Paraguays skattemessige bosted. 120 dager, riktig telt.

De juridiske testene

Hva som gjør deg skattemessig bosatt i Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, tidligere SET) behandler deg som skattemessig bosatt hvis noen av disse er sanne. Merk: i motsetning til mange land forankrer ikke Paraguays IRP-statutt (Law 6380/2019) skattemessig bosted til en hard dagsopptelling. DNIT sin General Resolution 65/2020 styrer utstedelsen av skattebostedssertifikater og refererer til sivilrettslig domisil (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; den eldre «domisil»-ordlyden i Law 125/1991 Art. 152 blir også sitert). ~120-dagers-referansen nedenfor stammer fra sivilrettslig domisiltolkning, ikke en lovfestet IRP-terskel — RG 65/2020 i seg selv foreskriver ikke en fast dagsopptelling.

1. 01

   RUC-registrering

   Å ha et aktivt RUC (skatte-ID) er det reneste signalet på skattemessig bosted. Skaff et RUC hvis du vil ha noen inntekt med kilde i Paraguay (leie, virksomhet, lønn for arbeid i Paraguay) — uten det står du ikke på DNIT sin leveringsliste.

2. 02

   Vanlig oppholdssted (~120 dager, ved tolkning)

   Ley 125/91 Art. 152 (skatteloven) antar vanlig bosted — for domisilformål — der du tilbringer mer enn 120 dager på samme adresse; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) plasserer separat domisil der du «vanligvis bor», men bærer ingen dagsopptelling. RG 65/2020 i seg selv setter ingen dagsterskel. Ankomst- og avreisedager teller som hele dager i den mest konservative lesningen.

3. 03

   Sentrum for livsinteresser

   Ektefellen og de mindreårige barna dine bor vanligvis i Paraguay, ELLER din viktigste yrkes-/forretningsvirksomhet er her. Dette kan overstyre dagstelling hvis familien blir.

Dette er de praktiske kriteriene for IRP (personlig inntektsskatt) — med anerkjennelse av at Paraguays oppholds-regler er mykere enn sammenlignbare jurisdiksjoner. Paraguay har omfattende skatteavtaler med Chile, Spania (trådte i kraft 14. okt. 2024, gjelder for skatter fra 1. jan. 2025), Taiwan, UAE, Uruguay, Qatar (liste per 2026). Tysklands-avtalen (Ley 1087/84) er begrenset til internasjonal lufttransportinntekt, ikke en full inntektsskatteavtale. For statsborgere fra avtaleland gjelder tiebreaker-artikkelen i dobbelt-bosted-situasjoner.

Timing av flyttingen

Når på året du skal lande.

De fleste utflyttede ønsker skattemessig bosted i Paraguay fra 1. januar i et målår for å bryte rent fra det gamle landet. Mekanikken:

• Flytt før den 4. september i år X for å passere 120 dager i år X. Etter 4. sep kan du ikke utløse terskelen og forblir ikke-bosatt for det året.
• Hvis du bare trenger permanent residencia (ikke skattemessig bosted), spiller datoen ingen rolle — residencia-beviset er uavhengig.
• Hvis du i stedet vil være skattemessig bosatt i år X+1, land i november–desember av år X. Du vil tilbringe 30–60 dager i år X (godt under 120) og starte 1. januar i X+1 på nytt.
• MigraMóvil-hurtigsporet utsteder oppholdstillatelse på 5–10 dager, så du kan forskyve kalenderen med kort varsel.

Årlig levering

Selv ved 0% leverer du.

Når du først er skattemessig bosatt med en RUC (paraguayansk skatte-ID), leverer du IRP-skjemaet årlig. De fleste expats med bare utenlandsk inntekt leverer en selvangivelse som viser US$ 0 i skattepliktig inntekt. Forsinkelsesgebyret for en declaración jurada er en fast Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); separate contravención-bøter kan også gjelde, og det uleverte periodegapet blir noen ganger flagget år senere.

• Regnskapsår = kalenderår. Innleveringsfrist = 31. mai i år+1.
• RUC er nødvendig før du leverer. Søk hos et hvilket som helst DNIT-kontor; tar ~2 dager, gratis.
• Inntekt med utenlandsk kilde: oppgis, men beskattes ikke (territoriell regel). Dette er det forventede mønsteret for de fleste utflyttede.
• Paraguay-kildeinntekt: 8/9/10% IRP progressiv skala, terskel ~Gs. 80 millioner (~US$ 13k) årlig ved omtrentlig BCP-referanse på ~6.160 PYG/USD (juni 2026). Siden skatter etter nasjonalitet bryter ned hvert trinn; skattekalkulatoren estimerer regningen din.
• Utbytte fra et Paraguay-selskap: 8 % IDU for skattemessig bosatte, 15 % for ikke-bosatte (Ley 6380/2019). Investor Pass-markedsføringen likestiller «investorfordel» med disse 8 % — satsen er faktisk standard bosatt-sats.

Dobbel bopel

Når to land krever deg.

Å bli skattemessig bosatt i Paraguay avslutter ikke automatisk det gamle landets krav. Hjemlandet ditt bruker sine egne regler — noen ganger tidsbasert, noen ganger statsborgerskapsbasert, noen ganger 'sentrum for livet'-testen.

• USA (statsborgerskapsbasert)

  Hvis du er amerikansk borger eller innehaver av green card, beskatter IRS deg globalt uavhengig av hvor du bor. Paraguays 0 % skjermer deg IKKE fra amerikansk skatt. Bruk Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k for 2025, US$ 132 900 for 2026 per Rev. Proc. 2025-32) og Foreign Tax Credit. Paraguay har en Model 2 IGA «agreement in substance», men er IKKE på Treasurys publiserte i-kraft-liste, så FATCA-posituren er uformell — bankene anvender fortsatt W-9 / W-8BEN due diligence. Å gi avkall på amerikansk statsborgerskap er den eneste virkelige utveien; State Department senket gebyret fra US$ 2 350 til US$ 450 med virkning fra 13. april 2026, men Form 8854 exit-skatt utløses fortsatt over US$ 2M nettoformue (eller 5-års gjennomsnittlig skatt ≥ US$ 211k/år — 2026 §877A).

• Storbritannia

  Storbritannia bruker Statutory Residence Test (RDR3). For noen som var bosatt i Storbritannia i noen av de foregående 3 skatteårene (en «leaver»), er den automatiske utenlands-terskelen <16 dager i Storbritannia i året. For noen som ikke var bosatt i Storbritannia i noen av de foregående 3 årene (en «arriver»), er terskelen <46 dager. 91-dagersregelen er en separat fulltids-arbeid-utenlands-test, ikke en generell sperre. Kombiner dagsopptellingen med å kutte britiske bånd (ingen tilgjengelig bolig, begrensede arbeidsdager) og et P85 ved avreise.

• Den europeiske union (bostedsbasert)

  EUs medlemsland beskatter basert på bosted. Hver har sine egne regler: Tyskland 183 dager ELLER vanlig oppholdssted; Frankrike 183 dager ELLER sentrum for økonomiske interesser; Spania 183 dager ELLER økonomiske bånd (Beckham-loven som alternativ); Italia 183 dager. Renere brudd enn USA — men utflyttingsskatt kan gjelde på påløpte kapitalgevinster i DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasil, Chile, Uruguay)

  Blant MERCOSUR-partnere har Paraguay omfattende skatteavtaler bare med Chile og Uruguay. Det finnes ingen omfattende DTT med Argentina eller Brasil — bilaterale tvister faller tilbake på hvert lands innenlandske tie-breaker-regler. Der en avtale gjelder, er tie-breaker-rekkefølgen: fast bolig → sentrum for livsinteresser → vanlig oppholdssted → statsborgerskap. Flytt familie + hovedbankkontoer til Paraguay for å vinne tie-break.

Bank + rapportering

Hva Paraguay rapporterer tilbake til det gamle landet ditt.

Paraguay signerte OECD MAAC (2023) og var vert for Global Forum-plenarsamlingen i november 2024 i Asunción; dets CRS automatiske-utvekslings første-utvekslingstidslinje er fortsatt under utarbeidelse per 2026 — bekreft gjeldende status før du stoler på det. I dag er kontosaldoer ikke ennå automatisk-utvekslet, noe mange ekspater behandler som en fordel. Men ikke null rapportering:

• Ingen CRS automatisk-utveksling i kraft ennå. Per 2026 er dine paraguayanske banksaldoer ikke ennå automatisk-rapportert til din hjemlandsskattemyndighet — men Paraguay signerte OECD MAAC (2023) og første-utvekslingstidslinjen er fortsatt under utarbeidelse, så bekreft gjeldende status før du stoler på det.
• FATCA (USA): Paraguay har bare en Model 2 'agreement in substance' med US Treasury — det er IKKE på Treasurys publiserte IGA-liste over avtaler i kraft. I praksis krever paraguayanske banker fortsatt W-9 / W-8BEN ved onboarding og bruker FATCA-liknende due diligence, så kontoer for amerikanske personer dokumenteres selv om den automatiske rapporteringsflyten ikke står på samme fot som fulle Model 1-jurisdiksjoner. Verifiser din spesifikke banks holdning før du stoler på det.
• Informasjonsutveksling på forespørsel: Paraguays skatteavtaler har klausuler om utveksling på forespørsel. Rutinemessig saldorapportering? Nei. Målrettet IRS / HMRC-forespørsel? Ja.
• Register over reelle rettighetshavere: Paraguay opprettholder ett under Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, administrert av Abogacía del Tesoro ved Ministerio de Hacienda; SEPRELAD er AML/FIU-tilsynsmyndigheten). Tilgangen er i stor grad kun innenlands — ikke delt med utenlandske skattemyndigheter.

Utflyttingsskatt fra gamle landet

Hva det kan koste å forlate det gamle landet ditt.

• USA

  Exit-skatt gjelder på nettoformue ≥ US$ 2,0M ELLER gjennomsnittlig årlig skatt ≥ US$ 211k for de 5 foregående årene (2026 §877A-tall, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market-gevinst redusert med US$ 910 000-fritaket (2026; var US$ 890k i 2025). Utløses bare når du gir avkall på statsborgerskap eller leverer inn et langtids green card — ikke når du kun endrer bosted.

• Tyskland

  Wegzugsbesteuerung — exit-skatt på aksjeposter ≥1 % i selskaper. Rammer gevinster påløpt før flytting, skattepliktig ved avreise.

• Frankrike

  Exit-skatt på aksjeposter >50 % eller verdi >€800k. 5 års utsettelse hvis man flytter innenfor EU/EØS; utenfor: forfaller umiddelbart.

• Spania

  Utflyttingsskatt på betydelige selskapsandeler. Beckham-regimet opphører; gevinster realiseres.

• Italia

  Exit-skatt på aksjeposter; Italias 7 % flat-sats-alternativ for utenlandspensjonister som flytter til en sør-italiensk kommune på ≤30 000 innbyggere (Law 34/2026, hevet fra 20 000) og €300k/år HNWI-flat-skatten (hevet fra €200k ved 2026-budsjettloven for nye påmeldte) kan være relevant før man bestemmer seg for å dra.

• Storbritannia

  Generelt ingen exit-skatt for enkeltpersoner — Statutory Residence Test er den eneste portvokteren.

Praktisk sjekkliste

Steg for å skuddsikre en flytting av skattemessig bosted til Paraguay.

1. Land før 4. sep i målåret hvis du vil være Paraguay-bosatt samme år.
2. Få oppholdstillatelsebevis (DNM) — grunnlaget for alt som følger, og starten på klokken mot paraguayansk statsborgerskap.
3. Skaff cédula (nasjonal ID).
4. Søk om RUC hos DNIT — en 2-dagers prosess.
5. Åpne en paraguayansk bankkonto (Itaú, Continental).
6. Dokumenter paraguayansk adresse — strømregninger, leiekontrakt, mobiltelefon.
7. Lever inn årlig IRP-selvangivelse innen 31. mai i år+1. Selv med 0 % trenger du papirsporet.
8. Klipp båndene til hjemlandet i den grad nasjonaliteten din tillater. Lukk bostedskrav, lever avreiseskjemaer, før reiselogger.
9. Behold apostillerte kopier av alt i 7 år.

Vanlige spørsmål

Paraguay skattemessig bosted — vanlige spørsmål