巴拉圭税务居民身份。 120天,准确计算。

法律测试

什么使您成为巴拉圭税务居民。

DNIT（Dirección Nacional de Ingresos Tributarios，前身为 SET）只要以下任一为真，就将你视为税务居民。注意：与许多国家不同，Paraguay 的 IRP 法令（Law 6380/2019）并未把税务居民身份锚定在一个硬性的天数计数上。DNIT 的 General Resolution 65/2020 规范税务居民证书的签发，并援引民法上的住所概念（Civil Code Art. 52, Law 1183/85；Law 125/1991 Art. 152 中较旧的“住所”措辞也常被引用）。下面 约 120 天的参照来自民法住所解释，而非法定的 IRP 门槛——RG 65/2020 本身并未规定固定的天数计数。

1. 01

   RUC注册

   持有有效的RUC(税号)是税务居民身份最清晰的信号。如果您将获得任何巴拉圭来源收入(租金、营业、巴拉圭境内工作的工资),请取得RUC——否则您不会出现在DNIT的申报名单上。

2. 02

   习惯性居住(约120天,按解释)

   Ley 125/91 Art. 152（税法）推定——就住所目的而言——你在同一地址停留超过 120 天之处为惯常居所；Civil Code Art. 52（Law 1183/85）则单独将住所置于你“惯常居住”之处，但没有天数计数。RG 65/2020 本身未设天数门槛。在最保守的解读中，抵达日和离开日均按整天计。

3. 03

   重要利益中心

   您的配偶和未成年子女习惯性居住在巴拉圭,或您的主要职业/营业活动位于此地。若家人留在此处,这可能会凌驾于天数计算之上。

以上是 IRP（个人所得税）的实际判断标准——认识到巴拉圭的居留规则比同类司法管辖区更为宽松。巴拉圭已与智利、西班牙（2024年10月14日生效，自2025年1月1日起适用于税务）、台湾、阿联酋、乌拉圭、卡塔尔签订综合税收协定（截至2026年名单）。德国协议（Ley 1087/84）仅限于国际航空运输收入，并非全面所得税协定。对于来自协定国的公民，双重居留情况下以协定中的决定性条款为准。

迁移时机

选择年内何时落地。

大多数外国人希望从目标年的1月1日起取得巴拉圭税务居民身份,以便干净利落地从原国家切割出来。机制如下:

• 在第 X 年的 9 月 4 日之前搬来，以在第 X 年凑满 120 天。在 9 月 4 日之后，你无法触发门槛，并就该年保持非居民身份。
• 如果您只需要永久居留权(而非税务居民身份),日期无关紧要——居留证书是独立的。
• 如果你想改为在第 X+1 年成为税务居民，就在第 X 年的 11 月至 12 月落地。你将在第 X 年停留 30–60 天（远低于 120 天），并从 X+1 年的 1 月 1 日重新开始。
• MigraMóvil 快速通道在 5–10 天内签发居留，所以你可以临时通知就调整日程。

年度申报

即便0%,也需申报。

一旦你成为持有 RUC（Paraguay 税号）的税务居民，你就每年填报 IRP 表。多数只有境外收入的外籍人士提交一份显示应税收入为 US$ 0 的申报。一份 declaración jurada 的逾期申报罚款是固定的 Gs. 50,000（DNIT RG 13/19）；另外的 contravención 罚款也可能适用，而未申报期间的空缺有时数年后才被标记出来。

• 财政年度 = 日历年。申报截止日 = 次年的 5 月 31 日。
• 申报前需要 RUC。在任一 DNIT 办公室申请；约 2 天，免费。
• 境外来源收入:申报但不征税(属地原则)。这是大多数外籍人士的预期模式。
• 巴拉圭来源收入：8/9/10% IRP累进税率，门槛约Gs. 8000万（按2026年6月BCP参考汇率约6,160瓜拉尼/美元约合~US$ 13k）。各国籍税务页面详细介绍每个税率区间；税务计算器可估算您的税款。
• 来自 Paraguay 公司的股息：税务居民 8% IDU，非居民 15%（Ley 6380/2019）。Investor Pass 的营销把“投资者优惠”等同于这 8%——而该税率实际上就是标准的居民税率。

双重居民身份

当两个国家都主张您。

成为巴拉圭税务居民不会自动终结原国家的征税主张。您的母国适用其自身的规则——有时基于时间,有时基于公民身份,有时是'生活中心'测试。

• 美国(基于公民身份)

  如果你是美国公民或绿卡持有人，无论你住在哪里，IRS 都对你的全球收入征税。Paraguay 的 0% 并不能为你挡掉美国税。使用境外劳动所得豁免（FEIE：2025 年 US$ 130k，依 Rev. Proc. 2025-32 为 2026 年 US$ 132,900）和境外税收抵免。Paraguay 有一份 Model 2 IGA“实质性协议”，但不在财政部公布的现行有效名单上，所以 FATCA 立场是非正式的——银行仍执行 W-9 / W-8BEN 尽职调查。放弃美国国籍是唯一真正的退出方式；国务院将费用从 US$ 2,350 降至 US$ 450，自 2026 年 4 月 13 日起生效，但 Form 8854 离境税在净资产超过 US$ 2M（或 5 年平均税 ≥ US$ 211k/年——2026 年 §877A）时仍会触发。

• 英国

  英国采用法定居民测试（RDR3）。对于在此前 3 个纳税年度中任一年为英国居民的人（一名“离境者”），自动境外门槛为该年度在英国停留 <16 天。对于在此前 3 年中任一年都不是英国居民的人（一名“到达者”），门槛为 <46 天。91 天规则是一个单独的全职境外工作测试，并非通用的限制。把天数计数与切断英国联系（无可用住所、有限的工作天数）以及离境时的 P85 配合起来。

• 欧盟(基于居住)

  欧盟成员国基于居住征税。各国规则不同:德国183天或习惯性居所;法国183天或经济利益中心;西班牙183天或经济联系(Beckham法替代方案);意大利183天。比美国更干脆——但DE/FR/ES可能对累积资本利得课征离境税。

• MERCOSUR(阿根廷、巴西、智利、乌拉圭)

  在MERCOSUR伙伴中,巴拉圭仅与智利和乌拉圭签有全面性DTA。与阿根廷或巴西没有全面性DTT——双边争议回归各国的国内决胜规则。在适用协定的情况下,决胜顺序为:永久居所→重要利益中心→习惯性居所→国籍。将家庭+主要银行账户迁至巴拉圭以赢得决胜。

银行业务+申报

巴拉圭向您原国家上报什么。

巴拉圭于2023年签署OECD MAAC，并于2024年11月在Asunción主办全球论坛全体会议；其CRS自动交换的首次交换时间表截至2026年仍在最终确定中——在依赖此信息之前请核实现状。目前，账户余额尚未自动交换，许多海外人士将此视为优势。但并非零报告：

• 目前尚无CRS自动交换生效。截至2026年，您在巴拉圭的银行余额尚未自动报告给您本国税务机关——但巴拉圭已于2023年签署OECD MAAC，首次交换时间表仍在最终确定中，因此在依赖此信息之前请核实现状。
• FATCA(美国):巴拉圭与US Treasury仅有Model 2'实质上的协议'——并未列入Treasury发布的生效IGA清单。实务上,巴拉圭银行在开户时仍要求W-9 / W-8BEN并执行FATCA式尽职调查,因此美国人账户已有记录,即使自动报告流程的依据不及完整Model 1司法管辖区。在依赖之前请核实您具体银行的姿态。
• 应请求交换信息:巴拉圭的税收协定包含应请求交换条款。例行余额报告?没有。针对性的IRS / HMRC调查?有。
• 实益所有权登记：巴拉圭依Ley 6446/2019（Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas，由财政部Abogacía del Tesoro管理；SEPRELAD为AML/FIU监管机构）维护此登记册。访问范围基本限于国内——不与外国税务机关共享。

原国家离境税

离开原国家的可能成本。

• 美国

  离境税在净资产 ≥ US$ 2.0M 或此前 5 年的平均年税 ≥ US$ 211k 时适用（2026 年 §877A 数字，Rev. Proc. 2025-32）。按市值计价的收益可由 US$ 910,000 的豁免额抵减（2026 年；2025 年为 US$ 890k）。仅在你放弃国籍或交回长期绿卡时触发——而非仅仅更改居住地时。

• 德国

  Wegzugsbesteuerung——对公司中 ≥1% 持股征收的离境税。命中迁移前累积的收益，于离境时应税。

• 法国

  对 >50% 持股或价值 >€800k 征收的离境税。在欧盟/欧洲经济区内迁移可递延 5 年；迁往区外：立即到期。

• 西班牙

  对持有重要公司股权的离境税。Beckham regime终止;利得结算。

• 意大利

  对持股征收的离境税；意大利的 7% 统一税率替代方案适用于迁往人口 ≤30,000 的意大利南部市镇的领取境外养老金的退休人士（Law 34/2026，已从 20,000 上调），以及 €300k/年的高净值人士统一税（2026 年预算法为新选择者从 €200k 上调）——在决定离开之前可能都相关。

• 英国

  对个人通常没有离境税——法定居民测试是唯一的关卡。

实用清单

确保巴拉圭税务居民身份迁移万无一失的步骤。

1. 如果你想在目标年份的同一年成为 Paraguay 居民，就在该年 9 月 4 日之前落地。
2. 获取居留证书（DNM）——这是后续所有事项的基础，也是迈向巴拉圭公民身份倒计时的起点。
3. 取得cédula(国民身份证)。
4. 在 DNIT 申请 RUC——2 天办结。
5. 开立巴拉圭银行账户(Itaú、Continental)。
6. 记录巴拉圭地址——水电账单、租约、手机。
7. 在次年的 5 月 31 日前提交年度 IRP 申报。即便税率为 0%，你也需要这份书面记录。
8. 在国籍允许的限度内切断母国联系。关闭居住权主张、提交离境表格、保留旅行记录。
9. 所有文件的加注公证副本须保留 7 年。

常见问题

巴拉圭税务居民——常见问题