla on kattavat verosopimukset Chilen, Espanjan (tullut voimaan 14. lokakuuta 2024, sovellettava veroihin 1. tammikuuta 2025 alkaen), Taiwanin, UAE:n, Uruguayn ja Qatarin kanssa (lista vuodelta 2026). Saksan sopimus (Ley 1087/84) rajoittuu kansainvälisen lentoliikenteen tuloihin, eikä se ole kattava tuloverosopimus. Sopimusmaiden kansalaisille verosopimuksen päätösartikla ratkaisee kaksoisveroasematilanteissa.

Muuton ajoitus

Milloin vuodesta laskeutua.

Useimmat ulkosuomalaiset haluavat Paraguayn verotuksellisen asuinpaikan alkavan 1. tammikuuta tavoitevuonna katkaistakseen siististi vanhan maansa. Mekaniikka:

• Muuta ennen 4. syyskuuta vuonna X täyttääksesi 120 päivää vuonna X. Syyskuun 4. päivän jälkeen et voi langeta kynnykseen ja pysyt ei-asukkaana kyseisenä vuonna.
• Jos tarvitset vain pysyvän residencian (et verotuksellista asuinpaikkaa), päivämäärällä ei ole väliä — residencia-todistus on itsenäinen.
• Jos haluat olla verovelvollinen asukas sen sijaan vuonna X+1, saavu marras–joulukuussa vuonna X. Vietät 30–60 päivää vuonna X (reilusti alle 120) ja aloitat 1. tammikuuta X+1 puhtaalta pöydältä.
• MigraMóvil-pikakaista myöntää oleskeluluvan 5–10 päivässä, joten voit siirtää aikataulua lyhyellä varoitusajalla.

Vuosittainen ilmoitus

Vaikka 0%, ilmoitat.

Kun olet verovelvollinen asukas, jolla on RUC (Paraguayn verotunnus), jätät IRP-lomakkeen vuosittain. Useimmat ulkomaalaiset, joilla on vain ulkomaista tuloa, jättävät ilmoituksen, joka näyttää US$ 0 verotettavaa tuloa. Myöhästyneen ilmoituksen seuraamus declaración jurada -ilmoituksesta on kiinteä Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); erilliset contravención-sakot voivat myös soveltua, ja jättämättä jätetyn jakson aukko huomataan joskus vasta vuosia myöhemmin.

• Tilivuosi = kalenterivuosi. Ilmoituksen määräaika = 31. toukokuuta vuonna+1.
• RUC tarvitaan ennen ilmoituksen jättämistä. Hae mistä tahansa DNIT-toimistosta; kestää ~2 päivää, ilmainen.
• Ulkomaiset lähdetulot: ilmoitetaan mutta ei veroteta (territoriaalinen sääntö). Tämä on odotettu malli useimmille ulkosuomalaisille.
• Paraguaysta saatu tulo: 8/9/10 % IRP progressiivinen asteikko, kynnys ~Gs. 80 miljoonaa (~US$ 13 000) vuodessa BCP:n viitekurssilla ~6 160 PYG/USD (kesäkuu 2026). Sivu verot kansallisuuden mukaan erittelee jokaisen verotason; verolaskuri arvioi verotaakkasi.
• Osingot Paraguayn yhtiöstä: 8 % IDU verovelvollisille asukkaille, 15 % ei-asukkaille (Ley 6380/2019). Investor Pass -markkinointi rinnastaa 'sijoittajaedun' tähän 8 %:iin — verokanta on itse asiassa vakio asukaskanta.

Kaksoisasuminen

Kun kaksi maata vaatii sinua.

Paraguayn verotuksellisesta asukkaaksi ryhtyminen ei automaattisesti lopeta vanhan maan vaatimusta. Kotimaasi käyttää omia sääntöjään — joskus aikaperusteisia, joskus kansalaisuusperusteisia, joskus 'elämän keskus' -testiä.

• Yhdysvallat (kansalaisuusperusteinen)

  Jos olet Yhdysvaltain kansalainen tai green card -haltija, IRS verottaa sinua maailmanlaajuisesti riippumatta siitä, missä asut. Paraguayn 0 % EI suojaa sinua Yhdysvaltain verolta. Käytä Foreign Earned Income Exclusion -järjestelmää (FEIE: US$ 130k vuonna 2025, US$ 132,900 vuonna 2026 Rev. Proc. 2025-32 mukaan) ja Foreign Tax Credit -hyvitystä. Paraguaylla on Model 2 IGA 'agreement in substance', mutta se EI ole valtiovarainministeriön julkaistulla voimassa olevien listalla, joten FATCA-asema on epävirallinen — pankit soveltavat silti W-9 / W-8BEN -huolellisuusvelvoitetta. Yhdysvaltain kansalaisuudesta luopuminen on ainoa todellinen poistuminen; ulkoministeriö pudotti maksun US$ 2,350:stä US$ 450:een voimaan 13. huhtikuuta 2026, mutta Form 8854 -maastapoistumisvero laukeaa silti yli US$ 2M nettovarallisuuden (tai 5 vuoden keskimääräinen vero ≥ US$ 211k/vuosi — 2026 §877A) ylittyessä.

• Yhdistynyt kuningaskunta

  Britannia käyttää Statutory Residence Test -testiä (RDR3). Henkilölle, joka oli Britanniassa verovelvollinen jonain edeltävänä 3 verovuotena ('lähtijä'), automaattisen ulkomaisuuden kynnys on <16 päivää Britanniassa vuoden aikana. Henkilölle, joka ei ollut Britanniassa verovelvollinen minään edeltävänä 3 vuotena ('saapuja'), kynnys on <46 päivää. 91 päivän sääntö on erillinen kokopäiväisen ulkomaantyön testi, ei yleinen este. Yhdistä päivälasku Britannian siteiden katkaisemiseen (ei käytettävissä olevaa asuntoa, rajoitetut työpäivät) ja P85-lomakkeeseen lähdön yhteydessä.

• Euroopan unioni (asumisperusteinen)

  EU:n jäsenvaltiot verottavat asumisen perusteella. Kullakin on omat sääntönsä: Saksa 183 päivää TAI vakituinen oleskelu; Ranska 183 päivää TAI taloudellisten etujen keskus; Espanja 183 päivää TAI taloudelliset siteet (Beckham-laki vaihtoehtona); Italia 183 päivää. Selkeämpi katkos kuin USA — mutta maastapoistumisvero voi koskea kertyneitä myyntivoittoja DE/FR/ES-maissa.

• MERCOSUR (Argentiina, Brasilia, Chile, Uruguay)

  MERCOSUR-kumppaneista Paraguaylla on kattavat verosopimukset vain Chilen ja Uruguayn kanssa. Argentiinan tai Brasilian kanssa ei ole kattavaa DTT:tä — kahdenväliset riidat palaavat kunkin maan kotimaisiin tie-breaker-sääntöihin. Kun sopimusta sovelletaan, tie-breaker-järjestys: vakituinen koti → elintärkeiden etujen keskus → vakituinen oleskelu → kansalaisuus. Siirrä perhe + päätilit Paraguayhin voittaaksesi tie-breakin.

Pankki + raportointi

Mitä Paraguay raportoi takaisin vanhalle maallesi.

Paraguay allekirjoitti OECD MAAC:n (2023) ja isännöi marraskuun 2024 Global Forum -täysistunnon Asunción. CRS-automaattivaihdon ensimmäisen vaihdon aikataulu on edelleen vahvistamatta vuodesta 2026. Alla olevat asiat ovat ajankohtaisia:

• CRS-automaattivaihto ei ole vielä voimassa. Vuodesta 2026 alkaen Paraguayn pankkitilisi saldoja ei vielä vaihdeta automaattisesti kotimaasi veroviranomaiselle.
• FATCA (USA): Paraguaylla on vain Model 2 'agreement in substance' Yhdysvaltain valtiovarainministeriön kanssa — se EI ole valtiovarainministeriön julkaisemalla IGA-sopimusten voimassa olevien listalla. Käytännössä paraguaylaiset pankit vaativat edelleen W-9 / W-8BEN onboarding-vaiheessa ja soveltavat FATCA-tyyppistä due diligenceä, joten Yhdysvaltain henkilöiden tilit dokumentoidaan, vaikka automaattinen raportointivirta ei ole samalla pohjalla kuin täydet Model 1 -lainkäyttöalueet. Vahvista oman pankkisi asema ennen kuin luotat siihen.
• Tietojenvaihto pyynnöstä: Paraguayn verosopimuksissa on pyynnöstä tapahtuvan vaihdon lausekkeet. Rutiininomainen saldoraportointi? Ei. Kohdennettu IRS / HMRC -tiedustelu? Kyllä.
• Tosiasiallisten omistajien rekisteri: Paraguayllä on sellainen Ley 6446/2019:n nojalla (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, jonka hallinnoi Ministerio de Haciendan Abogacía del Tesoro; SEPRELAD toimii AML/FIU-valvojana). Rekisteriin pääsy on pääasiassa vain kotimainen — tietoja ei jaeta ulkomaisille veroviranomaisille.

Maastapoistumisvero vanhasta maasta

Mitä vanhasta maastasi lähteminen voi maksaa.

• Yhdysvallat

  Maastapoistumisvero soveltuu nettovarallisuuteen ≥ US$ 2.0M TAI keskimääräiseen vuotuiseen veroon ≥ US$ 211k edeltävien 5 vuoden ajalta (2026 §877A -luku, Rev. Proc. 2025-32). Markkina-arvoon perustuvaa voittoa vähentää US$ 910,000 vapautus (2026; oli US$ 890k vuonna 2025). Laukeaa vain, kun luovut kansalaisuudesta tai palautat pitkäaikaisen green cardin — ei silloin, kun vain vaihdat asuinpaikkaa.

• Saksa

  Wegzugsbesteuerung — maastapoistumisvero osakeomistuksille ≥1 % yrityksissä. Osuu ennen muuttoa kertyneisiin voittoihin, verotettavissa lähdön yhteydessä.

• Ranska

  Maastapoistumisvero osakeomistuksille >50 % tai arvolle >800 000 €. 5 vuoden lykkäys EU:n/ETA:n sisällä muutettaessa; ulkopuolella: erääntyy heti.

• Espanja

  Maastapoistumisvero merkittäville yhtiöosuuksille. Beckham-järjestelmä päättyy; voitot kiteytyvät.

• Italia

  Maastapoistumisvero osakeomistuksille; Italian 7 %:n kiinteäkantainen vaihtoehto ulkomaista eläkettä saaville eläkeläisille, jotka muuttavat eteläitalialaiseen kuntaan, jossa on ≤30 000 asukasta (Law 34/2026, nostettu 20 000:sta) ja 300 000 €/vuosi HNWI-kiinteävero (nostettu 200 000 €:sta vuoden 2026 budjettilailla uusille valitsijoille) saattavat olla merkityksellisiä ennen lähtöpäätöstä.

• Yhdistynyt kuningaskunta

  Yleisesti ei maastapoistumisveroa yksityishenkilöille — Statutory Residence Test on ainoa portinvartija.

Käytännön tarkistuslista

Vaiheet Paraguayn verotuksellisen asuinpaikan muuton suojaamiseksi.

1. Saavu ennen 4. syyskuuta kohdevuonna, jos haluat olla Paraguayssa verovelvollinen asukas samana vuonna.
2. Hanki residenssitodistus (DNM) — perusta kaikelle, mitä seuraa, ja kellon käynnistyminen Paraguayn kansalaisuutta kohti.
3. Hanki cédula (kansallinen henkilötunnus).
4. Hae RUC DNIT:ltä — 2 päivän prosessi.
5. Avaa paraguaylainen pankkitili (Itaú, Continental).
6. Dokumentoi Paraguayn osoite — sähkölaskut, vuokrasopimus, matkapuhelin.
7. Jätä vuosittainen IRP-ilmoitus viimeistään toukokuun 31. päivänä vuonna+1. Vaikka verokanta olisi 0 %, tarvitset paperijäljen.
8. Katkaise siteet kotimaahan kansalaisuutesi sallimassa määrin. Sulje asumisvaatimukset, jätä lähtölomakkeet, pidä matkalokit.
9. Säilytä apostille-varmennetut kopiot kaikesta 7 vuoden ajan.

Yleiset kysymykset

Paraguayn veroresidenssi — yleisiä kysymyksiä