Φορολογική κατοικία Παραγουάης. 120 ημέρες, σωστά μετρημένες.

Τα νομικά τεστ

Τι σας κάνει φορολογικό κάτοικο Παραγουάης.

Η DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, πρώην SET) σας αντιμετωπίζει ως φορολογικό κάτοικο αν ισχύει οποιοδήποτε από τα παρακάτω. Σημείωση: σε αντίθεση με πολλές χώρες, ο νόμος IRP της Παραγουάης (Law 6380/2019) δεν συνδέει τη φορολογική κατοικία με μια αυστηρή καταμέτρηση ημερών. Η General Resolution 65/2020 της DNIT διέπει την έκδοση πιστοποιητικών φορολογικής κατοικίας και παραπέμπει στην κατοικία του αστικού δικαίου (Civil Code Art. 52, Law 1183/85· η παλαιότερη διατύπωση «κατοικίας» στο Law 125/1991 Art. 152 επίσης αναφέρεται). Η αναφορά στις ~120 ημέρες παρακάτω προέρχεται από την ερμηνεία της κατοικίας του αστικού δικαίου, όχι από κάποιο νομοθετικό όριο IRP — η ίδια η RG 65/2020 δεν ορίζει σταθερή καταμέτρηση ημερών.

1. 01

   Εγγραφή RUC

   Η κατοχή ενεργού RUC (φορολογικό ID) είναι το πιο καθαρό σήμα φορολογικής κατοικίας. Αποκτήστε RUC αν θα έχετε οποιοδήποτε εισόδημα από πηγή Παραγουάης (ενοίκιο, επιχείρηση, μισθός για εργασία στην Παραγουάη) — χωρίς αυτό, δεν είστε στη λίστα υποβολής της DNIT.

2. 02

   Συνήθης διαμονή (~120 ημέρες, κατά ερμηνεία)

   Ο Ley 125/91 Art. 152 (ο φορολογικός κώδικας) τεκμαίρει συνήθη διαμονή — για σκοπούς κατοικίας — όπου περνάτε περισσότερες από 120 ημέρες στην ίδια διεύθυνση· το Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) ξεχωριστά τοποθετεί την κατοικία εκεί όπου «συνήθως διαμένετε» αλλά δεν φέρει καμία καταμέτρηση ημερών. Η ίδια η RG 65/2020 δεν θέτει όριο ημερών. Οι ημέρες άφιξης και αναχώρησης μετρώνται ως πλήρεις ημέρες στην πιο συντηρητική ανάγνωση.

3. 03

   Κέντρο ζωτικών συμφερόντων

   Ο/η σύζυγός σας και τα ανήλικα παιδιά σας ζουν συνήθως στην Παραγουάη, Ή η κύρια επαγγελματική/επιχειρηματική σας δραστηριότητα είναι εδώ. Αυτό μπορεί να υπερισχύσει του αριθμού ημερών αν η οικογένειά σας μένει.

Αυτά είναι τα πρακτικά κριτήρια για IRP (φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων) — αναγνωρίζοντας ότι οι κανόνες κατοικίας της Παραγουάης είναι πιο χαλαροί από αντίστοιχες χώρες. Η Παραγουάη διαθέτει συνολικές φορολογικές συνθήκες με Χιλή, Ισπανία (σε ισχύ από 14 Οκτ 2024, εφαρμόζεται για φόρους από 1 Ιαν 2025), Ταϊβάν, ΗΑΕ, Ουρουγουάη, Κατάρ (λίστα από το 2026). Η συμφωνία με τη Γερμανία (Ley 1087/84) περιορίζεται στο εισόδημα διεθνών αεροπορικών μεταφορών, δεν είναι πλήρης φορολογική συνθήκη. Για πολίτες χωρών με συνθήκη, το άρθρο tie-breaker ελέγχει σε περιπτώσεις διπλής κατοικίας.

Χρονισμός της μετακόμισης

Πότε μέσα στο έτος να προσγειωθείτε.

Οι περισσότεροι ομογενείς θέλουν φορολογική κατοικία Παραγουάης ξεκινώντας από την 1η Ιανουαρίου του στοχευμένου έτους ώστε να αποκοπούν καθαρά από την παλιά τους χώρα. Η μηχανική:

• Μετακομίστε πριν από τις 4 Σεπτεμβρίου του έτους X για να συμπληρώσετε 120 ημέρες στο έτος X. Μετά τις 4 Σεπτεμβρίου, δεν μπορείτε να ενεργοποιήσετε το όριο και παραμένετε μη κάτοικος για εκείνο το έτος.
• Αν χρειάζεστε μόνο μόνιμη κατοικία (όχι φορολογική κατοικία), η ημερομηνία δεν έχει σημασία — το πιστοποιητικό κατοικίας είναι ανεξάρτητο.
• Αν θέλετε να είστε φορολογικός κάτοικος στο έτος X+1 αντί αυτού, προσγειωθείτε Νοέμβριο–Δεκέμβριο του έτους X. Θα περάσετε 30–60 ημέρες στο έτος X (αρκετά κάτω από 120) και θα ξεκινήσετε από την 1η Ιανουαρίου του X+1 με καθαρό μετρητή.
• Ο γρήγορος δρόμος MigraMóvil εκδίδει διαμονή σε 5–10 ημέρες, οπότε μπορείτε να μετατοπίσετε το ημερολόγιο με λίγη προειδοποίηση.

Ετήσια υποβολή

Ακόμα και στο 0%, υποβάλλετε.

Μόλις γίνετε φορολογικός κάτοικος με RUC (παραγουανός φορολογικός αριθμός), υποβάλλετε τη φόρμα IRP ετησίως. Οι περισσότεροι εκπατρισμένοι με μόνο εισόδημα από το εξωτερικό υποβάλλουν δήλωση που εμφανίζει US$ 0 φορολογητέου εισοδήματος. Το πρόστιμο εκπρόθεσμης υποβολής για μια declaración jurada είναι ένα σταθερό Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19)· μπορούν επίσης να εφαρμοστούν ξεχωριστά πρόστιμα contravención, και το κενό της μη υποβληθείσας περιόδου ορισμένες φορές εντοπίζεται χρόνια αργότερα.

• Φορολογικό έτος = ημερολογιακό έτος. Προθεσμία υποβολής = 31 Μαΐου του επόμενου έτους.
• Απαιτείται RUC πριν την υποβολή. Κάντε αίτηση σε οποιοδήποτε γραφείο της DNIT· διαρκεί ~2 ημέρες, δωρεάν.
• Εισόδημα ξένης πηγής: δηλωμένο αλλά μη φορολογούμενο (εδαφικός κανόνας). Αυτό είναι το αναμενόμενο μοτίβο για τους περισσότερους ομογενείς.
• Εισόδημα παραγουαϊανής πηγής: 8/9/10% IRP προοδευτική κλίμακα, κατώφλι ~Gs. 80 εκατομμύρια (~US$ 13k) ετησίως σε κατά προσέγγιση ισοτιμία αναφοράς BCP ~6.160 PYG/USD (Ιούνιος 2026). Η σελίδα φόροι ανά εθνικότητα αναλύει κάθε κλιμάκιο· η φορολογική αριθμομηχανή υπολογίζει τον λογαριασμό σας.
• Μερίσματα από παραγουανή εταιρεία: 8% IDU για φορολογικούς κατοίκους, 15% για μη κατοίκους (Ley 6380/2019). Το μάρκετινγκ του Investor Pass εξισώνει το «όφελος επενδυτή» με αυτό το 8% — το ποσοστό είναι στην πραγματικότητα το τυπικό ποσοστό κατοίκου.

Διπλή κατοικία

Όταν δύο χώρες σας διεκδικούν.

Το να γίνετε φορολογικός κάτοικος Παραγουάης δεν τερματίζει αυτόματα την αξίωση της παλιάς σας χώρας. Η χώρα καταγωγής σας χρησιμοποιεί τους δικούς της κανόνες — μερικές φορές βασισμένους στον χρόνο, μερικές φορές στην ιθαγένεια, μερικές φορές στο τεστ 'κέντρου ζωής'.

• Ηνωμένες Πολιτείες (βασισμένο στην ιθαγένεια)

  Αν είστε πολίτης των ΗΠΑ ή κάτοχος green card, η IRS σας φορολογεί παγκοσμίως ανεξάρτητα από το πού ζείτε. Το 0% της Παραγουάης ΔΕΝ σας προστατεύει από τον φόρο των ΗΠΑ. Χρησιμοποιήστε το Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k για το 2025, US$ 132,900 για το 2026 βάσει του Rev. Proc. 2025-32) και το Foreign Tax Credit. Η Παραγουάη έχει μια Model 2 IGA «συμφωνία κατ' ουσίαν» αλλά ΔΕΝ βρίσκεται στη δημοσιευμένη λίστα ισχύος του Treasury, οπότε η στάση FATCA είναι ανεπίσημη — οι τράπεζες εξακολουθούν να εφαρμόζουν δέουσα επιμέλεια W-9 / W-8BEN. Η αποποίηση της ιθαγένειας των ΗΠΑ είναι η μόνη πραγματική έξοδος· το Υπουργείο Εξωτερικών μείωσε το τέλος από US$ 2,350 σε US$ 450 με ισχύ από τις 13 Απριλίου 2026, αλλά ο φόρος εξόδου του Form 8854 εξακολουθεί να ενεργοποιείται πάνω από καθαρή θέση US$ 2M (ή 5ετή μέσο φόρο ≥ US$ 211k/έτος — 2026 §877A).

• Ηνωμένο Βασίλειο

  Το ΗΒ χρησιμοποιεί το Statutory Residence Test (RDR3). Για κάποιον που ήταν φορολογικός κάτοικος ΗΒ σε οποιοδήποτε από τα προηγούμενα 3 φορολογικά έτη (έναν «leaver»), το αυτόματο όριο εξωτερικού είναι <16 ημέρες στο ΗΒ μέσα στο έτος. Για κάποιον που δεν ήταν φορολογικός κάτοικος ΗΒ σε κανένα από τα προηγούμενα 3 έτη (έναν «arriver»), το όριο είναι <46 ημέρες. Ο κανόνας των 91 ημερών είναι ξεχωριστό κριτήριο πλήρους απασχόλησης στο εξωτερικό, όχι γενικό εμπόδιο. Συνδυάστε την καταμέτρηση ημερών με τη διακοπή των δεσμών με το ΗΒ (χωρίς διαθέσιμο κατάλυμα, περιορισμένες ημέρες εργασίας) και ένα P85 κατά την αναχώρηση.

• Ευρωπαϊκή Ένωση (βασισμένη στην κατοικία)

  Τα κράτη μέλη της ΕΕ φορολογούν με βάση την κατοικία. Καθένα έχει τους δικούς του κανόνες: Γερμανία 183 ημέρες Ή συνήθης διαμονή· Γαλλία 183 ημέρες Ή κέντρο οικονομικών συμφερόντων· Ισπανία 183 ημέρες Ή οικονομικοί δεσμοί (εναλλακτική νόμου Beckham)· Ιταλία 183 ημέρες. Πιο καθαρό σπάσιμο από τις ΗΠΑ — αλλά ο φόρος εξόδου μπορεί να ισχύει για συσσωρευμένα κεφαλαιακά κέρδη σε DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Αργεντινή, Βραζιλία, Χιλή, Ουρουγουάη)

  Μεταξύ των εταίρων του MERCOSUR η Παραγουάη έχει εκτενή DTA μόνο με Χιλή και Ουρουγουάη. Δεν υπάρχει εκτενής DTT με Αργεντινή ή Βραζιλία — οι διμερείς διαφορές επιστρέφουν στους εθνικούς κανόνες tie-breaker κάθε χώρας. Όπου ισχύει σύμβαση, σειρά tie-breaker: μόνιμη κατοικία → κέντρο ζωτικών συμφερόντων → συνήθης διαμονή → ιθαγένεια. Μετακινήστε οικογένεια + κύριους τραπεζικούς λογαριασμούς στην Παραγουάη για να κερδίσετε το tie-break.

Τραπεζικά + αναφορά

Τι αναφέρει η Παραγουάη πίσω στην παλιά σας χώρα.

Η Παραγουάη υπέγραψε τη OECD MAAC (2023) και φιλοξένησε την ολομέλεια του Global Forum τον Νοέμβριο 2024 στο Asunción· το χρονοδιάγραμμα πρώτης ανταλλαγής βάσει CRS βρίσκεται ακόμη σε οριστικοποίηση από το 2026 — επαληθεύστε την τρέχουσα κατάσταση πριν το βάλετε ως δεδομένο. Σήμερα, τα υπόλοιπα λογαριασμών δεν ανταλλάσσονται αυτόματα, κάτι που πολλοί expats θεωρούν πλεονέκτημα. Δεν είναι όμως μηδενική αναφορά:

• Δεν ισχύει ακόμη αυτόματη ανταλλαγή CRS. Από το 2026 τα υπόλοιπα τραπεζικών λογαριασμών σας στην Παραγουάη δεν αναφέρονται αυτόματα στη φορολογική αρχή της χώρας σας — αλλά η Παραγουάη υπέγραψε τη OECD MAAC (2023) και το χρονοδιάγραμμα πρώτης ανταλλαγής βρίσκεται ακόμη σε οριστικοποίηση, οπότε επαληθεύστε την τρέχουσα κατάσταση πριν το βάλετε ως δεδομένο.
• FATCA (ΗΠΑ): Η Παραγουάη έχει μόνο μια 'συμφωνία επί της ουσίας' Μοντέλου 2 με το Treasury των ΗΠΑ — ΔΕΝ είναι στη δημοσιευμένη λίστα του Treasury IGA σε ισχύ. Στην πράξη, οι τράπεζες της Παραγουάης ζητούν ακόμα W-9 / W-8BEN κατά το άνοιγμα και εφαρμόζουν δέουσα επιμέλεια τύπου FATCA, οπότε οι λογαριασμοί ατόμων από τις ΗΠΑ τεκμηριώνονται παρόλο που η ροή αυτόματης αναφοράς δεν είναι στο ίδιο επίπεδο με τις πλήρεις δικαιοδοσίες Μοντέλου 1. Επαληθεύστε τη στάση της συγκεκριμένης τράπεζάς σας πριν βασιστείτε σε αυτήν.
• Ανταλλαγή πληροφοριών κατόπιν αιτήματος: οι φορολογικές συμβάσεις της Παραγουάης έχουν ρήτρες ανταλλαγής-κατόπιν-αιτήματος. Συνήθης αναφορά υπολοίπων; Όχι. Στοχευμένη ερώτηση IRS / HMRC; Ναι.
• Μητρώο πραγματικής κυριότητας: η Παραγουάη τηρεί ένα βάσει του Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, που διαχειρίζεται η Abogacía del Tesoro στο Ministerio de Hacienda· το SEPRELAD είναι η εποπτική αρχή AML/FIU). Η πρόσβαση είναι κυρίως εσωτερική — δεν κοινοποιείται σε ξένες φορολογικές αρχές.

Φόρος εξόδου από την παλιά χώρα

Τι μπορεί να κοστίσει η αναχώρηση από την παλιά χώρα.

• Ηνωμένες Πολιτείες

  Ο φόρος εξόδου εφαρμόζεται σε καθαρή θέση ≥ US$ 2.0M Ή μέσο ετήσιο φόρο ≥ US$ 211k για τα 5 προηγούμενα έτη (2026 §877A αριθμός, Rev. Proc. 2025-32). Το κέρδος mark-to-market μειώνεται κατά την απαλλαγή US$ 910,000 (2026· ήταν US$ 890k το 2025). Ενεργοποιείται μόνο όταν αποποιείστε την ιθαγένεια ή παραδίδετε μια μακροχρόνια green card — όχι όταν απλώς αλλάζετε κατοικία.

• Γερμανία

  Wegzugsbesteuerung — φόρος εξόδου σε μερίδια συμμετοχής ≥1% σε εταιρείες. Πλήττει κέρδη που σωρεύτηκαν πριν τη μετακόμιση, φορολογητέα κατά την αναχώρηση.

• Γαλλία

  Φόρος εξόδου σε μερίδια συμμετοχής >50% ή αξία >€800k. Αναβολή 5 ετών αν μετακινείστε εντός ΕΕ/ΕΟΧ· εκτός: οφειλόμενος άμεσα.

• Ισπανία

  Φόρος εξόδου σε κατοχές σημαντικών εταιρικών συμμετοχών. Το καθεστώς Beckham τελειώνει· τα κέρδη κρυσταλλώνονται.

• Ιταλία

  Φόρος εξόδου σε μερίδια συμμετοχής· η εναλλακτική σταθερού συντελεστή 7% της Ιταλίας για ξένους συνταξιούχους που μετεγκαθίστανται σε νότια ιταλική κοινότητα με ≤30,000 κατοίκους (Law 34/2026, αυξήθηκε από 20,000) και ο σταθερός φόρος HNWI €300k/έτος (αυξήθηκε από €200k με τον Νόμο Προϋπολογισμού του 2026 για νέους που επιλέγουν) μπορεί να είναι σχετικά πριν αποφασίσετε να φύγετε.

• Ηνωμένο Βασίλειο

  Γενικά χωρίς φόρο εξόδου για τα φυσικά πρόσωπα — το Statutory Residence Test είναι ο μόνος ρυθμιστής.

Πρακτική λίστα ελέγχου

Βήματα για να θωρακίσετε μια μετακόμιση φορολογικής κατοικίας στην Παραγουάη.

1. Προσγειωθείτε πριν από τις 4 Σεπτεμβρίου του στοχευόμενου έτους αν θέλετε να είστε φορολογικός κάτοικος Παραγουάης το ίδιο έτος.
2. Αποκτήστε πιστοποιητικό κατοικίας (DNM) — βάση για όλα όσα ακολουθούν, και αφετηρία της αντίστροφης μέτρησης προς παραγουαϊανή ιθαγένεια.
3. Αποκτήστε cédula (εθνικό ID).
4. Υποβάλετε αίτηση για RUC στη DNIT — διαδικασία 2 ημερών.
5. Ανοίξτε τραπεζικό λογαριασμό Παραγουάης (Itaú, Continental).
6. Τεκμηριώστε διεύθυνση Παραγουάης — λογαριασμοί κοινής ωφέλειας, μίσθωση, κινητό τηλέφωνο.
7. Υποβάλετε την ετήσια δήλωση IRP έως τις 31 Μαΐου του έτους+1. Ακόμη και με 0%, χρειάζεστε το έγγραφο ίχνος.
8. Αποκόψτε τους δεσμούς με τη χώρα καταγωγής στο βαθμό που το επιτρέπει η ιθαγένειά σας. Κλείστε αξιώσεις κατοικίας, υποβάλετε έντυπα αναχώρησης, κρατήστε αρχεία ταξιδιών.
9. Φυλάξτε επικυρωμένα με apostille αντίγραφα όλων για 7 χρόνια.

Συχνές ερωτήσεις

Φορολογική κατοικία στην Παραγουάη — συχνές ερωτήσεις