Paragvajaus mokesčių rezidentūra. 120 dienų, tinkamai suskaičiuotų.

Teisiniai testai

Kas jus padaro Paragvajaus mokesčių rezidentu.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, anksčiau SET) laiko jus mokesčių rezidentu, jei tenkinamas bent vienas iš šių. Pastaba: skirtingai nuo daugelio šalių, Paragvajaus IRP įstatymas (Law 6380/2019) nesieja mokestinės rezidencijos su griežtu dienų skaičiumi. DNIT General Resolution 65/2020 reglamentuoja mokestinės rezidencijos sertifikatų išdavimą ir remiasi civilinės teisės gyvenamąja vieta (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; taip pat cituojama senesnė „gyvenamosios vietos“ formuluotė Law 125/1991 Art. 152). Žemiau nurodyta ~120 dienų nuoroda kyla iš civilinės teisės gyvenamosios vietos aiškinimo, o ne iš įstatyminės IRP ribos — pati RG 65/2020 nenustato fiksuoto dienų skaičiaus.

1. 01

   RUC registracija

   Aktyvaus RUC (mokesčių ID) turėjimas yra švariausias mokesčių rezidentūros signalas. Gaukite RUC, jei turėsite bet kokių Paragvajaus kilmės pajamų (nuoma, verslas, atlyginimas už darbą Paragvajuje) — be jo nesate DNIT pateikimo sąraše.

2. 02

   Įprastinė gyvenamoji vieta (~120 dienų, pagal interpretaciją)

   Ley 125/91 Art. 152 (mokesčių kodeksas) preziumuoja įprastą gyvenamąją vietą — gyvenamosios vietos tikslais — ten, kur praleidžiate daugiau nei 120 dienų tuo pačiu adresu; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) atskirai nustato gyvenamąją vietą ten, kur „įprastai gyvenate“, bet neturi dienų skaičiaus. Pati RG 65/2020 nenustato dienų ribos. Atvykimo ir išvykimo dienos konservatyviausiame aiškinime skaičiuojamos kaip pilnos dienos.

3. 03

   Gyvybinių interesų centras

   Jūsų sutuoktinis ir nepilnamečiai vaikai įprastai gyvena Paragvajuje, ARBA jūsų pagrindinė profesinė/verslo veikla yra čia. Tai gali nusverti dienų skaičių, jei jūsų šeima lieka.

Tai yra praktiniai IRP (asmeninių pajamų mokestis) kriterijai — pripaindant, kad Paragvajaus gyvenamosios vietos taisyklės yra švelnesnės nei panašių jurisdikcijų. Paragvajus turi išsamias mokesių sutartis su ile, Ispanija (įsigaliojo 2024 m. spalio 14 d., taikoma mokesiams nuo 2025 m. sausio 1 d.), Taivanu, JAE, Urugvajumi, Kataru (sąrašas nuo 2026 m.). Vokietijos sutartis (Ley 1087/84) apsiriboja tarptautinių oro transport pajamomis, tai nėra išsami pajamų mokesių sutartis. Sutarių šalių pilieių dvigubo rezidavimo situacijose taikomas paskirstymo straipsnis.

Persikėlimo laikas

Kada per metus atvykti.

Dauguma emigrantų nori Paragvajaus mokesčių rezidentūros nuo tikslinio metų sausio 1 d., kad švariai atsiskirtų nuo savo senos šalies. Mechanika:

• Persikraustykite prieš rugsėjo 4 d. X metais, kad sukauptumėte 120 dienų X metais. Po rugsėjo 4 d. nebegalite pakliūti ribos ir tais metais liekate nerezidentu.
• Jei jums reikia tik nuolatinės rezidentūros (ne mokesčių rezidentūros), data nesvarbi — rezidentūros pažymėjimas yra nepriklausomas.
• Jei vietoj to norite būti mokesčių rezidentu X+1 metais, atvykite lapkritį–gruodį X metais. Praleisite 30–60 dienų X metais (gerokai mažiau nei 120) ir X+1 metų sausio 1 d. pradėsite iš naujo.
• MigraMóvil greitasis kelias išduoda rezidenciją per 5–10 dienų, todėl galite pakoreguoti kalendorių be didelio išankstinio įspėjimo.

Metinis pateikimas

Net ir 0% atveju jūs pateikiate.

Kai tampate mokesčių rezidentu su RUC (Paragvajaus mokesčių mokėtojo kodas), kasmet pildote IRP formą. Dauguma ekspatų, turinčių tik užsienio pajamas, pateikia deklaraciją, rodančią US$ 0 apmokestinamųjų pajamų. Pavėluoto deklaravimo bauda už declaración jurada yra fiksuota Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); gali būti taikomos ir atskiros contravención baudos, o nepateiktų laikotarpių spraga kartais pažymima po kelerių metų.

• Mokestiniai metai = kalendoriniai metai. Deklaravimo terminas = gegužės 31 d. kitų metų.
• RUC reikalingas prieš deklaruojant. Kreipkitės bet kuriame DNIT biure; užtrunka ~2 dienas, nemokamai.
• Užsienio kilmės pajamos: deklaruojamos, bet neapmokestinamos (teritorinė taisyklė). Tai yra laukiamas modelis daugumai emigrantų.
• Paragvajaus kilmės pajamos: 8/9/10% IRP progresyvi skalė, slenkstis ~Gs. 80 milijonų (~US$ 13 tūkst.) per metus, apskaičiuojant pagal apytikslį BCP kursą ~6,160 PYG/USD (2026 m. birželis). Mokesčiai pagal tautybę puslapyje pateikiamas kiekvieno intervalo suskirstymas; mokesčių skaičiuoklė apskaičiuoja jūsų sąskaitą.
• Dividendai iš Paragvajaus įmonės: 8% IDU mokesčių rezidentams, 15% nerezidentams (Ley 6380/2019). Investor Pass rinkodara prilygina „investuotojo naudą“ šiems 8% — tarifas iš tikrųjų yra standartinis rezidento tarifas.

Dviguba rezidentūra

Kai dvi šalys jus pretenduoja.

Tapus Paragvajaus mokesčių rezidentu automatiškai nesibaigia jūsų senos šalies pretenzija. Jūsų gimtoji šalis naudoja savo taisykles — kartais pagrįstas laiku, kartais pilietybe, kartais 'gyvenimo centro' testu.

• Jungtinės Amerikos Valstijos (pagrįsta pilietybe)

  Jei esate JAV pilietis ar žaliosios kortelės turėtojas, IRS apmokestina jus globaliai, nepriklausomai nuo to, kur gyvenate. Paragvajaus 0% NEAPSAUGO jūsų nuo JAV mokesčio. Naudokite Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k 2025 m., US$ 132,900 2026 m. pagal Rev. Proc. 2025-32) ir Foreign Tax Credit. Paragvajus turi Model 2 IGA „agreement in substance“, bet NĖRA Treasury paskelbtame galiojančių sąraše, todėl FATCA pozicija neformali — bankai vis tiek taiko W-9 / W-8BEN patikrinimą. JAV pilietybės atsisakymas yra vienintelis tikras išėjimas; Valstybės departamentas sumažino mokestį nuo US$ 2,350 iki US$ 450 nuo 2026 m. balandžio 13 d., bet Form 8854 išvykimo mokestis vis tiek taikomas virš US$ 2M grynojo turto (arba 5 metų vidutinio mokesčio ≥ US$ 211k/metus — 2026 §877A).

• Jungtinė Karalystė

  JK naudoja Statutory Residence Test (RDR3). Asmeniui, buvusiam JK rezidentu bet kuriais iš ankstesnių 3 mokestinių metų (išvykstančiajam), automatinė užjūrio riba yra <16 dienų JK per metus. Asmeniui, nebuvusiam JK rezidentu nė vienais iš ankstesnių 3 metų (atvykstančiajam), riba yra <46 dienos. 91 dienos taisyklė yra atskiras visą darbo dieną dirbamo užjūrio darbo testas, o ne bendra riba. Suderinkite dienų skaičių su JK ryšių nutraukimu (jokio prieinamo būsto, riboto darbo dienų skaičiaus) ir P85 išvykstant.

• Europos Sąjunga (pagrįsta rezidentūra)

  ES valstybės narės apmokestina pagal rezidentūrą. Kiekviena turi savo taisykles: Vokietija 183 dienas ARBA įprastinė gyvenamoji vieta; Prancūzija 183 dienas ARBA ekonominių interesų centras; Ispanija 183 dienas ARBA ekonominiai ryšiai (Beckham įstatymo alternatyva); Italija 183 dienas. Švaresnis nutraukimas nei JAV — bet išvykimo mokestis gali būti taikomas sukauptiems kapitalo prieaugiams DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brazilija, Čilė, Urugvajus)

  Tarp MERCOSUR partnerių Paragvajus turi išsamias DTA tik su Čile ir Urugvajumi. Nėra išsamios DTT su Argentina ar Brazilija — dvišaliai ginčai grįžta į kiekvienos šalies vidaus tie-breaker taisykles. Kur sutartis taikoma, tie-breaker tvarka: nuolatinis namas → gyvybinių interesų centras → įprastinė gyvenamoji vieta → pilietybė. Perkelkite šeimą + pagrindines banko sąskaitas į Paragvajų, kad laimėtumėte tie-break.

Bankininkystė + ataskaitos

Ką Paragvajus praneša jūsų senai šaliai.

Paragvajus pasirašė OECD MAAC (2023) ir priėmė 2024 m. lapkričio Global Forum plenarinį posėdį Asunción; jo CRS automatinio keitimosi pirmojo keitimosi terminas vis dar galutinamas 2026 m. — prieš pasikliaudami patikrinkite esamą statusą. Šiandien sąskaitos balansai dar nėra automatiškai keičiami, ką daugelis ekspatų laiko privalumu. Tačiau tai nėra nulinė atskaitomybė:

• Galiojantis CRS automatinis keitimasis dar nevykdomas. 2026 m. jūsų Paragvajaus banko balansai dar nėra automatiškai pranešami jūsų namų mokesčių institucijai — tačiau Paragvajus pasirašė OECD MAAC (2023) ir jo pirmojo keitimosi terminas vis dar galutinamas, todėl prieš pasikliaudami patikrinkite esamą statusą.
• FATCA (JAV): Paragvajus turi tik 2 modelio 'susitarimą iš esmės' su JAV Iždu — jis NĖRA Iždo paskelbtame galiojančių IGA sąraše. Praktikoje Paragvajaus bankai vis tiek reikalauja W-9 / W-8BEN priimant į apskaitą ir taiko FATCA stiliaus deramą tikrinimą, todėl JAV asmenų sąskaitos yra dokumentuojamos, nors automatinio ataskaitų teikimo srautas nėra tame pačiame lygmenyje kaip pilnose 1 modelio jurisdikcijose. Patikrinkite konkrečios banko poziciją prieš pasitikėdami ja.
• Informacijos mainai pagal prašymą: Paragvajaus mokesčių sutartys turi mainų-pagal-prašymą sąlygas. Įprastas likučių pranešimas? Ne. Tikslingas IRS / HMRC paklausimas? Taip.
• Tikrųjų savininkų registras: Paragvajus jį prižiūri pagal Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, administruojamas Abogacía del Tesoro Finansų ministerijoje; SEPRELAD yra AML/FIU prižiūrėtojas). Prieiga iš esmės yra tik vidinė — nesidalijama su užsienio mokesčių institucijomis.

Išvykimo mokestis iš senos šalies

Ką gali kainuoti palikti seną šalį.

• Jungtinės Amerikos Valstijos

  Išvykimo mokestis taikomas grynajam turtui ≥ US$ 2.0M ARBA vidutiniam metiniam mokesčiui ≥ US$ 211k per ankstesnius 5 metus (2026 §877A skaičius, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market prieaugis sumažinamas US$ 910,000 atskaitymu (2026 m.; buvo US$ 890k 2025 m.). Taikomas tik kai atsisakote pilietybės arba grąžinate ilgalaikę žaliąją kortelę — ne tada, kai tiesiog keičiate gyvenamąją vietą.

• Vokietija

  Wegzugsbesteuerung — išvykimo mokestis akcijų paketams ≥1% įmonėse. Apima prieaugį, susikaupusį prieš persikraustymą, apmokestinamą išvykstant.

• Prancūzija

  Išvykimo mokestis akcijų paketams >50% arba vertei >800 tūkst. €. 5 metų atidėjimas, jei persikeliate ES/EEE viduje; už ribų: mokama iš karto.

• Ispanija

  Išvykimo mokestis reikšmingoms įmonės akcijų dalims. Beckham režimas baigiasi; pelnai kristalizuojasi.

• Italija

  Išvykimo mokestis akcijų paketams; Italijos 7% fiksuoto tarifo alternatyva užsienio pensiją gaunantiems pensininkams, persikeliantiems į Pietų Italijos komuną su ≤30,000 gyventojų (Law 34/2026, padidinta nuo 20,000), ir 300 tūkst. €/metus HNWI fiksuotas mokestis (padidintas nuo 200 tūkst. € pagal 2026 m. biudžeto įstatymą naujiems pasirinkusiems) gali būti aktualūs prieš nusprendžiant išvykti.

• Jungtinė Karalystė

  Paprastai jokio išvykimo mokesčio fiziniams asmenims — Statutory Residence Test yra vienintelis vartų sargas.

Praktinis kontrolinis sąrašas

Žingsniai neperžengiamam Paragvajaus mokesčių rezidentūros perkėlimui.

1. Atvykite prieš rugsėjo 4 d. tikslinių metų, jei norite tapti Paragvajaus rezidentu tais pačiais metais.
2. Gauti rezidencijos pažymą (DNM) — tai pagrindas viskam, kas seka, ir laikrodžio pradžia skaičiuojant laiką iki Paragvajaus pilietybės.
3. Gaukite cédula (nacionalinis ID).
4. Pateikite RUC paraišką DNIT — 2 dienų procesas.
5. Atidarykite Paragvajaus banko sąskaitą (Itaú, Continental).
6. Dokumentuokite Paragvajaus adresą — komunalinių paslaugų sąskaitas, nuomą, mobilųjį telefoną.
7. Pateikite metinę IRP deklaraciją iki gegužės 31 d. kitų metų. Net ir esant 0%, jums reikia dokumentinio pėdsako.
8. Nutraukite ryšius su gimtąja šalimi tiek, kiek leidžia jūsų pilietybė. Uždarykite rezidentūros pretenzijas, pateikite išvykimo formas, vedykite kelionių žurnalus.
9. Saugokite apostilizuotas visų dokumentų kopijas 7 metus.

DUK

Paragvajaus mokestinė rezidencija — dažni klausimai