Paraguays skattemæssige bopæl. 120 dage, korrekt talt.

De juridiske tests

Hvad gør dig skattemæssigt bosiddende i Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, tidligere SET) behandler dig som skattemæssigt hjemmehørende, hvis nogen af disse er sande. Bemærk: i modsætning til mange lande forankrer Paraguays IRP-lov (Law 6380/2019) ikke skattemæssig bopæl til en fast dagstælling. DNIT's General Resolution 65/2020 regulerer udstedelsen af certifikater for skattemæssig bopæl og henviser til civilretlig bopæl (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; den ældre 'bopæls'-formulering i Law 125/1991 Art. 152 citeres også). ~120-dages referencen nedenfor stammer fra fortolkningen af civilretlig bopæl, ikke en lovbestemt IRP-tærskel — RG 65/2020 foreskriver i sig selv ingen fast dagstælling.

1. 01

   RUC-registrering

   At have et aktivt RUC (skat-ID) er det reneste signal om skattemæssig bopæl. Skaf et RUC, hvis du har nogen indkomst med kilde i Paraguay (leje, virksomhed, løn for arbejde i Paraguay) — uden det står du ikke på DNIT's indberetningsliste.

2. 02

   Sædvanligt opholdssted (~120 dage, ved fortolkning)

   Ley 125/91 Art. 152 (skatteloven) formoder sædvanlig bopæl — til bopælsformål — hvor du tilbringer mere end 120 dage på samme adresse; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) placerer separat bopæl, hvor du 'sædvanligvis bor', men bærer ingen dagstælling. RG 65/2020 fastsætter selv ingen dagstærskel. Ankomst- og afrejsedage tæller som hele dage i den mest konservative læsning.

3. 03

   Centrum for livsinteresser

   Din ægtefælle og mindreårige børn bor sædvanligt i Paraguay, ELLER din primære erhvervs-/forretningsaktivitet ligger her. Dette kan tilsidesætte dagstælling, hvis familien bliver.

Dette er de praktiske kriterier for IRP (personlig indkomstskat) — med anerkendelse af, at Paraguays residensregler er blødere end sammenlignelige jurisdiktioner. Paraguay har omfattende skatteoverenskomster med Chile, Spanien (trådte i kraft 14. okt. 2024, gælder for skatter fra 1. jan. 2025), Taiwan, UAE, Uruguay og Qatar (liste pr. 2026). Tysklandsaftalen (Ley 1087/84) er begrænset til international lufttransportindkomst, ikke en fuld indkomstskatteoverenskomst. For statsborgere fra lande med overenskomster styrer tie-breaker-artiklen i situationer med dobbelt skatteresidens.

Timing af flytningen

Hvornår på året du skal lande.

De fleste udlandsdanskere ønsker skattemæssig bopæl i Paraguay fra 1. januar i et målår for at bryde rent fra deres gamle land. Mekanikken:

• Flyt før den 4. september i år X for at nå 120 dage i år X. Efter 4. sept. kan du ikke udløse tærsklen og forbliver ikke-hjemmehørende det år.
• Hvis du kun har brug for permanent residencia (ikke skattemæssig bopæl), er datoen ligegyldig — residencia-beviset er uafhængigt.
• Hvis du i stedet vil være skattemæssigt hjemmehørende i år X+1, så land i november–december i år X. Du tilbringer 30–60 dage i år X (et godt stykke under 120) og starter 1. januar i X+1 på en frisk.
• MigraMóvil-hurtigsporet udsteder opholdstilladelse på 5–10 dage, så du kan flytte kalenderen med kort varsel.

Årlig indberetning

Selv ved 0% indberetter du.

Når du først er skattemæssigt hjemmehørende med en RUC (paraguayansk skattenummer), indberetter du IRP-formularen årligt. De fleste expats med kun udenlandsk indkomst indgiver en selvangivelse, der viser US$ 0 i skattepligtig indkomst. Bøden for sen indgivelse af en declaración jurada er et fast beløb på Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); separate contravención-bøder kan også gælde, og hullet for den ikke-indgivne periode flages nogle gange år senere.

• Regnskabsår = kalenderår. Indberetningsfrist = 31. maj i år+1.
• RUC kræves, før du indberetter. Ansøg hos ethvert DNIT-kontor; tager ~2 dage, gratis.
• Indkomst med udenlandsk kilde: oplyses, men beskattes ikke (territorial regel). Dette er det forventede mønster for de fleste udlandsdanskere.
• Indkomst fra paraguayansk kilde: 8/9/10% IRP progressiv skala, tærskel ~Gs. 80 millioner (~US$ 13k) årligt ved en omtrentlig BCP-reference på ~6.160 PYG/USD (juni 2026). Siden skatter efter nationalitet gennemgår hver enkelt trin; skatteberegneren estimerer dit beløb.
• Udbytte fra en paraguayansk virksomhed: 8 % IDU for skattemæssigt hjemmehørende, 15 % for ikke-hjemmehørende (Ley 6380/2019). Investor Pass-markedsføringen sidestiller 'investorfordel' med disse 8 % — satsen er i virkeligheden den almindelige sats for hjemmehørende.

Dobbelt bopæl

Når to lande gør krav på dig.

At blive skattemæssigt bosiddende i Paraguay afslutter ikke automatisk dit gamle lands krav. Dit hjemland bruger sine egne regler — nogle gange tidsbaseret, nogle gange statsborgerskabsbaseret, nogle gange 'centrum for livet'-testen.

• USA (statsborgerskabsbaseret)

  Hvis du er amerikansk statsborger eller green card-indehaver, beskatter IRS dig globalt uanset, hvor du bor. Paraguays 0 % skærmer dig IKKE mod amerikansk skat. Brug Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k for 2025, US$ 132,900 for 2026 ifølge Rev. Proc. 2025-32) og Foreign Tax Credit. Paraguay har en Model 2 IGA 'agreement in substance', men er IKKE på Treasurys offentliggjorte in-force-liste, så FATCA-positionen er uformel — banker anvender stadig W-9 / W-8BEN due diligence. At give afkald på amerikansk statsborgerskab er den eneste reelle udvej; udenrigsministeriet sænkede gebyret fra US$ 2,350 til US$ 450 med virkning fra 13. april 2026, men Form 8854 exitskat udløses stadig over US$ 2M nettoformue (eller 5-årigt gns. skat ≥ US$ 211k/år — 2026 §877A).

• Storbritannien

  UK bruger Statutory Residence Test (RDR3). For en, der var UK-hjemmehørende i nogen af de forudgående 3 skatteår (en 'leaver'), er den automatiske udlands-tærskel <16 dage i UK i året. For en, der ikke var UK-hjemmehørende i nogen af de forudgående 3 år (en 'arriver'), er tærsklen <46 dage. 91-dages-reglen er en separat test for fuldtidsarbejde i udlandet, ikke en generisk spærre. Kombinér dagstællingen med at kappe UK-bånd (ingen tilgængelig bolig, begrænsede arbejdsdage) og en P85 ved afrejse.

• Den Europæiske Union (bopælsbaseret)

  EU-medlemslande beskatter på grundlag af bopæl. Hver har sine egne regler: Tyskland 183 dage ELLER sædvanligt opholdssted; Frankrig 183 dage ELLER centrum for økonomiske interesser; Spanien 183 dage ELLER økonomiske bånd (Beckham-loven som alternativ); Italien 183 dage. Renere brud end USA — men exit-skat kan gælde på opløbne kapitalgevinster i DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasilien, Chile, Uruguay)

  Blandt MERCOSUR-partnere har Paraguay omfattende DBO'er kun med Chile og Uruguay. Der er ingen omfattende DTT med Argentina eller Brasilien — bilaterale tvister falder tilbage på hvert lands nationale tie-breaker-regler. Hvor en aftale gælder, er tie-breaker-rækkefølgen: fast bolig → centrum for livsinteresser → sædvanligt opholdssted → statsborgerskab. Flyt familie + primære bankkonti til Paraguay for at vinde tie-break.

Bank + indberetning

Hvad Paraguay rapporterer tilbage til dit gamle land.

Paraguay underskrev OECD MAAC (2023) og var vært for Global Forum plenarmødet i november 2024 i Asunción; dets CRS automatiske-udvekslings tidsplan er stadig under færdiggørelse. Kontosaldi udveksles ikke automatisk til dit hjemlands skattemyndigheder pr. 2026. Status kan ændre sig — hold det under opsyn, inden du stoler på det til skatteformål.

• Ingen CRS automatisk udveksling i kraft endnu. Pr. 2026 udveksles dine paraguayanske bankkonti endnu ikke automatisk til nogen udenlandsk skattemyndighed — bekræft den aktuelle status, inden du stoler på det.
• FATCA (USA): Paraguay har kun en Model 2 'agreement in substance' med US Treasury — det er IKKE på Treasurys offentliggjorte IGA-liste over aftaler i kraft. I praksis kræver paraguayanske banker stadig W-9 / W-8BEN ved oprettelse og anvender FATCA-lignende due diligence, så konti for amerikanske personer dokumenteres, selvom det automatiske rapporteringsflow ikke står på samme fod som fulde Model 1-jurisdiktioner. Verificér din specifikke banks position, før du stoler på det.
• Informationsudveksling på anmodning: Paraguays skatteaftaler har klausuler om udveksling på anmodning. Rutinemæssig saldoindberetning? Nej. Målrettet IRS / HMRC-forespørgsel? Ja.
• Register over reelle ejere: Paraguay fører et under Ley 6446/2019 (Registro de Beneficiarios Finales) administreret af SEPRELAD; dette er et AML/CFT-register og er ikke direkte knyttet til CRS automatisk udveksling. Forveksle ikke ejerregistrering med CRS-automatisk udveksling.

Exit-skat fra det gamle land

Hvad det kan koste at forlade dit gamle land.

• USA

  Exitskat gælder ved nettoformue ≥ US$ 2.0M ELLER gennemsnitlig årlig skat ≥ US$ 211k for de 5 forudgående år (2026 §877A-tal, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market-gevinst reduceret med US$ 910,000-fritagelsen (2026; var US$ 890k i 2025). Udløses kun, når du giver afkald på statsborgerskab eller opgiver et langvarigt green card — ikke når du blot skifter bopæl.

• Tyskland

  Wegzugsbesteuerung — exitskat på aktiebesiddelser ≥1 % i virksomheder. Rammer gevinster optjent før flytning, skattepligtige ved afrejse.

• Frankrig

  Exitskat på aktiebesiddelser >50 % eller værdi >€800k. 5-års udskydelse ved flytning inden for EU/EØS; udenfor: forfalder straks.

• Spanien

  Exit-skat på besiddelser af betydelige selskabsandele. Beckham-regimet ophører; gevinster realiseres.

• Italien

  Exitskat på aktiebesiddelser; Italiens 7 % fast alternativ for udenlandske pensionister, der flytter til en syditaliensk kommune med ≤30.000 indbyggere (Law 34/2026, hævet fra 20.000), og €300k/år HNWI-fastskatten (hævet fra €200k ved finansloven for 2026 for nye tilvælgere) kan være relevante, før du beslutter at rejse.

• Storbritannien

  Generelt ingen exitskat for fysiske personer — Statutory Residence Test er den eneste portvogter.

Praktisk tjekliste

Trin til at skudsikre en flytning af skattemæssig bopæl til Paraguay.

1. Land før 4. sept. i målåret, hvis du vil være Paraguay-hjemmehørende samme år.
2. Få opholdscertifikat (DNM) — grundlag for alt det efterfølgende og starten på nedtællingen mod paraguayansk statsborgerskab.
3. Skaf cédula (nationalt ID).
4. Ansøg om RUC hos DNIT — 2-dages proces.
5. Åbn en paraguayansk bankkonto (Itaú, Continental).
6. Dokumentér paraguayansk adresse — forsyningsregninger, lejekontrakt, mobiltelefon.
7. Indsend din årlige IRP-selvangivelse senest 31. maj i året+1. Selv ved 0% har du brug for papirsporet.
8. Bryd båndene til hjemlandet i det omfang din nationalitet tillader. Luk bopælskrav, indsend afgangsformularer, hold rejselogge.
9. Behold apostillerede kopier af alt i 7 år.

Almindelige spørgsmål

Paraguayansk skattemæssigt hjemsted — almindelige spørgsmål