الإقامة الضريبية في باراغواي. 120 يومًا، تُحسب بدقة.

الاختبارات القانونية

ما الذي يجعلك مقيمًا ضريبيًا في باراغواي.

تعاملك DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios، سابقاً SET) كمقيم ضريبي إذا تحقّق أي مما يلي. ملاحظة: خلافاً لكثير من الدول، لا يربط نظام IRP في Paraguay (Law 6380/2019) الإقامة الضريبية بعدّ أيام صارم. ينظّم القرار العام 65/2020 الصادر عن DNIT إصدار شهادات الإقامة الضريبية ويشير إلى موطن القانون المدني (Civil Code Art. 52، Law 1183/85؛ كما يُستشهَد أيضاً بصياغة «الموطن» الأقدم في Law 125/1991 Art. 152). المرجع البالغ ~120 يوماً أدناه يأتي من تفسير موطن القانون المدني، لا من حد قانوني لـ IRP — فالقرار RG 65/2020 نفسه لا يحدّد عدد أيام ثابتاً.

1. 01

   تسجيل RUC

   حيازة RUC نشط (الرقم الضريبي) هي أوضح إشارة على الإقامة الضريبية. احصل على RUC إذا كان لديك أي دخل من مصدر باراغواي (إيجار، أعمال، راتب عن عمل في باراغواي) — بدونه لن تكون على قائمة DNIT للإقرار.

2. 02

   الإقامة المعتادة (~120 يومًا، بحسب التفسير)

   يفترض Ley 125/91 Art. 152 (القانون الضريبي) الإقامة المعتادة — لأغراض الموطن — حيث تقضي أكثر من 120 يوماً في العنوان نفسه؛ ويضع Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) الموطن بشكل منفصل حيث «تقيم بشكل معتاد» لكنه لا يحمل عدد أيام. والقرار RG 65/2020 نفسه لا يضع حداً للأيام. يوما الوصول والمغادرة يُحتسبان يومين كاملين في أكثر القراءات تحفظاً.

3. 03

   مركز المصالح الحيوية

   زوجك وأطفالك القاصرون يقيمون عادةً في باراغواي، أو نشاطك المهني/التجاري الرئيسي هنا. يمكن لذلك أن يتجاوز عدّ الأيام إذا بقيت عائلتك.

هذه المعايير العملية لـIRP (ضريبة الدخل الشخصي) — مع الإقرار بأن قواعد الإقامة في باراغواي أكثر مرونة من الولايات القضائية المماثلة. تربط باراغواي معاهدات ضريبية شاملة مع تشيلي وإسبانيا (دخلت حيز التنفيذ في 14 أكتوبر 2024، تسري على الضرائب من 1 يناير 2025) وتايوان والإمارات والأوروغواي وقطر (القائمة اعتباراً من 2026). اتفاقية ألمانيا (Ley 1087/84) تقتصر على دخل النقل الجوي الدولي، وليست معاهدة ضريبة دخل شاملة. بالنسبة لمواطني دول المعاهدات، تتحكم مادة فصل النزاع في حالات الازدواج الضريبي.

توقيت الانتقال

متى في السنة تصل.

يرغب معظم الوافدين في بدء الإقامة الضريبية في باراغواي اعتبارًا من 1 يناير من سنة مستهدفة لقطع علاقتهم بدولتهم القديمة بشكل نظيف. الآليات:

• انتقل قبل الرابع من سبتمبر من السنة X لإتمام 120 يوماً في السنة X. بعد 4 سبتمبر، لا يمكنك تجاوز الحد وتبقى غير مقيم لتلك السنة.
• إذا كنت تحتاج إقامة دائمة فقط (وليس إقامة ضريبية)، فإن التاريخ لا يهم — شهادة الإقامة مستقلة.
• إن كنت تريد أن تكون مقيماً ضريبياً في السنة X+1 بدلاً من ذلك، فاهبط في نوفمبر–ديسمبر من السنة X. ستقضي 30–60 يوماً في السنة X (دون 120 بكثير) وتبدأ 1 يناير من X+1 من جديد.
• يصدر مسار MigraMóvil السريع الإقامة في 5–10 أيام، فيمكنك تعديل الجدول الزمني بإشعار قصير.

الإقرار السنوي

حتى عند 0%، تقدم الإقرار.

بمجرد أن تصبح مقيماً ضريبياً برقم RUC (رقم الهوية الضريبية في Paraguay)، تقدّم نموذج IRP سنوياً. أغلب المغتربين الذين لديهم دخل أجنبي فقط يقدّمون إقراراً يبيّن US$ 0 من الدخل الخاضع للضريبة. غرامة التأخير في تقديم declaración jurada ثابتة قدرها Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19)؛ كما يمكن أن تُطبَّق غرامات contravención منفصلة، وأحياناً يُكشف عن فجوة الفترة غير المقدَّمة بعد سنوات.

• السنة المالية = السنة التقويمية. الموعد النهائي للتقديم = 31 مايو من السنة+1.
• يلزم RUC قبل أن تقدّم. تقدّم بالطلب في أي مكتب لـ DNIT؛ يستغرق ~يومين، مجاني.
• الدخل من مصدر أجنبي: يُعلن عنه ولكنه غير خاضع للضريبة (القاعدة الإقليمية). هذا هو النمط المتوقع لمعظم الوافدين.
• الدخل من المصادر الباراغوايانية: سلّم تصاعدي IRP بنسبة 8/9/10%، الحدّ ~Gs. 80 مليون (~US$ 13k) سنوياً بسعر BCP المرجعي التقريبي ~6,160 PYG/USD (يونيو 2026). تفصّل صفحة الضرائب حسب الجنسية كل شريحة؛ وتُقدّر حاسبة الضرائب فاتورتك.
• أرباح شركة في Paraguay: 8% IDU للمقيمين الضريبيين، 15% لغير المقيمين (Ley 6380/2019). يساوي تسويق Investor Pass بين «ميزة المستثمر» وهذه الـ 8% — والمعدل في الواقع هو المعدل القياسي للمقيمين.

الإقامة المزدوجة

عندما تطالبك دولتان.

لا ينهي الانتقال إلى الإقامة الضريبية في باراغواي تلقائيًا مطالبة بلدك القديم. يستخدم بلدك الأصلي قواعده الخاصة — أحيانًا قائمة على الزمن، أحيانًا على الجنسية، أحيانًا اختبار 'مركز الحياة'.

• الولايات المتحدة (قائمة على الجنسية)

  إن كنت مواطناً أمريكياً أو حامل بطاقة خضراء، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تفرض عليك الضريبة عالمياً بصرف النظر عن مكان عيشك. نسبة 0% في Paraguay لا تحميك من الضريبة الأمريكية. استخدم استبعاد الدخل المكتسب في الخارج (FEIE: US$ 130k لعام 2025، US$ 132,900 لعام 2026 وفق Rev. Proc. 2025-32) والائتمان الضريبي الأجنبي. لدى Paraguay اتفاقية حكومية دولية من النموذج 2 «اتفاق من حيث الجوهر» لكنها ليست على قائمة الخزانة المنشورة للاتفاقيات السارية، فوضع FATCA غير رسمي — وما زالت البنوك تطبّق العناية الواجبة بـ W-9 / W-8BEN. التخلي عن الجنسية الأمريكية هو الخروج الحقيقي الوحيد؛ خفّضت وزارة الخارجية الرسم من US$ 2,350 إلى US$ 450 اعتباراً من 13 أبريل 2026، لكن ضريبة الخروج بالنموذج 8854 ما زالت تُطلَق فوق صافي ثروة US$ 2M (أو متوسط ضريبة 5 سنوات ≥ US$ 211k/سنوياً — 2026 §877A).

• المملكة المتحدة

  تستخدم المملكة المتحدة اختبار الإقامة القانوني (RDR3). بالنسبة لمن كان مقيماً في المملكة المتحدة في أي من السنوات الضريبية الثلاث السابقة («مغادر»)، يكون حد الإقامة التلقائية في الخارج <16 يوماً في المملكة المتحدة خلال السنة. أما بالنسبة لمن لم يكن مقيماً في المملكة المتحدة في أي من السنوات الثلاث السابقة («قادم»)، فالحد <46 يوماً. قاعدة الـ 91 يوماً اختبار منفصل للعمل بدوام كامل في الخارج، لا حاجز عام. اقرن عدّ الأيام بقطع الروابط مع المملكة المتحدة (لا سكن متاح، أيام عمل محدودة) وتقديم نموذج P85 عند المغادرة.

• الاتحاد الأوروبي (قائم على الإقامة)

  تفرض دول الاتحاد الأوروبي الضريبة استنادًا إلى الإقامة. لكل منها قواعدها: ألمانيا 183 يومًا أو الإقامة المعتادة؛ فرنسا 183 يومًا أو مركز المصالح الاقتصادية؛ إسبانيا 183 يومًا أو الروابط الاقتصادية (بديل قانون Beckham)؛ إيطاليا 183 يومًا. قطيعة أنظف من الولايات المتحدة — لكن قد تنطبق ضريبة الخروج على المكاسب الرأسمالية المتراكمة في DE/FR/ES.

• MERCOSUR (الأرجنتين، البرازيل، تشيلي، أوروغواي)

  بين شركاء MERCOSUR، لدى باراغواي اتفاقيات DTAs شاملة فقط مع تشيلي وأوروغواي. لا توجد DTT شاملة مع الأرجنتين أو البرازيل — تعود الخلافات الثنائية إلى قواعد الفيصل الداخلية في كل بلد. حيث تنطبق اتفاقية، يكون ترتيب الفيصل: المسكن الدائم → مركز المصالح الحيوية → الإقامة المعتادة → الجنسية. انقل العائلة + الحسابات المصرفية الرئيسية إلى باراغواي للفوز بالفيصل.

الخدمات المصرفية + الإبلاغ

ما الذي تبلغ به باراغواي بلدك القديم.

وقّعت باراغواي على OECD MAAC (2023) واستضافت الجلسة العامة لـGlobal Forum في Asunción نوفمبر 2024؛ والجدول الزمني لأول تبادل تلقائي لـCRS لا يزال قيد الإنجاز حتى 2026 — تحقّق من الوضع الراهن قبل الاعتماد عليه. اليوم أرصدة الحسابات لم يتم تبادلها تلقائياً بعد، مما يعدّه كثير من المغتربين ميزةً. لكنه ليس انعدام الإبلاغ الكامل:

• لا تبادل تلقائي لـCRS سارياً بعد. حتى عام 2026 لم يتم الإبلاغ التلقائي عن أرصدة بنكك الباراغوايانيٍّ إلى السلطة الضريبية في بلدك — لكن باراغواي وقّعت على OECD MAAC (2023) والجدول الزمني لأول تبادل لا يزال قيد الإنجاز، لذا تحقّق من الوضع الراهن قبل الاعتماد عليه.
• FATCA (الولايات المتحدة): لدى باراغواي فقط Model 2 'اتفاق من حيث المضمون' مع US Treasury — وهي ليست على قائمة Treasury المنشورة للنفاذ IGA. عمليًا، لا تزال البنوك الباراغوية تطلب W-9 / W-8BEN عند فتح الحساب وتطبق العناية الواجبة على غرار FATCA، لذا تُوثَّق حسابات الأشخاص الأمريكيين رغم أن تدفق الإبلاغ التلقائي ليس على نفس قاعدة الولايات القضائية الكاملة من Model 1. تحقق من موقف بنكك المحدد قبل الاعتماد عليه.
• تبادل المعلومات بناء على الطلب: تتضمن اتفاقيات الضرائب في باراغواي بنود تبادل بناء على الطلب. الإبلاغ الروتيني عن الأرصدة؟ لا. استفسار مستهدف من IRS / HMRC؟ نعم.
• سجل الملكية النفعية: تحتفظ باراغواي بسجل بموجب Ley 6446/2019 (سجل الأشخاص والهياكل القانونية الإدارية، تديره Abogacía del Tesoro في وزارة المالية؛ وSEPRELAD هو مشرف AML/وحدة الاستخبارات المالية). الوصول إليه داخلي بشكل رئيسي — لا يتشارك مع السلطات الضريبية الأجنبية.

ضريبة الخروج من البلد القديم

ما قد تكلفك مغادرة بلدك القديم.

• الولايات المتحدة

  تنطبق ضريبة الخروج على صافي ثروة ≥ US$ 2.0M أو متوسط ضريبة سنوية ≥ US$ 211k للسنوات الخمس السابقة (رقم 2026 §877A، Rev. Proc. 2025-32). يُخفَّض المكسب وفق التقييم السوقي بمقدار الاستبعاد البالغ US$ 910,000 (2026؛ كان US$ 890k في 2025). لا يُطلَق إلا عندما تتخلى عن الجنسية أو تتنازل عن بطاقة خضراء طويلة الأمد — لا عند مجرد تغيير الإقامة.

• ألمانيا

  Wegzugsbesteuerung — ضريبة خروج على الحصص ≥1% في الشركات. تطال المكاسب المتراكمة قبل الانتقال، وتُفرض الضريبة عند المغادرة.

• فرنسا

  ضريبة خروج على الحصص >50% أو القيمة >800 ألف يورو. تأجيل 5 سنوات في حال الانتقال داخل الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية؛ خارجه: مستحقة فوراً.

• إسبانيا

  ضريبة خروج على حيازات حصص شركات كبيرة. ينتهي نظام Beckham regime؛ تُبلوَر المكاسب.

• إيطاليا

  ضريبة خروج على الحصص؛ قد تكون الضريبة البديلة الثابتة في إيطاليا بنسبة 7% للمتقاعدين أصحاب المعاشات الأجنبية المنتقلين إلى بلدية في جنوب إيطاليا عدد سكانها ≤30,000 نسمة (Law 34/2026، رُفع من 20,000) وضريبة الأثرياء الثابتة البالغة 300 ألف يورو/سنوياً (رُفعت من 200 ألف يورو بموجب قانون الموازنة لعام 2026 للمختارين الجدد) ذات صلة قبل اتخاذ قرار المغادرة.

• المملكة المتحدة

  لا ضريبة خروج عموماً على الأفراد — اختبار الإقامة القانوني هو البوّاب الوحيد.

قائمة عملية

خطوات لتحصين الانتقال إلى الإقامة الضريبية في باراغواي.

1. اهبط قبل 4 سبتمبر من السنة المستهدفة إن كنت تريد أن تكون مقيماً في Paraguay في السنة نفسها.
2. احصل على شهادة الإقامة (DNM) — وهي أساس كل ما يليها، وتُشغّل الساعة نحو الجنسية الباراغوايية.
3. احصل على cédula (الهوية الوطنية).
4. قدّم طلب RUC لدى DNIT — عملية تستغرق يومين.
5. افتح حسابًا مصرفيًا في باراغواي (Itaú، Continental).
6. وثّق عنوان باراغواي — فواتير الخدمات، عقد الإيجار، الهاتف المحمول.
7. قدّم إقرار IRP السنوي بحلول 31 مايو من السنة التالية. حتى عند نسبة 0%، تحتاج إلى السجل الورقي.
8. اقطع الروابط مع البلد الأصلي إلى الحد الذي تسمح به جنسيتك. أغلق ادعاءات الإقامة، قدّم نماذج المغادرة، احتفظ بسجلات السفر.
9. احتفظ بنسخ مُصدَّقة بالأبوستيل من كل شيء لمدة 7 سنوات.

الأسئلة الشائعة

الإقامة الضريبية في باراغواي — الأسئلة الشائعة