Данъчна резидентност в Парагвай. 120 дни, правилно преброени.

Правните тестове

Какво ви прави данъчен резидент на Парагвай.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, по-рано SET) ви третира като данъчен резидент, ако някое от тези е вярно. Забележка: за разлика от много държави, статутът IRP на Парагвай (Law 6380/2019) не обвързва данъчното резидентство с твърд брой дни. Общата резолюция 65/2020 на DNIT урежда издаването на сертификати за данъчно резидентство и препраща към домицила по гражданското право (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; цитира се и по-старата формулировка „домицил“ в Law 125/1991 Art. 152). Референцията ~120 дни по-долу идва от тълкуването на домицила по гражданското право, а не от законов праг по IRP — самата RG 65/2020 не предписва фиксиран брой дни.

1. 01

   Регистрация RUC

   Притежаването на активен RUC (данъчен номер) е най-чистият сигнал за данъчна резидентност. Получете RUC, ако ще имате какъвто и да е доход от парагвайски източник (наем, бизнес, заплата за работа в Парагвай) — без него не сте в списъка за деклариране на DNIT.

2. 02

   Обичайно пребиваване (~120 дни, по тълкуване)

   Ley 125/91 Art. 152 (данъчният кодекс) предполага обичайно местожителство — за целите на домицила — където прекарвате повече от 120 дни на един и същ адрес; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) поставя отделно домицила там, където „обичайно пребивавате“, но не носи брой дни. Самата RG 65/2020 не задава дневен праг. При най-консервативния прочит дните на пристигане и заминаване се броят като пълни дни.

3. 03

   Център на жизнените интереси

   Вашият съпруг/съпруга и непълнолетните ви деца habitualmente живеят в Парагвай, ИЛИ основната ви професионална/бизнес дейност е тук. Това може да надделее над преброяването на дните, ако семейството остане.

Това са практическите критерии за IRP (данък върху личните доходи) — като се признава, че правилата за пребиваване в Парагвай са по-меки от сравними юрисдикции. Парагвай има всеобхватни данъчни спогодби с Чили, Испания (в сила от 14 октомври 2024 г., приложима за данъци от 1 януари 2025 г.), Тайван, ОАЕ, Уругвай, Катар (списък към 2026 г.). Споразумението с Германия (Ley 1087/84) е ограничено до доходи от международен въздушен транспорт — не е пълна спогодба за данък върху доходите. За граждани на страни с договор, член за разграничаване контролира при ситуации на двойно пребиваване.

Времеви график на преместването

Кога в годината да кацнете.

Повечето експати искат данъчна резидентност в Парагвай от 1 януари на целевата година, за да прекъснат чисто от старата си страна. Механиката:

• Преместете се преди 4 септември на година X, за да наберете 120 дни в година X. След 4 септ. не можете да задействате прага и оставате нерезидент за тази година.
• Ако се нуждаете само от постоянна residencia (не от данъчна резидентност), датата няма значение — сертификатът за резидентност е независим.
• Ако вместо това искате да сте данъчен резидент в година X+1, кацнете през ноември–декември на година X. Ще прекарате 30–60 дни в година X (доста под 120) и ще започнете 1 януари на X+1 на чисто.
• Бързата процедура MigraMóvil издава резидентство за 5–10 дни, така че можете да измествате календара почти без предизвестие.

Годишно подаване

Дори при 0% подавате.

След като станете данъчен резидент с RUC (парагвайски данъчен номер), подавате формуляра IRP ежегодно. Повечето чужденци само с чуждестранен доход подават декларация, показваща US$ 0 облагаем доход. Глобата за късно подаване на declaración jurada е фиксирани Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); могат да се прилагат и отделни глоби за contravención, а неподаденият период понякога се отбелязва години по-късно.

• Фискална година = календарна година. Краен срок за подаване = 31 май на следващата година.
• RUC е нужен, преди да подадете. Кандидатствайте в който и да е офис на DNIT; отнема ~2 дни, безплатно.
• Доход от чуждестранен източник: деклариран, но необложен (териториално правило). Това е очакваният модел за повечето експати.
• Доходи с парагвайски произход: прогресивна скала 8/9/10% IRP, праг ~Gs. 80 милиона (~US$ 13k) годишно при приблизителен референтен курс BCP ~6 160 PYG/USD (юни 2026). Страницата данъци по националност разбива всяка данъчна скоба; данъчният калкулатор изчислява вашата сметка.
• Дивиденти от парагвайско дружество: 8% IDU за данъчни резиденти, 15% за нерезиденти (Ley 6380/2019). Маркетингът на Investor Pass приравнява „инвеститорската полза“ с тези 8% — ставката всъщност е стандартната резидентна ставка.

Двойна резидентност

Когато две страни ви претендират.

Превръщането в данъчен резидент на Парагвай не прекратява автоматично претенцията на старата ви страна. Родната ви страна използва свои собствени правила — понякога базирани на време, понякога на гражданство, понякога теста за 'център на живота'.

• Съединени щати (на база гражданство)

  Ако сте гражданин на САЩ или притежател на зелена карта, IRS ви облага глобално, независимо къде живеете. 0% на Парагвай НЕ ви предпазва от данък в САЩ. Използвайте изключването на доход, придобит в чужбина (FEIE: US$ 130k за 2025 г., US$ 132,900 за 2026 г. съгласно Rev. Proc. 2025-32) и кредита за чуждестранен данък. Парагвай има IGA по Модел 2 „споразумение по същество“, но НЕ е в публикувания действащ списък на Министерството на финансите, така че позицията по FATCA е неформална — банките все пак прилагат надлежна проверка W-9 / W-8BEN. Отказът от американско гражданство е единственият истински изход; Държавният департамент намали таксата от US$ 2,350 на US$ 450 в сила от 13 април 2026 г., но данъкът при напускане по Form 8854 все пак се задейства над US$ 2M нетна стойност (или средно 5-годишен данък ≥ US$ 211k/год. — 2026 §877A).

• Обединено кралство

  Обединеното кралство използва Statutory Residence Test (RDR3). За някой, който е бил резидент на Обединеното кралство в коя да е от предходните 3 данъчни години („leaver“), автоматичният задграничен праг е <16 дни в Обединеното кралство за годината. За някой, който не е бил резидент на Обединеното кралство в коя да е от предходните 3 години („arriver“), прагът е <46 дни. Правилото за 91 дни е отделен тест за работа на пълен работен ден в чужбина, а не общо ограничение. Съчетайте броя на дните с прекъсване на връзките с Обединеното кралство (без налично жилище, ограничени работни дни) и P85 при заминаване.

• Европейски съюз (на база резидентност)

  Държавите членки на ЕС облагат на база резидентност. Всяка има свои правила: Германия 183 дни ИЛИ habitual abode; Франция 183 дни ИЛИ център на икономически интереси; Испания 183 дни ИЛИ икономически връзки (алтернатива Beckham law); Италия 183 дни. По-чисто прекъсване отколкото САЩ — но изходен данък може да се приложи към натрупани капиталови печалби в DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Аржентина, Бразилия, Чили, Уругвай)

  Сред партньорите от MERCOSUR Парагвай има всеобхватни DTA само с Чили и Уругвай. Няма всеобхватен DTT с Аржентина или Бразилия — двустранните спорове се връщат към вътрешните tie-breaker правила на всяка страна. Когато се прилага спогодба, редът за tie-breaker: постоянен дом → център на жизнени интереси → habitual abode → националност. Преместете семейство + основни банкови сметки в Парагвай, за да спечелите tie-break.

Банкиране + отчитане

Какво докладва Парагвай обратно на старата ви страна.

Парагвай подписа OECD MAAC (2023) и беше домакин на пленума на Global Forum в Asunción през ноември 2024 г.; срокът за първи автоматичен обмен по CRS все още се финализира към 2026 г. — проверете актуалния статус, преди да разчитате на него. Днес салдата по сметките все още не се обменят автоматично, което много емигранти третират като предимство. Но не е и нулево отчитане:

• Все още не е в сила автоматичен обмен по CRS. Към 2026 г. парагвайските ви банкови салда все още не се авто-отчитат на данъчния орган на страната ви — но Парагвай подписа OECD MAAC (2023) и срокът за първи обмен все още се финализира, затова проверете актуалния статус, преди да разчитате на това.
• FATCA (САЩ): Парагвай има само Model 2 'agreement in substance' с US Treasury — НЕ е в публикувания списък IGA на Treasury. На практика парагвайските банки все още изискват W-9 / W-8BEN при онбординг и прилагат due diligence в стил FATCA, така че сметките на лица от САЩ са документирани, въпреки че автоматичният поток на отчитане не е на същото ниво като пълните юрисдикции Model 1. Проверете позицията на конкретната ваша банка, преди да разчитате на нея.
• Обмен на информация при поискване: данъчните спогодби на Парагвай имат клаузи за обмен при поискване. Рутинно отчитане на баланси? Не. Целево запитване от IRS / HMRC? Да.
• Регистър на действителните собственици: Парагвай поддържа такъв по Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, администриран от Abogacía del Tesoro към Министерството на финансите; SEPRELAD е надзорникът AML/FIU). Достъпът е предимно вътрешен — не се споделя с чуждестранни данъчни органи.

Изходен данък от старата страна

Колко може да ви струва напускането на старата страна.

• Съединени щати

  Данъкът при напускане се прилага при нетна стойност ≥ US$ 2.0M ИЛИ среден годишен данък ≥ US$ 211k за предходните 5 години (стойност за 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Печалбата по пазарна стойност се намалява с изключването от US$ 910,000 (2026 г.; беше US$ 890k през 2025 г.). Задейства се само при отказ от гражданство или връщане на дългосрочна зелена карта — не когато просто смените резидентството.

• Германия

  Wegzugsbesteuerung — данък при напускане върху дялови участия ≥1% в дружества. Засяга печалби, натрупани преди преместването, облагаеми при заминаване.

• Франция

  Данък при напускане върху дялови участия >50% или стойност >€800k. 5-годишно отлагане при преместване в рамките на ЕС/ЕИП; извън: дължим незабавно.

• Испания

  Изходен данък върху притежание на значими корпоративни дялове. Режимът Beckham приключва; печалбите кристализират.

• Италия

  Данък при напускане върху дялови участия; италианската 7% плоска ставка алтернатива за чуждестранни пенсионери, които се преместват в южноиталианска община с ≤30,000 жители (Law 34/2026, повишена от 20,000) и €300k/год. плосък данък за HNWI (повишен от €200k от Бюджетния закон за 2026 г. за нови избиращи) може да са от значение, преди да решите да заминете.

• Обединено кралство

  По принцип без данък при напускане за физически лица — Statutory Residence Test е единственият контрольор.

Практически контролен списък

Стъпки за бронирано преместване на данъчната резидентност в Парагвай.

1. Кацнете преди 4 септ. на целевата година, ако искате да сте резидент на Парагвай същата година.
2. Получете удостоверение за пребиваване (DNM) — основата за всичко, което следва, и началото на броенето към парагвайско гражданство.
3. Получете cédula (национален документ за самоличност).
4. Подайте заявление за RUC в DNIT — 2-дневен процес.
5. Открийте парагвайска банкова сметка (Itaú, Continental).
6. Документирайте парагвайски адрес — сметки за комунални услуги, договор за наем, мобилен телефон.
7. Подайте годишната IRP декларация до 31 май на следващата година. Дори при 0%, ви е необходима документалната следа.
8. Прекъснете връзките с родната страна доколкото националността ви позволява. Затворете претенциите за резидентство, подайте формуляри за заминаване, водете дневници на пътуванията.
9. Пазете апостилирани копия на всичко в продължение на 7 години.

Чести въпроси

Данъчно резидентство в Парагвай — чести въпроси