Paragvajas brīvās ekonomiskās zonas. 0,5% vienotais nodoklis, 30 gadu stabilitāte.

Juridiskais pamats

30 gadu garantija, ierakstīta likumā.

Trīs Ley Nº 523/95 pīlāri veic galveno darbu:

• Eksteritorialitāte (1. un 2. pants)

  Brīvās ekonomiskās zonas ir valsts teritorijas daļas, kas atrodas ārpus muitas teritorijas. Preces, kas ienāk zonā, netiek uzskatītas par importētām Paragvajā: bez nodevas, bez IVA, bez antidempinga maksām, kamēr (un ja vien) tās neatstāj zonu uz iekšējo tirgu. *(Ley Nº 523/95, Art. 1°–2°; BACN.)*

• 30 gadu koncesija (6. pants)

  Koncesionāri saņem 30 gadu līgumu ar iespēju to atjaunot uz tādiem pašiem termiņiem, sākot ar līguma izpildes dienu. Daži sekundāri avoti min 13. pantu; spēkā esošais termiņš ir publicētā likuma (BACN) 6. pantā. Koncesija ir spēkā, kamēr koncesionārs uztur savas juridiskās un līgumiskās saistības.

• Nodokļu stabilitāte (13. pants)

  Nākotnes nodokļu tiesību akti nevar attiekties uz esošajiem zonas dalībniekiem, ja vien viņi brīvprātīgi neizvēlas jaunu režīmu. Šodien veiktās investīcijas uz visu 30 gadu termiņu tiek regulētas ar šodienas noteikumiem. *(Ley Nº 523/95, 13. pants; BACN.)*

• Regulators: CNZF MEF pakļautībā

  Consejo Nacional de Zonas Francas atrodas Ministerio de Economía y Finanzas ietvaros. CNZF izskata investīciju projektus, veic lietotāju darbības auditus un iesaka izpildvarai jaunas koncesijas. Ikdienas nodokļu uzraudzību veic DNIT, kas uztur publisku Registro de Usuarios de Zonas Francas (Resolución General 80/2021).

Līgums, kas parakstīts 2026. gadā, ir spēkā līdz 2056. gadam neatkarīgi no likumdošanas cikliem. Šī stabilitāte ir visbiežāk minētais iemesls, kāpēc daudznacionālie uzņēmumi izvieto reģionālo loģistiku Paragvajā, nevis kaimiņvalstīs ar lielākiem stimuliem, bet politiski nestabilās.

Ko var darīt zonas iekšienē

Trīs kategorijas, divas reizes paplašinātas kopš 2018. gada.

Ley Nº 523/95 3. pants nosaka trīs atļautās darbību kategorijas. Decreto Nº 952/2018 atvēra režīmu starptautiskā tirgus pakalpojumu eksportam; Decreto Nº 4611/2020 pēc tam būtiski paplašināja pakalpojumu katalogu.

• Komerciālā

  Preču glabāšana, iepakošana, pāriepakošana, konsolidācija un tālākpārdošana bez rūpnieciskas pārveides. Standarta izplatīšanas centra lietojums: ievest konteinerus no Āzijas vai Eiropas, uzglabāt krājumus, nosūtīt Brazīlijai, Argentīnai, Čīlei vai trešo valstu pircējiem. *(Ley Nº 523/95, 3° pants, lit. a.)*

• Rūpnieciskā

  Ražošana eksportam izejvielu pārveidošanas ceļā. Darbībā esoši piemēri: balināta eikalipta celuloze (Paracel, Concepción), no ūdeņraža iegūtās degvielas (Omega Green, Villeta), zaļais amonjaks un mēslojums (Atome, Villeta). *(Ley Nº 523/95, 3° pants, lit. b.)*

• Pakalpojumi (pēc 2020. gada katalogs)

  Decreto Nº 4611/2020, grozot Decreto Nº 952/2018 2. pantu, pilnvaro pakalpojumu eksportu uz trešajām valstīm no zonas iekšienes: loģistika, transports, noliktavu pārvaldība; zvanu centri, IT/BPO, programmatūras izstrāde, digitālie pakalpojumi; tehniskā apmācība; telekomunikāciju pakalpojumi; finansiālā konsultācija, vērtspapīru aģentu darbības, portfeļa pārvaldība; biotehnoloģija un farmācijas laboratorijas darbs, P&I, pāriepakošana. *(Decreto Nº 4611/2020; DNIT.)*

• Starpzonu tirdzniecība

  Pārvietošana starp Paragvajas brīvajām zonām (no zonas uz zonu) ir apliekama ar 0% nodokli. Praksē tas ļauj Paracel-Concepción celulozes partijai šķērsot caur Omega Green vai Puerto Fénix, neradot nodokļa saistības līdz galīgajai nosūtīšanai uz trešo valsti.

Preces vai pakalpojumi, kas paredzēti Paragvajas iekšzemes tirgum, zaudē FEZ atbrīvojumu un atkārtoti ienāk parastajā nodokļu sistēmā muitas vārtos. 0,5% vienotā nodokļa režīms attiecas tikai uz eksportu uz trešajām valstīm.

Nodokļu režīms

Viens tarifs, 0,5%. Tā ir visa rēķina summa par eksportu.

Ley Nº 523/95 14. pants nosaka vienotu Brīvās zonas nodokli (Impuesto de Zona Franca), kas aizstāj katru citu nacionālo, departamenta un pašvaldības nodokli lietotājiem, kas eksportē uz trešajām valstīm. Struktūra izskatās šādi:

• Vienotais SEZ nodoklis — 0,5%

  No eksporta rēķina bruto vērtības, maksājams katrā eksporta nosūtīšanas notikumā. Aizstāj IRE (uzņēmumu ienākuma nodoklis), IRP, IDU, IVA, ISC un pašvaldību patentes darbībām, kas kvalificējas saskaņā ar režīmu. *(Ley Nº 523/95, 14. pants; MEF.)*

• IVA — 0%

  Nulle pievienotās vērtības nodokļa zonas iekšienē, starpzonu darījumos un eksportā. (Vispārējā režīma IVA ārpus zonām ir 10%.) *(MEF.)*

• Importa nodevas — 0%

  Nav muitas nodevas izejmateriāliem, kapitāliekārtām, rezerves daļām vai darbības resursiem, kas ieceļo zonā no ārvalstīm. Šī beznodevu apstrāde izriet no zonas eksteritorialitātes (zona atrodas ārpus muitas teritorijas) un globālās nodokļu aizstāšanas, nevis stabilitātes klauzulas. *(Ley Nº 523/95, Art. 1°–2° un Art. 14; MEF.)*

• Dividendes / autoratlīdzība / procenti ārvalstīs — 0%

  Nav ieturējuma nodokļa pārskaitījumiem nerezidentiem: dividendes, autoratlīdzības, tehniskās maksas, starpgrupu finansējums viss izplūst nulles likmē. *(MEF; Auxadi 2025.)*

• IRE aizstāšana

  FEZ lietotāji ir atbrīvoti no parastā 10% IRE uzņēmumu ienākuma nodokļa un tā vietā maksā 0,5% vienoto nodokli. Virsrakstā minētais 'uzņēmumu ienākuma nodoklis 0%' ekonomiskajā būtībā ir pareizs, taču juridiski precīzs formulējums ir vienotā nodokļa aizstāšana saskaņā ar 14. pantu.

• Pārdošana Paragvajas iekšzemes tirgū

  Ja FEZ lietotājs pārdod Paragvajas iekšzemes tirgū (nevis eksportē), šī daļa tiek uzskatīta par parastu importu: 10% IVA, parastais IRE, muitas nodeva pēc MERCOSUR tarifa. 0,5% likme attiecas tikai uz eksporta apjomu.

SEZ klātbūtne dabiski savienojas ar personīgo rezidenci. Ārvalstu dibinātāji parasti izveido Paragvajas darbības uzņēmumu, reģistrē to kā SEZ lietotāju un iegūst Residencia Permanente caur Investor Pass vai SUACE ceļu. Skatiet zemāk norādīto šķērssaiti.

Kāpēc nodokļu matemātika darbojas Paragvajai kopumā

Pat ārpus SEZ Paragvaja ir reģionāli lētākā.

Brīvās zonas režīms pastiprina jau konkurētspējīgu pamatu. Valsts vispārējā režīma nodokļu rādītāji ir Latīņamerikas zemā galā:

• IRE (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

  10% vienota likme visās nozarēs, bez progresīviem sliekšņiem. Salīdziniet: Brazīlija ~34%, Argentīna 25–35%, Čīle 27%, Urugvaja 25%. *(PwC Tax Summaries.)*

• IDU (dividenžu ieturējuma nodoklis)

  8% rezidentu akcionāriem, 15% nerezidentiem. FEZ iekšienē 15% nerezidentu likme nokrīt līdz 0% par pārvedumiem uz ārzemēm. *(PwC; MEF.)*

• IVA (vispārējais režīms)

  10% standarta likme, ar samazinātu 5% par pamata pārtikas produktiem, medikamentiem un īri. FEZ iekšienē: 0%. *(PwC.)*

• Bagātības / mantojuma nodoklis

  Nav. Paragvajā nav personīgā vai uzņēmumu turības nodokļa. Vienīgais ar īpašumu saistītais nodoklis ir 1% Impuesto Inmobiliario no kadastrālās vērtības (avalúo fiscal, parasti 25–35% no tirgus vērtības, tādēļ efektīvā likme ~0,25–0,35%). *(Auxadi 2025.)*

• Aktīvās brīvās ekonomiskās zonas

  Sešus koncesionārus pašlaik uzskaita MEF: Zona Franca Global PY, Consorcio Trans Tarde, Omega Green (Villeta), Paracel (Concepción), Puerto Fénix, Atome (Villeta). *(MEF oficiālais saraksts.)*

• Rezidences pieprasījums strauji pieaug

  DNM 2026. gada 1. ceturksnī reģistrēja 18 071 uzturēšanās pieteikumu, +85% gada griezumā salīdzinājumā ar 2025. gada 1. ceturksni. Investor Pass un SUACE iesniegumi virza lielu daļu šīs izaugsmes: brīvo zonu režīms un uzturēšanās sistēma pastiprina viens otru. *(DNM, 2026. g. maija paziņojums.)*

10% virsraksta uzņēmumu likmes, turības nodokļa neesamības un 0,5% FEZ iespējas kombinācija ir reta pasaulē. AAE (9% / FEZ 0%) un Panama uztur salīdzināmus vienas likmes režīmus, taču Paragvaja papildus piedāvā MERCOSUR pieeju plus lētāko elektroenerģiju Dienvidamerikā.

Gadījuma izpēte

Paracel: lielākā privātā investīcija Paragvajas vēsturē.

Paracel ir kanoniskā demonstrācija, ka SEZ režīms darbojas lielos mērogos. Izpildvara piešķīra Brīvās zonas koncesiju ar Decreto Nº 5389/2021, parakstītu 2021. gada 2. jūnijā. Neatkarīgi verificēti dati:

• Investīcija — US$ 3,2 miljardi

  Kopējās projekta investīcijas US$ 3.2 miljardi, strukturētas aptuveni 70% Paragvajas kapitāls (Grupo Zapag) un 30% ārvalstu. Dažos sekundāros avotos cirkulējošais '$3.8B' skaitlis nav apstiprināts Paragvajas presē dekrēta parakstīšanas datumā. *(Revista Plus, 4. jūn. 2021; ABC Color, 23. aug. 2022; IP Agencia; MIC.)*

• Dekrēts — Decreto Nº 5389/2021

  Parakstīts no izpildvaras 2021. gada 2. jūnijā. Pilnvaro koncesiju un Brīvās zonas darbību Concepción departamentā par labu Paracel S.A. *(Revista Plus; IP Agencia; Diario La Nación, 2021. gada jūnijs.)*

• Mežsaimniecības programma — 203 000 ha

  203,000 ha eikaliptu plantāciju, kas apgādā dzirnavas, sertificētas ilgtspējīgai mežsaimniecībai. No tām ~150,000 ha pieder uzņēmumam Concepción. *(IDB Invest projekta lapa.)*

• Ražošana — 1,5–1,8 miljoni tonnu / gadā

  1.5–1.8 miljoni tonnu/gadā balinātās eikaliptu kraft masas (BHKP) eksportam uz Āziju, Eiropu un Ziemeļameriku. Celtniecība sākās 2021. gada 2. pusgadā; darbības sākums sākotnēji bija plānots 2023. gadā. *(Revista Plus; IDB Invest.)*

• Nodarbinātība

  Būvniecības fāze sasniedza maksimumu ar ~8000 strādniekiem objektā. Ekspluatācijas fāze aptver tiešo un netiešo nodarbinātību rūpnīcā, ostā un plantācijās; Paracel nav atklājis konkrētu ekspluatācijas darbinieku skaitu, un 2022. gada presē minētais 40 000 darbavietu skaits ir kopējs būvniecības un projekta darbības laika rādītājs. *(Revista Plus; ABC Color, 2022. g. 23. aug.)*

• IDB Invest finansējums — US$ 165 miljoni

  IDB Invest 2026. gada 10. martā apstiprināja US$ 165 miljonu paketi Paracel, apvienojot savus resursus ar kapitālu, kas mobilizēts no trešajām pusēm 'originate-to-share' struktūrā. Tā finansē ostu, upes termināli, pārvades līnijas un piekļuves ceļus pirms celulozes rūpnīcas. IDB Invest projekta darbavietu radīšanu nosaka aptuveni 7000 tiešu un netiešu. *(IDB Invest, 2026. g. 10. marts; Reuters, 2026. g. 11. marts.)*

Paracel noteica rokasgrāmatu, ko citi Paragvajas SEZ projekti tagad ievēro: nodrošināt CNZF un izpildvaras apstiprinājumu, izveidot daudzpusēju līdzfinansējumu (IDB Invest, IFC), strukturēt piegādes līgumus cietās valūtas eksporta tirgos. Omega Green (sintētiskā degviela) un Atome (zaļais amonjaks) seko tam pašam paraugam.

Investora priekšrocības

Pieci iemesli, kāpēc Paragvajas SEZ pārspēj reģionālās alternatīvas.

Kas konkrēti mainās, kad darbojaties Paragvajas Brīvajā zonā salīdzinājumā ar salīdzināmu jurisdikciju:

1. 01

   Nulles uzņēmumu nodoklis zonas iekšienē

   Vienots 0,5% maksājums no bruto eksporta rēķina vērtības aizstāj IRE, IRP, IDU, IVA, ISC un pašvaldības nodokļus. Nav atskaitījumu aprēķinu, nav ceturkšņa anticipos: visas nodokļu saistības ir procentuālā daļa no eksporta rēķiniem.

2. 02

   Nulles kapitāla kontrole, nulles dividenžu ieturējuma nodoklis ārvalstīs

   Paragvajā nav ārvalstu valūtas kontroles; peļņa, autoratlīdzības un kapitāls brīvi repatriējas. Dividenžu ieturējums nerezidentiem BEZ zonā ir 0% (salīdzinājumā ar 15% vispārējā režīmā). USD, EUR, BRL, ARS konti ir pieejami visās lielākajās Paragvajas bankās. 0% dividenžu ieturējums zonā ir Art. 14 vienotā nodokļa aizstāšanas daļa, nevis Art. 13 stabilitātes klauzula. *(Ley Nº 523/95, Art. 14; BCP.)*

3. 03

   Nacionālā attieksme pret ārvalstu investoriem

   Konstitūcijas un likuma garantija (Constitución Art. 107; Ley Nº 117/91 par ārvalstu investīcijām), ka ārvalstu kapitāls saņem tādu pašu attieksmi kā iekšzemes kapitāls. Ietver importa nodevu atbrīvojumu kapitālprecēm saskaņā ar Ley Nº 60/90 (atsevišķs no SEZ režīma, apvienojams). *(PwC Tax Summaries.)*

4. 04

   Lētākā zaļā elektroenerģija reģionā

   Paragvaja ražo gandrīz 100% savas elektroenerģijas no hidroenerģijas (Itaipú + Yacyretá). Rūpnieciskā tarifa elektroenerģija ir lētākā Dienvidamerikā par ~30–60% salīdzinājumā ar Brazīlijas/Argentīnas ekvivalentiem: izšķiroši energoietilpīgiem FEZ lietotājiem (datu centriem, zaļajai degvielai, elektrolīzei, celulozei un papīram). *(ANDE rūpnieciskie tarifi.)*

5. 05

   30 gadu regulatīvā stabilitāte

   Ley Nº 523/95 ir darbojies 31 gadu bez principiāliem grozījumiem. Koncesijas ir 30 gadu ar atjaunošanas iespēju, ar skaidru 13. panta solījumu, ka turpmākais nodokļu likums nevar ar atpakaļejošu spēku mazināt esošos līgumus. Salīdzinājumam, Argentīnas *promoción industrial* režīmi kopš 2010. gada ir vienpusēji mainīti trīs reizes.

Ko SEZ neatrisina: tikai spāņu valodas ikdienas darba realitāte, tiesas procesa ilgums strīdu tiesā risināšanas gadījumā, 50 km robežzonas ierobežojums nekustamā īpašuma īpašumtiesībām nerezidentiem ārvalstniekiem (Ley Nº 2532/2005). Tie ir valsts līmeņa ierobežojumi, kas attiecas uz jebkuru Paragvajas darbību, nevis SEZ kļūmes.