Residenza fiscale in Paraguay. 120 giorni, contati come si deve.

I test giuridici

Cosa ti rende residente fiscale paraguayano.

La DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ex SET) ti considera residente fiscale se è vero uno qualsiasi di questi criteri. Nota: a differenza di molti Paesi, lo statuto IRP del Paraguay (Ley 6380/2019) non ancora la residenza fiscale a un conteggio rigido dei giorni. La Resolución General 65/2020 della DNIT disciplina il rilascio dei certificati di residenza fiscale e fa riferimento al domicilio di diritto civile (Código Civil Art. 52, Ley 1183/85; viene citata anche la più vecchia formulazione del 'domicilio' nella Ley 125/1991 Art. 152). Il riferimento ai ~120 giorni qui sotto proviene dall'interpretazione del domicilio di diritto civile, non da una soglia IRP di legge — la RG 65/2020 stessa non prescrive un conteggio fisso dei giorni.

1. 01

   Iscrizione al RUC

   Mantenere un RUC (codice fiscale) attivo è il segnale più netto di residenza fiscale. Ottieni un RUC se avrai qualunque reddito di fonte paraguayana (locazione, attività, stipendio per lavoro in Paraguay) — senza, non sei nell'elenco dei contribuenti della DNIT.

2. 02

   Residenza abituale (~120 giorni, in via interpretativa)

   La Ley 125/91 Art. 152 (il codice tributario) presume la residenza abituale — ai fini del domicilio — laddove trascorri più di 120 giorni allo stesso indirizzo; il Código Civil Art. 52 (Ley 1183/85) colloca separatamente il domicilio dove 'risiedi abitualmente' ma non comporta alcun conteggio dei giorni. La RG 65/2020 stessa non fissa alcuna soglia di giorni. I giorni di arrivo e di partenza contano come giorni interi nella lettura più prudente.

3. 03

   Centro degli interessi vitali

   Il tuo coniuge e i figli minori risiedono abitualmente in Paraguay, OPPURE la tua principale attività professionale/imprenditoriale è qui. Questo può prevalere sul conteggio dei giorni se la famiglia rimane.

Questi sono i criteri pratici per l'IRP (imposta sul reddito delle persone fisiche) — riconoscendo che le norme sulla residenza paraguayana sono meno rigide rispetto alle giurisdizioni comparabili. Il Paraguay ha trattati fiscali completi con Cile, Spagna (entrato in vigore il 14 ottobre 2024, applicabile per le imposte dal 1° gennaio 2025), Taiwan, EAU, Uruguay, Qatar (elenco aggiornato al 2026). L'accordo con la Germania (Ley 1087/84) è limitato ai redditi del trasporto aereo internazionale, non si tratta di un trattato fiscale completo sul reddito. Per i cittadini di paesi con trattato, l'articolo tie-breaker si applica nelle situazioni di doppia residenza.

Il timing del trasferimento

In quale momento dell'anno atterrare.

La maggior parte degli expat vuole che la residenza fiscale paraguayana parta dal 1° gennaio di un anno obiettivo per recidere nettamente dal vecchio Paese. La meccanica:

• Trasferisciti prima del 4 settembre dell'anno X per superare i 120 giorni nell'anno X. Dopo il 4 settembre non puoi attivare la soglia e resti non residente per quell'anno.
• Se serve solo la residenza permanente (non quella fiscale), la data non conta — il certificato di residenza è indipendente.
• Se invece vuoi essere residente fiscale nell'anno X+1, atterra a novembre–dicembre dell'anno X. Trascorrerai 30–60 giorni nell'anno X (ben sotto i 120) e ricomincerai da capo il 1° gennaio di X+1.
• Il percorso rapido MigraMóvil rilascia la residenza in 5–10 giorni, così puoi spostare il calendario con poco preavviso.

Dichiarazione annuale

Anche allo 0%, dichiari.

Una volta che sei residente fiscale con un RUC (codice fiscale paraguaiano), presenti il modulo IRP annualmente. La maggior parte degli espatriati con solo reddito estero presenta una dichiarazione che mostra US$ 0 di reddito imponibile. La sanzione per ritardata presentazione di una declaración jurada è fissa a Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); possono applicarsi anche separate multe di contravención, e il periodo non dichiarato a volte viene segnalato anni dopo.

• Anno fiscale = anno solare. Termine di presentazione = 31 maggio dell'anno+1.
• Il RUC è necessario prima di presentare la dichiarazione. Fai domanda presso qualsiasi ufficio DNIT; richiede ~2 giorni, gratis.
• Reddito di fonte estera: dichiarato ma non tassato (regola territoriale). È lo schema atteso per la maggior parte degli expat.
• Reddito di fonte paraguaiana: scala progressiva 8/9/10% IRP, soglia ~Gs. 80 milioni (~US$ 13k) annualmente a un tasso di riferimento BCP approssimativo di ~6.160 PYG/USD (giugno 2026). La pagina tasse per nazionalità copre le interazioni con i trattati.
• Dividendi da una società del Paraguay: 8% IDU per i residenti fiscali, 15% per i non residenti (Ley 6380/2019). Il marketing dell'Investor Pass equipara il 'beneficio per l'investitore' a questo 8% — l'aliquota è in realtà la normale aliquota per i residenti.

Doppia residenza

Quando due Paesi ti rivendicano.

Diventare residente fiscale paraguayano non chiude automaticamente la pretesa del tuo vecchio Paese. Il Paese di origine usa regole proprie — talvolta basate sul tempo, talvolta sulla cittadinanza, talvolta sul test del 'centro della vita'.

• Stati Uniti (basato sulla cittadinanza)

  Se sei cittadino statunitense o titolare di green card, l'IRS ti tassa a livello globale indipendentemente da dove vivi. Lo 0% del Paraguay NON ti protegge dalle tasse statunitensi. Usa la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k per il 2025, US$ 132.900 per il 2026 secondo la Rev. Proc. 2025-32) e il Foreign Tax Credit. Il Paraguay ha un IGA Model 2 'agreement in substance' ma NON è nell'elenco in vigore pubblicato dal Tesoro, quindi la posizione FATCA è informale — le banche applicano comunque la due diligence W-9 / W-8BEN. Rinunciare alla cittadinanza statunitense è l'unica vera uscita; il Dipartimento di Stato ha ridotto la tariffa da US$ 2.350 a US$ 450 con effetto dal 13 aprile 2026, ma l'exit tax del Form 8854 scatta comunque sopra i US$ 2M di patrimonio netto (o una tassa media a 5 anni ≥ US$ 211k/anno — §877A 2026).

• Regno Unito

  Il Regno Unito usa lo Statutory Residence Test (RDR3). Per chi è stato residente nel Regno Unito in uno qualsiasi dei 3 anni fiscali precedenti (un 'leaver'), la soglia automatic-overseas è <16 giorni nel Regno Unito nell'anno. Per chi non è stato residente nel Regno Unito in nessuno dei 3 anni precedenti (un 'arriver'), la soglia è <46 giorni. La regola dei 91 giorni è un test separato sul lavoro a tempo pieno all'estero, non un limite generico. Abbina il conteggio dei giorni alla recisione dei legami con il Regno Unito (nessun alloggio disponibile, giorni di lavoro limitati) e a un P85 alla partenza.

• Unione Europea (basata sulla residenza)

  Gli Stati membri dell'UE tassano in base alla residenza. Ognuno ha le sue regole: Germania 183 giorni O dimora abituale; Francia 183 giorni O centro degli interessi economici; Spagna 183 giorni O legami economici (alternativa legge Beckham); Italia 183 giorni. Frattura più netta rispetto agli USA — ma può applicarsi un'exit tax sulle plusvalenze maturate in DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasile, Cile, Uruguay)

  Tra i partner MERCOSUR, il Paraguay ha trattati completi solo con Cile e Uruguay. Non c'è trattato completo con Argentina o Brasile — le controversie bilaterali ricadono sulle regole interne di tie-breaker di ciascun Paese. Quando si applica un trattato, l'ordine di tie-breaker è: abitazione permanente → centro degli interessi vitali → dimora abituale → nazionalità. Sposta famiglia + principali conti bancari in Paraguay per vincere il tie-break.

Banca + reportistica

Cosa il Paraguay segnala al tuo vecchio Paese.

Il Paraguay ha firmato il MAAC OCSE (2023) e ha ospitato la plenaria del Global Forum di novembre 2024 ad Asunción; le tempistiche del suo primo scambio automatico CRS sono ancora in fase di definizione al 2026 — verificare lo stato attuale prima di farvi affidamento. Oggi i saldi dei conti paraguaiani non vengono ancora segnalati automaticamente alla propria autorità fiscale di origine.

• Nessuno scambio automatico CRS ancora in vigore. Al 2026 i saldi bancari paraguaiani non vengono ancora segnalati automaticamente alla propria autorità fiscale di origine — ma il Paraguay ha firmato il MAAC OCSE (2023) e le tempistiche del primo scambio sono in fase di definizione.
• FATCA (USA): il Paraguay ha solo un 'agreement in substance' Modello 2 con il Treasury statunitense — NON è nell'elenco pubblicato di IGA in vigore del Treasury. In pratica, le banche paraguayane richiedono comunque W-9 / W-8BEN all'apertura e applicano due diligence in stile FATCA, quindi i conti di soggetti statunitensi sono documentati anche se il flusso di reporting automatico non è allo stesso livello delle giurisdizioni Modello 1 piene. Verifica la postura specifica della tua banca prima di farci affidamento.
• Scambio di informazioni su richiesta: i trattati fiscali del Paraguay contengono clausole di scambio su richiesta. Reportistica routinaria dei saldi? No. Richiesta mirata di IRS / HMRC? Sì.
• Registro della titolarità effettiva: il Paraguay ne mantiene uno ai sensi della Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, amministrato dall'Abogacía del Tesoro presso il Ministerio de Hacienda; SEPRELAD è il supervisore AML/FIU). L'accesso è in linea di principio solo interno — non condiviso con le autorità fiscali straniere.

Exit tax dal vecchio Paese

Quanto può costare lasciare il vecchio Paese.

• Stati Uniti

  L'exit tax si applica con un patrimonio netto ≥ US$ 2,0M OPPURE una tassa media annua ≥ US$ 211k per i 5 anni precedenti (cifra §877A 2026, Rev. Proc. 2025-32). Plusvalenza mark-to-market ridotta dall'esclusione di US$ 910.000 (2026; era US$ 890k nel 2025). Scatta solo quando rinunci alla cittadinanza o restituisci una green card di lungo periodo — non quando cambi semplicemente residenza.

• Germania

  Wegzugsbesteuerung — exit tax sulle partecipazioni ≥1% in società. Colpisce le plusvalenze maturate prima del trasferimento, imponibili alla partenza.

• Francia

  Exit tax sulle partecipazioni >50% o di valore >€800k. Differimento di 5 anni se ci si trasferisce all'interno dell'UE/SEE; al di fuori: dovuta immediatamente.

• Spagna

  Exit tax su partecipazioni societarie significative. Il regime Beckham termina; le plusvalenze si cristallizzano.

• Italia

  Exit tax sulle partecipazioni; l'alternativa italiana dell'aliquota forfettaria del 7% per i pensionati con pensione estera che si trasferiscono in un comune del Sud Italia con ≤30.000 abitanti (Legge 34/2026, innalzata da 20.000) e la flat tax per HNWI di €300k/anno (innalzata da €200k dalla Legge di Bilancio 2026 per i nuovi aderenti) possono essere rilevanti prima di decidere di partire.

• Regno Unito

  In genere nessuna exit tax per le persone fisiche — lo Statutory Residence Test è l'unico controllore d'accesso.

Checklist pratica

Passi per blindare un trasferimento di residenza fiscale in Paraguay.

1. Atterra prima del 4 settembre dell'anno obiettivo se vuoi essere residente in Paraguay nello stesso anno.
2. Ottenere il certificato di residenza (DNM) — base per tutto ciò che segue, e punto di partenza del conteggio verso la cittadinanza paraguaiana.
3. Ottenere la cédula (documento d'identità nazionale).
4. Richiedi il RUC presso la DNIT — procedura di 2 giorni.
5. Aprire un conto bancario paraguayano (Itaú, Continental).
6. Documentare l'indirizzo paraguayano — bollette, contratto di locazione, telefono cellulare.
7. Presenta la dichiarazione annuale IRP entro il 31 maggio dell'anno successivo. Anche con un'aliquota allo 0%, ti serve la documentazione cartacea.
8. Tagliare i legami con il Paese di origine nei limiti consentiti dalla tua nazionalità. Chiudi le pretese di residenza, presenta i moduli di partenza, conserva i diari di viaggio.
9. Conserva copie apostillate di tutto per 7 anni.

FAQ

Residenza fiscale in Paraguay — domande frequenti