Свободни икономически зони на Парагвай. 0,5% единен данък, 30-годишна стабилност.

Правна основа

30-годишна гаранция, записана в закона.

Три стълба на Ley Nº 523/95 вършат тежката работа:

• Екстериториалност (чл. 1 и 2)

  Свободните икономически зони са части от националната територия, които се намират извън митническата територия. Стоките, влизащи в зона, не се считат за внесени в Парагвай: без мито, без IVA, без антидъмпингови такси, докато (и освен ако) не напуснат зоната към вътрешния пазар. *(Ley Nº 523/95, чл. 1°–2°; BACN.)*

• 30-годишна концесия (чл. 6)

  Концесионерите получават 30-годишен договор, подновяем за равни срокове, от датата на сключване на договора. Някои вторични източници цитират член 13; действащият срок е в член 6 на публикувания закон (BACN). Концесията тече, докато концесионерът поддържа законовите и договорните си задължения изрядни.

• Данъчна стабилност (чл. 13)

  Бъдещото данъчно законодателство не може да се прилага към съществуващите участници в зоните, освен ако те доброволно не изберат нов режим. Инвестициите, направени днес, се управляват от действащите правила за целия 30-годишен срок. *(Ley Nº 523/95, чл. 13; BACN.)*

• Регулатор: CNZF под MEF

  Consejo Nacional de Zonas Francas се намира в структурата на Ministerio de Economía y Finanzas. CNZF разглежда инвестиционни проекти, одитира дейността на потребителите и препоръчва нови концесии на Изпълнителната власт. Ежедневният данъчен надзор се осъществява от DNIT, който поддържа публичен Registro de Usuarios de Zonas Francas (Resolución General 80/2021).

Договор, подписан през 2026 г., продължава до 2056 г. независимо от законодателните цикли. Тази стабилност е най-често посочваната причина мултинационалните компании да базират регионалната си логистика в Парагвай, а не при по-стимулиращи, но политически нестабилни съседи.

Какво може да се прави в зоната

Три категории, разширени два пъти след 2018 г.

Член 3 от Ley Nº 523/95 установява трите разрешени категории дейности. Decreto Nº 952/2018 откри режима за износ на услуги за международни пазари; Decreto Nº 4611/2020 след това съществено разшири каталога от услуги.

• Търговска

  Съхранение, опаковане, преопаковане, консолидиране и препродажба на стоки без промишлена трансформация. Стандартна употреба за дистрибуторски хъб: внасяне на контейнери от Азия или Европа, съхранение на запаси, изпращане до Бразилия, Аржентина, Чили или купувачи от трети страни. *(Ley Nº 523/95, чл. 3° лит. a.)*

• Промишлена

  Производство за износ чрез преработка на суровини. Примери в действие: избелена евкалиптова целулоза (Paracel, Concepción), горива на водородна основа (Omega Green, Villeta), зелен амоняк и торове (Atome, Villeta). *(Ley Nº 523/95, чл. 3° лит. b.)*

• Услуги (каталог след 2020 г.)

  Decreto Nº 4611/2020, изменящ чл. 2 от Decreto Nº 952/2018, разрешава износ на услуги за трети страни от зоната: логистика, транспорт, складиране; кол-центрове, IT/BPO, разработка на софтуер, цифрови услуги; техническо обучение; телекомуникационни услуги; финансово консултиране, дейности на агенти по ценни книжа, управление на портфейли; биотехнологии и фармацевтични лабораторни дейности, научноизследователска и развойна дейност, блистиране, опаковане. *(Decreto Nº 4611/2020; DNIT.)*

• Търговия между зони

  Движенията между парагвайските свободни зони (от зона към зона) се облагат с 0% данък. На практика това позволява партида целулоза от Paracel-Concepción да премине през Omega Green или Puerto Fénix, без да се начислява данък до окончателното изпращане за трета държава.

Стоки или услуги, предназначени за парагвайския вътрешен пазар, губят освобождаването на СИЗ и влизат отново в редовната данъчна система на митническата врата. Режимът на единния данък от 0,5% важи само за износ за трети държави.

Данъчен режим

Една ставка — 0,5%. Това е целият данък върху износа.

Член 14 от Ley Nº 523/95 установява единен Impuesto de Zona Franca, който замества всички останали национални, департаментски и общински данъци за потребители, изнасящи за трети страни. Структурата изглежда така:

• Единен данък СИЗ — 0,5%

  Върху брутната стойност на фактурата за износ, платим при всяка операция по изпращане. Замества IRE (корпоративен данък), IRP, IDU, IVA, ISC и общинските patentes за дейности, отговарящи на условията на режима. *(Ley Nº 523/95, чл. 14; MEF.)*

• IVA — 0%

  Нулев данък върху добавената стойност в рамките на зоната, при междузоновите сделки и при износа. (Общият режим на IVA извън зоните е 10%.) *(MEF.)*

• Вносни мита — 0%

  Без мита върху суровини, капиталово оборудване, резервни части или оперативни ресурси, влизащи в зоната от чужбина. Това безмитно третиране произтича от екстериториалността на зоната (тя се намира извън митническата територия) и глобалното данъчно заместване, а не от клаузата за стабилност. *(Ley Nº 523/95, чл. 1°–2° и чл. 14; MEF.)*

• Дивиденти / роялти / лихви в чужбина — 0%

  Без удържане при изплащане на нерезиденти: дивиденти, роялти, технически такси, вътрешногрупово финансиране — всичко се превежда при нулева ставка. *(MEF; Auxadi 2025.)*

• Замяна на IRE

  Потребителите на СИЗ са освободени от редовния корпоративен данък IRE от 10% и вместо това плащат единния данък от 0,5%. Заглавието „корпоративен подоходен данък 0%“ е вярно по икономическа същност, но юридически точната формулировка е заместване с единен данък по член 14.

• Продажби на вътрешния пазар на Парагвай

  Ако потребител на СИЗ продава на парагвайския вътрешен пазар (вместо да изнася), този дял се третира като нормален внос: 10% IVA, редовен IRE, мито по тарифата на MERCOSUR. Ставката от 0,5% покрива само обема на износа.

Присъствието в СИЗ се съчетава естествено с личното пребиваване. Чуждестранните основатели обикновено учредяват парагвайска оперативна компания, регистрират я като потребител на СИЗ и получават Residencia Permanente чрез Investor Pass или SUACE. Вижте препратките по-долу.

Защо данъчната математика работи за Парагвай като цяло

Дори извън СИЗ Парагвай е регионално най-евтиният.

Режимът на Свободните зони усилва вече конкурентната базова линия. Данъчните показатели на страната в общия режим са сред най-ниските в Латинска Америка:

• IRE (корпоративен данък)

  10% плосък данък за всички сектори, без прогресивни прагове. Сравнете: Бразилия ~34%, Аржентина 25–35%, Чили 27%, Уругвай 25%. *(PwC Tax Summaries.)*

• IDU (удържане на дивиденти)

  8% за местни акционери, 15% за нерезиденти. В рамките на СИЗ ставката от 15% за нерезиденти пада до 0% при превеждане на средства в чужбина. *(PwC; MEF.)*

• IVA (общ режим)

  10% стандартна ставка, с намалена 5% за основни хранителни продукти, лекарства и наеми. В рамките на СИЗ: 0%. *(PwC.)*

• Данък върху имущество / наследство

  Няма. Парагвай няма данък върху богатството за физически или юридически лица. Единственият данък, свързан с имоти, е Impuesto Inmobiliario от 1% върху кадастралната стойност (avalúo fiscal, обикновено 25–35% от пазарната стойност, така че ефективната ставка е ~0,25–0,35%). *(Auxadi 2025.)*

• Активни свободни икономически зони

  Шест концесионера в момента са изброени от MEF: Zona Franca Global PY, Consorcio Trans Tarde, Omega Green (Villeta), Paracel (Concepción), Puerto Fénix, Atome (Villeta). *(Официален списък на MEF.)*

• Нарастващо търсене на пребиваване

  DNM регистрира 18 071 заявления за резиденция през Q1 2026, +85% на годишна база спрямо Q1 2025. Подаванията по Investor Pass и SUACE движат голяма част от този ръст: режимът на свободните зони и рамката за резиденция се подсилват взаимно. *(DNM, комюнике от май 2026.)*

Комбинацията от 10% заглавна корпоративна ставка, липса на данък върху богатството и опция за СИЗ от 0,5% е рядка в световен мащаб. ОАЕ (9% / СИЗ 0%) и Панама прилагат сходни режими с единна ставка, но Парагвай добавя достъп до MERCOSUR плюс най-евтиното електричество в Южна Америка.

Казус

Paracel: най-голямата частна инвестиция в историята на Парагвай.

Paracel е показателното доказателство, че режимът на СИЗ работи в голям мащаб. Изпълнителната власт е предоставила концесията за Свободна зона чрез Decreto Nº 5389/2021, подписан на 2 юни 2021 г. Независимо проверени данни:

• Инвестиция — US$ 3,2 млрд.

  Обща инвестиция по проекта от US$ 3,2 млрд., структурирана приблизително 70% парагвайски капитал (Grupo Zapag) и 30% чуждестранен. Цифрата „3,8 млрд. $", циркулираща в някои вторични източници, не е потвърдена от парагвайската преса към датата на подписване на указа. *(Revista Plus, 4 юни 2021 г.; ABC Color, 23 авг. 2022 г.; IP Agencia; MIC.)*

• Указ — Decreto Nº 5389/2021

  Подписан от Изпълнителната власт на 2 юни 2021 г. Разрешава концесията и дейността на Свободната зона в департамент Concepción в полза на Paracel S.A. *(Revista Plus; IP Agencia; Diario La Nación, юни 2021.)*

• Горска програма — 203 000 ха

  203 000 ха евкалиптови насаждения, захранващи мелницата, сертифицирани за устойчиво горско стопанство. От тях ~150 000 ха са собственост на компанията в Concepción. *(Страница на проект IDB Invest.)*

• Производство — 1,5–1,8 млн. тона / годишно

  1,5–1,8 милиона тона/годишно избелена евкалиптова крафт целулоза (BHKP) за износ за Азия, Европа и Северна Америка. Строителството започна H2 2021 г.; операционен старт първоначално планиран за 2023 г. *(Revista Plus; IDB Invest.)*

• Заетост

  Строителната фаза достигна връх от ~8 000 работници на обекта. Оперативната фаза обхваща пряка и непряка заетост в завода, пристанището и плантациите; Paracel не е оповестила конкретен оперативен брой служители, а цифрата от 40 000 работни места, цитирана в пресата през 2022 г., е сборно число за строителство плюс целия живот на проекта. *(Revista Plus; ABC Color, 23 авг. 2022.)*

• Финансиране от IDB Invest — US$ 165M

  IDB Invest одобри пакет от US$ 165 милиона за Paracel на 10 март 2026 г., комбинирайки собствени ресурси с капитал, мобилизиран от трети страни по структура от тип „originate-to-share“. Той финансира пристанището, речния терминал, преносните линии и достъпните пътища преди завода за целулоза. IDB Invest оценява разкриването на работни места по проекта на около 7 000 преки и непреки. *(IDB Invest, 10 март 2026; Reuters, 11 март 2026.)*

Paracel установи схемата, която другите парагвайски СИЗ проекти следват сега: осигуряване на одобрение от CNZF и Изпълнителната власт, многостранно съфинансиране (IDB Invest, IFC), структуриране на договорите за пласмент към износни пазари в твърда валута. Omega Green (синтетично гориво) и Atome (зелен амоняк) следват същия шаблон.

Предимства за инвеститорите

Пет причини СИЗ в Парагвай да надминава регионалните алтернативи.

Какво конкретно се променя, когато работите в Парагвайска Свободна зона спрямо сравнима юрисдикция:

1. 01

   Нулев корпоративен данък в зоната

   Едно-единствено плащане от 0,5% върху брутната стойност на износната фактура замества IRE, IRP, IDU, IVA, ISC и общинските данъци. Без изчисления на приспадания, без тримесечни anticipos: цялото данъчно задължение е процент от износното фактуриране.

2. 02

   Нулев контрол на капитала, нулево удържане на дивиденти в чужбина

   Парагвай няма валутен контрол; печалби, роялти и капитал се репатрират свободно. Данъкът върху дивидентите за нерезиденти в СИЗ е 0% (срещу 15% по общия режим). Сметки в USD, EUR, BRL, ARS са налични в основните парагвайски банки. Нулевото данъчно облагане на дивидентите в зоната е част от заместването с единна данъчна ставка по чл. 14, а не от клаузата за стабилност по чл. 13. *(Ley Nº 523/95, чл. 14; BCP.)*

3. 03

   Национален режим за чуждестранни инвеститори

   Конституционна и законова гаранция (Constitución Art. 107; Ley Nº 117/91 за чуждестранните инвестиции), че чуждестранният капитал получава същото третиране като местния. Включва освобождаване от вносни мита за капиталови стоки съгласно Ley Nº 60/90 (отделно от режима на СИЗ, може да се натрупва). *(PwC Tax Summaries.)*

4. 04

   Най-евтината зелена електроенергия в региона

   Парагвай произвежда близо 100% от електричеството си от водна енергия (Itaipú + Yacyretá). Електричеството по индустриална тарифа е най-евтиното в Южна Америка с ~30–60% спрямо еквивалентите в Бразилия/Аржентина: решаващо за енергоемки потребители на СИЗ (центрове за данни, зелени горива, електролиза, целулоза и хартия). *(Индустриални тарифи на ANDE.)*

5. 05

   30-годишна регулаторна стабилност

   Ley Nº 523/95 действа от 31 години без принципни изменения. Концесиите са 30 години, подновяеми, с изричното обещание по член 13, че бъдещ данъчен закон не може с обратна сила да подкопае съществуващи договори. За сравнение, режимите на *promoción industrial* на Аржентина са били променяни едностранно три пъти от 2010 г. насам.

Какво СИЗ не решава: ежедневната бизнес реалност само на испански, продължителността на съдебните процеси при спорове, ограничението от 50 км гранична зона за собственост върху недвижими имоти за чуждестранни нерезиденти (Ley Nº 2532/2005). Това са ограничения на ниво страна, приложими за всяка парагвайска операция, а не недостатъци на СИЗ.