Paragvajas nodokļu rezidence. 120 dienas, pareizi saskaitītas.

Juridiskie testi

Kas padara jūs par Paragvajas nodokļu rezidentu.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, agrāk SET) uzskata jūs par nodokļu rezidentu, ja kāds no šiem nosacījumiem ir patiess. Ņemiet vērā: atšķirībā no daudzām valstīm Paragvajas IRP likums (Law 6380/2019) nesaista nodokļu rezidenci ar stingru dienu skaitu. DNIT General Resolution 65/2020 regulē nodokļu rezidences sertifikātu izsniegšanu un atsaucas uz civiltiesisko domicilu (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; tiek citēts arī vecākais 'domicila' formulējums Law 125/1991 Art. 152). Zemāk minētā ~120 dienu atsauce nāk no civiltiesiskā domicila interpretācijas, nevis no likumā noteikta IRP sliekšņa — pati RG 65/2020 nenosaka fiksētu dienu skaitu.

1. 01

   RUC reģistrācija

   Aktīva RUC (nodokļu ID) turēšana ir tīrākais nodokļu rezidences signāls. Iegūstiet RUC, ja jums būs jebkādi Paragvajas izcelsmes ienākumi (īre, bizness, alga par darbu Paragvajā) — bez tā jūs neesat DNIT iesniegšanas sarakstā.

2. 02

   Pastāvīgā dzīvesvieta (~120 dienas, pēc interpretācijas)

   Ley 125/91 Art. 152 (nodokļu kodekss) prezumē pastāvīgo dzīvesvietu — domicila vajadzībām — tur, kur jūs pavadāt vairāk nekā 120 dienas vienā un tajā pašā adresē; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) atsevišķi novieto domicilu tur, kur jūs 'pastāvīgi dzīvojat', bet nesatur dienu skaitu. Pati RG 65/2020 nenosaka dienu slieksni. Ierašanās un izbraukšanas dienas konservatīvākajā tulkojumā tiek skaitītas kā pilnas dienas.

3. 03

   Dzīves interešu centrs

   Jūsu laulātais un nepilngadīgie bērni pastāvīgi dzīvo Paragvajā VAI jūsu galvenā profesionālā/biznesa darbība atrodas šeit. Tas var pārvarēt dienu skaitu, ja jūsu ģimene paliek.

Šie ir praktiskie IRP (iedzīvotāju ienākuma nodokļa) kritēriji — atzīstot, ka Paragvajas uzturēšanās noteikumi ir mīkstāki nekā vienaudzis jurisdikcijās. Paragvajai ir visaptverošas nodokļu konvencijas ar Čīli, Spāniju (stājās spēkā 2024. gada 14. oktobrī, piemērojamas nodokļiem no 2025. gada 1. janvāra), Taivānu, AAE, Urugvaju, Kataru (saraksts uz 2026. gadu). Vācijas vienošanās (Ley 1087/84) attiecas tikai uz starptautiskiem gaisa transporta ienākumiem, nevis pilnu ienākuma nodokļa konvenciju. Konvencijvalstu pilsoņiem divkāršas rezidences gadījumos piemēro izšķiršanas pants.

Pārcelšanās laiks

Kad gada laikā ierasties.

Lielākā daļa emigrantu vēlas Paragvajas nodokļu rezidenci, sākot no mērķa gada 1. janvāra, lai tīri atdalītos no savas vecās valsts. Mehānika:

• Pārcelieties pirms gada X 4. septembra, lai gada X laikā sasniegtu 120 dienas. Pēc 4. septembra jūs nevarat aizskart slieksni un tajā gadā paliekat nerezidents.
• Ja jums vajag tikai pastāvīgo rezidenci (nevis nodokļu rezidenci), datumam nav nozīmes — rezidences sertifikāts ir neatkarīgs.
• Ja vēlaties būt nodokļu rezidents gadā X+1, ierodieties novembrī–decembrī gadā X. Jūs pavadīsiet 30–60 dienas gadā X (krietni zem 120) un sāksiet X+1 1. janvāri no jauna.
• MigraMóvil ātrais ceļš izsniedz rezidenci 5–10 dienās, tāpēc jūs varat mainīt kalendāru ar nelielu brīdinājumu.

Gada iesniegšana

Pat ar 0% jūs iesniedzat.

Tiklīdz esat nodokļu rezidents ar RUC (Paragvajas nodokļu ID), jūs katru gadu iesniedzat IRP veidlapu. Lielākā daļa ekspatu ar tikai ārvalstu ienākumiem iesniedz deklarāciju, kurā uzrādīti US$ 0 ar nodokli apliekamie ienākumi. Kavētas iesniegšanas sods par declaración jurada ir fiksēti Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); var piemērot arī atsevišķus contravención sodus, un neiesniegtā perioda atstarpe dažkārt tiek atklāta gadus vēlāk.

• Fiskālais gads = kalendārais gads. Iesniegšanas termiņš = gada+1 31. maijs.
• Pirms iesniegšanas nepieciešams RUC. Piesakieties jebkurā DNIT birojā; aizņem ~2 dienas, bez maksas.
• Ārvalstu izcelsmes ienākumi: deklarēti, bet neapliekami (teritoriālais noteikums). Tas ir gaidītais modelis lielākajai daļai emigrantu.
• Paragvajas avota ienākumi: 8/9/10% IRP progresīvā skala, slieksnis ~Gs. 80 miljoni (~US$ 13k) gadā pēc aptuveni BCP atsauces ~6,160 PYG/USD (2026. gada jūnijs). Nodokļi pēc tautības lapa sadala katru kategoriju; nodokļu kalkulators aprēķina jūsu rēķinu.
• Dividendes no Paragvajas uzņēmuma: 8% IDU nodokļu rezidentiem, 15% nerezidentiem (Ley 6380/2019). Investor Pass mārketings pielīdzina 'investora ieguvumu' šiem 8% — likme patiesībā ir standarta rezidenta likme.

Dubultā rezidence

Kad divas valstis pretendē uz jums.

Kļūšana par Paragvajas nodokļu rezidentu automātiski neizbeidz jūsu vecās valsts pretenziju. Jūsu mītnes valsts izmanto savus noteikumus — dažkārt uz laika balstītus, dažkārt uz pilsonības balstītus, dažkārt 'dzīves centra' testu.

• Amerikas Savienotās Valstis (uz pilsonību balstīta)

  Ja esat ASV pilsonis vai zaļās kartes turētājs, IRS apliek jūs ar nodokli globāli neatkarīgi no tā, kur jūs dzīvojat. Paragvajas 0% NEAIZSARGĀ jūs no ASV nodokļa. Izmantojiet Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k 2025. gadam, US$ 132,900 2026. gadam saskaņā ar Rev. Proc. 2025-32) un Foreign Tax Credit. Paragvajai ir Model 2 IGA 'agreement in substance', bet tā NAV Treasury publicētajā spēkā esošo sarakstā, tāpēc FATCA stāvoklis ir neformāls — bankas joprojām piemēro W-9 / W-8BEN uzticamības pārbaudi. ASV pilsonības atteikšanās ir vienīgā patiesā izeja; Valsts departaments samazināja nodevu no US$ 2,350 līdz US$ 450, kas stājas spēkā 2026. gada 13. aprīlī, taču Form 8854 izceļošanas nodoklis joprojām tiek iedarbināts virs US$ 2M neto vērtības (vai 5 gadu vidējais nodoklis ≥ US$ 211k/gadā — 2026. gada §877A).

• Apvienotā Karaliste

  AK izmanto Statutory Residence Test (RDR3). Personai, kas bijusi AK rezidents jebkurā no iepriekšējiem 3 nodokļu gadiem ('aizgājējs'), automātiskās ārvalstu rezidences slieksnis ir <16 dienas AK gada laikā. Personai, kas nav bijusi AK rezidents nevienā no iepriekšējiem 3 gadiem ('atbraucējs'), slieksnis ir <46 dienas. 91 dienas noteikums ir atsevišķs pilna laika darba ārvalstīs tests, nevis vispārējs ierobežojums. Apvienojiet dienu skaitu ar AK saišu pārraušanu (bez pieejama mājokļa, ierobežotas darba dienas) un P85 izbraukšanas brīdī.

• Eiropas Savienība (uz rezidenci balstīta)

  ES dalībvalstis aplikt ar nodokļiem pamatojoties uz rezidenci. Katrai ir savi noteikumi: Vācija 183 dienas VAI parastā dzīvesvieta; Francija 183 dienas VAI ekonomisko interešu centrs; Spānija 183 dienas VAI ekonomiskās saites (Beckhama likuma alternatīva); Itālija 183 dienas. Tīrāks pārrāvums nekā ASV — bet izejas nodoklis var attiekties uz uzkrātajiem kapitāla ieguvumiem DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentīna, Brazīlija, Čīle, Urugvaja)

  Starp MERCOSUR partneriem Paragvajai ir vispusīgi DTA tikai ar Čīli un Urugvaju. Nav vispusīga DTT ar Argentīnu vai Brazīliju — divpusējie strīdi atgriežas pie katras valsts iekšzemes tie-breaker noteikumiem. Kur līgums attiecas, tie-breaker secība: pastāvīgās mājas → dzīves interešu centrs → parastā dzīvesvieta → pilsonība. Pārvietojiet ģimeni + galvenos bankas kontus uz Paragvaju, lai uzvarētu tie-break.

Banku darbība + ziņošana

Ko Paragvaja ziņo atpakaļ jūsu vecajai valstij.

Paragvaja parakstīja OECD MAAC (2023) un uzņēma 2024. gada novembra Global Forum plenārsēdi Asunción; tās CRS automātiskās apmaiņas pirmās apmaiņas termiņš joprojām tiek pabeigts 2026. gadā — pirms paļaušanās pārbaudiet pašreizējo statusu. Šodien konta bilances vēl nav automātiski apmainītas, ko daudzi expati uzskata par priekšrocību. Bet ne nulles ziņošana:

• Spēkā esoša CRS automātiskā apmaiņa vēl nav. 2026. gadā jūsu Paragvajas bankas bilances vēl netiek automātiski ziņotas jūsu mājas nodokļu iestādei — bet Paragvaja parakstīja OECD MAAC (2023) un tās pirmās apmaiņas termiņš joprojām tiek pabeigts, tāpēc pirms paļaušanās pārbaudiet pašreizējo statusu.
• FATCA (ASV): Paragvajai ir tikai Modeļa 2 'vienošanās pēc būtības' ar ASV Treasury — tā NAV Treasury publicētajā spēkā esošā IGA sarakstā. Praksē Paragvajas bankas joprojām pieprasa W-9 / W-8BEN, atverot kontu, un piemēro FATCA stila pārbaudi, tāpēc ASV personu konti tiek dokumentēti, lai gan automātiskās ziņošanas plūsma nav uz tā paša pamata kā pilnās Modeļa 1 jurisdikcijās. Pārbaudiet konkrētās bankas nostāju pirms paļaušanās uz to.
• Informācijas apmaiņa pēc pieprasījuma: Paragvajas nodokļu līgumiem ir apmaiņas-pēc-pieprasījuma klauzulas. Rutīnas atlikumu ziņošana? Nē. Mērķtiecīgs IRS / HMRC pieprasījums? Jā.
• Faktisko īpašnieku reģistrs: Paragvaja uztur vienu saskaņā ar Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, ko administrē Abogacía del Tesoro Finanšu ministrijā; SEPRELAD ir AML/FIU uzraudzītājs). Piekļuve ir galvenokārt iekšzemes — nav dalīta ar ārvalstu nodokļu iestādēm.

Izejas nodoklis no vecās valsts

Ko jūsu vecās valsts atstāšana var izmaksāt.

• Amerikas Savienotās Valstis

  Izceļošanas nodoklis attiecas uz neto vērtību ≥ US$ 2,0M VAI vidējo gada nodokli ≥ US$ 211k par 5 iepriekšējiem gadiem (2026. gada §877A rādītājs, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market peļņa, kas samazināta par US$ 910,000 atbrīvojumu (2026; bija US$ 890k 2025. gadā). Iedarbojas tikai tad, kad atsakāties no pilsonības vai nododat ilgtermiņa zaļo karti — nevis tad, kad vienkārši maināt rezidenci.

• Vācija

  Wegzugsbesteuerung — izceļošanas nodoklis par akciju daļām ≥1% uzņēmumos. Skar peļņu, kas uzkrāta pirms pārcelšanās, apliekama ar nodokli izbraukšanas brīdī.

• Francija

  Izceļošanas nodoklis par akciju daļām >50% vai vērtību >€800k. 5 gadu atlikšana, pārceļoties ES/EEZ ietvaros; ārpus: maksājams nekavējoties.

• Spānija

  Izejas nodoklis nozīmīgu uzņēmuma akciju turējumiem. Beckhama režīms beidzas; ieguvumi kristalizējas.

• Itālija

  Izceļošanas nodoklis par akciju daļām; Itālijas 7% vienotas likmes alternatīva ārvalstu pensiju pensionāriem, kas pārceļas uz Dienviditālijas pašvaldību ar ≤30,000 iedzīvotājiem (Law 34/2026, palielināts no 20,000), un €300k/gadā HNWI vienotais nodoklis (palielināts no €200k ar 2026. gada budžeta likumu jaunajiem izvēlētājiem) var būt nozīmīgi pirms lēmuma aizbraukt.

• Apvienotā Karaliste

  Parasti nav izceļošanas nodokļa fiziskām personām — Statutory Residence Test ir vienīgais vārtsargs.

Praktisks kontrolsaraksts

Soļi, lai padarītu Paragvajas nodokļu rezidences pārcelšanos nepārvaramu.

1. Ierodieties pirms mērķa gada 4. septembra, ja vēlaties būt Paragvajas rezidents tajā pašā gadā.
2. Saņemiet uzturēšanās atļaujas sertifikātu (DNM) — pamats visam, kas seko, un pulksteņa sākums ceļā uz Paragvajas pilsonību.
3. Iegūstiet cédula (nacionālais ID).
4. Piesakieties RUC saņemšanai DNIT — 2 dienu process.
5. Atveriet Paragvajas bankas kontu (Itaú, Continental).
6. Dokumentējiet Paragvajas adresi — komunālo pakalpojumu rēķini, noma, mobilais tālrunis.
7. Iesniedziet ikgadējo IRP deklarāciju līdz nākamā gada 31. maijam. Pat ja likme ir 0%, jums ir vajadzīga dokumentāra pēda.
8. Pārtrauciet saites ar mītnes valsti tādā mērā, kā jūsu pilsonība atļauj. Slēgt rezidences pretenzijas, iesniegt aizbraukšanas veidlapas, vest ceļojumu žurnālus.
9. Glabājiet apostilētas visu dokumentu kopijas 7 gadus.

BUJ

Paragvajas nodokļu rezidentūra — bieži uzdotie jautājumi