파라과이 세무 거주자. 120일, 정확히 계산.

법적 테스트

파라과이 세무 거주자가 되는 요건.

DNIT(Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, 구 SET)는 다음 중 어느 하나라도 참이면 당신을 세금 거주자로 취급합니다. 참고: 많은 국가와 달리, Paraguay의 IRP 법령(Law 6380/2019)은 세금 거주지를 엄격한 일수 계산에 고정하지 않습니다. DNIT의 General Resolution 65/2020이 세금 거주 증명서 발급을 규율하며 민법상 거소(Civil Code Art. 52, Law 1183/85; Law 125/1991 Art. 152의 오래된 '거소' 표현도 인용됨)를 참조합니다. 아래 ~120일 기준은 법정 IRP 임계치가 아니라 민법상 거소 해석에서 나온 것입니다 — RG 65/2020 자체는 고정된 일수 계산을 규정하지 않습니다.

1. 01

   RUC 등록

   활성화된 RUC(세금 ID)를 보유하는 것이 세무 거주의 가장 명확한 신호입니다. 파라과이 원천 소득(임대료, 사업, 파라과이 내 근로 임금)이 있을 경우 RUC를 발급받으세요 — 그렇지 않으면 DNIT의 신고 명단에 오르지 않습니다.

2. 02

   상시 거주(약 120일, 해석에 따라)

   Ley 125/91 Art. 152(세법)는 같은 주소에서 120일 초과로 체류하는 곳을 — 거소 목적으로 — 상시 거주지로 추정합니다; Civil Code Art. 52(Law 1183/85)는 별도로 '상시 거주하는' 곳에 거소를 두지만 일수 계산은 없습니다. RG 65/2020 자체는 일수 임계치를 정하지 않습니다. 가장 보수적인 해석에서는 입국일과 출국일이 온전한 하루로 계산됩니다.

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   주요 이해관계 중심

   배우자와 미성년 자녀가 파라과이에 상시 거주하거나, 주된 직업·사업 활동이 이곳에 있는 경우. 가족이 머무르면 일수 계산을 능가할 수 있습니다.

이는 IRP(개인 소득세) 실질 기준으로, 파라과이의 거주 규정이 다른 국가들보다 유연하다는 점을 인정합니다. 파라과이는 칠레, 스페인(2024년 10월 14일 발효, 2025년 1월 1일부터 세금 적용), 대만, UAE, 우루과이, 카타르와 포괄적 조세 조약을 맺고 있습니다(2026년 기준 목록). 독일 협정(Ley 1087/84)은 국제 항공 운송 소득에만 한정되며, 포괄적 소득세 조약이 아닙니다. 조약국 시민의 경우 이중 거주 상황에서 타이브레이커 조항이 적용됩니다.

이주 시점

연중 언제 도착할 것인가.

대부분의 외국인은 대상 연도의 1월 1일부터 파라과이 세무 거주자가 되어 옛 국가와 깔끔하게 단절되기를 원합니다. 메커니즘은 다음과 같습니다:

• X년에 120일을 채우려면 X년 9월 4일 전에 이주하세요. 9월 4일 이후에는 임계치에 걸릴 수 없으며 그 해에는 비거주자로 남습니다.
• 영주권(세무 거주자가 아닌)만 필요하다면 날짜는 중요하지 않습니다 — 거주증은 독립적입니다.
• 대신 X+1년에 세금 거주자가 되고 싶다면, X년 11월~12월에 도착하세요. X년에 30~60일(120일을 한참 밑돔)을 보내고 X+1년 1월 1일에 새로 시작합니다.
• MigraMóvil 패스트 트랙은 5~10일에 거주권을 발급하므로, 거의 사전 통지 없이 일정을 옮길 수 있습니다.

연간 신고

0%이더라도 신고합니다.

RUC(Paraguay 세금 ID)를 가진 세금 거주자가 되면, IRP 양식을 매년 신고합니다. 해외 소득만 있는 대부분의 외국인은 과세 소득 US$ 0을 보여주는 신고서를 제출합니다. declaración jurada에 대한 지연 신고 벌금은 고정 Gs. 50,000입니다(DNIT RG 13/19); 별도의 contravención 벌금도 적용될 수 있으며, 미신고 기간의 공백이 몇 년 후에 적발되기도 합니다.

• 회계연도 = 역년. 신고 기한 = X+1년 5월 31일.
• 신고 전에 RUC가 필요합니다. 아무 DNIT 사무소에서 신청하며; ~2일 소요, 무료.
• 해외 원천 소득: 신고하나 과세하지 않음(속지주의 원칙). 대부분 외국인의 표준 패턴.
• 파라과이 소스 소득: 누진세율 8/9/10% IRP, 임계값 연간 ~Gs. 80백만(~6,160 PYG/USD BCP 기준 환율 ~US$ 13k, 2026년 6월). 국적별 세금 페이지에서 각 구간을 확인하고, 세금 계산기에서 청구액을 추산하세요.
• Paraguay 회사로부터의 배당: 세금 거주자는 8% IDU, 비거주자는 15%(Ley 6380/2019). Investor Pass 마케팅은 '투자자 혜택'을 이 8%와 동일시하지만 — 이 세율은 사실 표준 거주자 세율입니다.

이중 거주

두 국가가 당신을 주장할 때.

파라과이 세무 거주자가 된다고 해서 옛 국가의 청구가 자동으로 종결되지 않습니다. 모국은 자체 규정을 사용합니다 — 시간 기반, 시민권 기반, 또는 '생활 중심' 테스트일 수 있습니다.

• 미국(시민권 기반)

  미국 시민이거나 영주권 보유자라면, IRS는 거주지와 무관하게 전 세계적으로 과세합니다. Paraguay의 0%는 미국 세금으로부터 당신을 보호하지 않습니다. 외국 근로소득 제외(FEIE: 2025년 US$ 130k, Rev. Proc. 2025-32에 따라 2026년 US$ 132,900)와 외국 세액 공제를 사용하세요. Paraguay는 Model 2 IGA '실질적 합의'를 가지고 있지만 재무부의 공표된 발효 목록에는 없으므로, FATCA 입장은 비공식적입니다 — 은행은 여전히 W-9 / W-8BEN 실사를 적용합니다. 미국 시민권 포기가 유일한 진정한 출구입니다; 국무부는 수수료를 US$ 2,350에서 US$ 450으로 2026년 4월 13일부터 인하했지만, Form 8854 출국세는 여전히 순자산 US$ 2M 초과(또는 5년 평균 세금 ≥ US$ 211k/년 — 2026 §877A)에서 발동됩니다.

• 영국

  영국은 법정 거주 기준(RDR3)을 사용합니다. 직전 3개 과세연도 중 어느 해라도 영국 거주자였던 사람('떠나는 사람')의 경우, 자동 해외 임계치는 그 해 영국에서 16일 미만입니다. 직전 3년 중 어느 해도 영국 거주자가 아니었던 사람('도착하는 사람')의 경우, 임계치는 46일 미만입니다. 91일 규칙은 별도의 풀타임 해외 근무 기준이지 일반적인 차단선이 아닙니다. 일수 계산을 영국과의 연결 단절(이용 가능한 거주지 없음, 근무일 제한) 및 출국 시 P85와 결합하세요.

• 유럽 연합(거주 기반)

  EU 회원국은 거주에 따라 과세합니다. 각자 규정이 다릅니다: 독일 183일 또는 상거소; 프랑스 183일 또는 경제적 이해관계 중심; 스페인 183일 또는 경제적 연계(Beckham법 대안); 이탈리아 183일. 미국보다 깔끔한 단절이지만 — DE/FR/ES에서 누적 자본이득에 출국세가 적용될 수 있습니다.

• MERCOSUR(아르헨티나, 브라질, 칠레, 우루과이)

  MERCOSUR 파트너 중 파라과이는 칠레 및 우루과이와만 포괄적 DTA를 보유합니다. 아르헨티나 또는 브라질과는 포괄적 DTT가 없습니다 — 양자 분쟁은 각국 국내 결정 규정으로 회귀합니다. 조약이 적용되는 경우 결정 순서: 항구적 주거 → 주요 이해관계 중심 → 상거소 → 국적. 가족과 주요 은행 계좌를 파라과이로 이전하여 결정에서 승리하세요.

은행 업무 + 보고

파라과이가 옛 국가에 보고하는 것.

파라과이는 OECD MAAC(2023)에 서명하고 2024년 11월 Asunción에서 글로벌 포럼 전체 회의를 개최했습니다. CRS 자동 교환 첫 교환 일정은 2026년 현재 아직 확정 중이므로 의존하기 전에 현황을 확인하십시오. 현재 계좌 잔액은 아직 자동 교환되지 않으며, 이를 많은 해외 거주자가 장점으로 여깁니다. 하지만 보고가 전혀 없는 것은 아닙니다:

• 아직 CRS 자동 교환 미시행. 2026년 현재 파라과이 은행 잔액은 본국 세무당국에 자동으로 보고되지 않습니다 — 그러나 파라과이는 OECD MAAC(2023)에 서명했으며 첫 교환 일정이 아직 확정 중이므로 의존하기 전에 현황을 확인하십시오.
• FATCA(미국): 파라과이는 US Treasury와 Model 2 '실질적 합의'만 가지고 있습니다 — Treasury가 공개한 발효 IGA 목록에 없습니다. 실무에서는 파라과이 은행이 여전히 가입 시 W-9 / W-8BEN을 요구하고 FATCA식 실사를 적용하므로, 자동 보고 흐름이 완전한 Model 1 관할권과 동일한 토대 위에 있지 않더라도 미국인 계좌는 문서화됩니다. 의존하기 전에 특정 은행의 자세를 확인하세요.
• 요청에 따른 정보 교환: 파라과이의 조세 조약은 요청형 교환 조항을 가집니다. 일상적 잔액 보고? 없음. 표적형 IRS / HMRC 조회? 있음.
• 실질적 소유권 등기부: 파라과이는 Ley 6446/2019에 따라 등기부(Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, 재무부 산하 Abogacía del Tesoro 운영; SEPRELAD이 AML/FIU 감독 기관)를 운영합니다. 접근은 주로 국내에 한정되며 외국 세무당국과는 공유되지 않습니다.

옛 국가의 출국세

옛 국가를 떠나는 것의 비용.

• 미국

  출국세는 순자산 ≥ US$ 2.0M 또는 직전 5년 평균 연간 세금 ≥ US$ 211k일 때 적용됩니다(2026 §877A 수치, Rev. Proc. 2025-32). 시가 평가 이익은 US$ 910,000 제외(2026년; 2025년에는 US$ 890k였음)로 감액됩니다. 단순히 거주지를 변경할 때가 아니라 시민권을 포기하거나 장기 영주권을 반납할 때만 발동됩니다.

• 독일

  Wegzugsbesteuerung — 회사 지분 1% 이상에 대한 출국세. 이주 전 누적된 이익을 대상으로 하며, 출국 시 과세됩니다.

• 프랑스

  지분 50% 초과 또는 가치 €800k 초과에 대한 출국세. EU/EEA 내로 이주하면 5년 유예; 그 밖으로는 즉시 납부.

• 스페인

  주요 회사 지분에 대한 출국세. Beckham regime 종료; 이득이 결정화.

• 이탈리아

  지분에 대한 출국세; 떠나기로 결정하기 전에, 인구 3만 명 이하의 남부 이탈리아 코무네로 이주하는 외국 연금 은퇴자를 위한 이탈리아의 7% 균일 세율 대안(Law 34/2026, 2만 명에서 상향)과 연 €300k HNWI 균일세(2026년 예산법에 의해 신규 선택자 대상 €200k에서 상향)가 관련될 수 있습니다.

• 영국

  일반적으로 개인에 대한 출국세는 없습니다 — 법정 거주 기준이 유일한 관문입니다.

실용 체크리스트

파라과이 세무 거주자 이주를 확실하게 만드는 단계.

1. 같은 해에 Paraguay 거주자가 되고 싶다면 목표 연도 9월 4일 전에 도착하세요.
2. 거주 증명서 취득(DNM) — 이후 모든 절차의 기반이며, 파라과이 시민권 취득을 위한 기산점입니다.
3. cédula(국가 ID) 취득.
4. DNIT에서 RUC을 신청하세요 — 2일 절차.
5. 파라과이 은행 계좌 개설(Itaú, Continental).
6. 파라과이 주소 문서화 — 공과금 청구서, 임대 계약, 휴대폰.
7. 매년 IRP 신고서를 다음 해 5월 31일까지 제출하세요. 0%라 하더라도 서류 기록이 필요합니다.
8. 국적이 허락하는 한도 내에서 모국과의 연결을 끊으세요. 거주권 청구를 폐쇄하고, 출국 양식을 제출하고, 여행 기록을 보관하세요.
9. 모든 서류의 아포스티유 사본을 7년간 보관하세요.

자주 묻는 질문

파라과이 세금 거주 — 자주 묻는 질문