การมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีปารากวัย 120 วัน นับให้ถูกต้อง

บททดสอบทางกฎหมาย

อะไรทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของปารากวัย

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios เดิมคือ SET) ถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหากข้อใดข้อหนึ่งเป็นจริง หมายเหตุ: ต่างจากหลายประเทศ กฎหมาย IRP ของ Paraguay (Law 6380/2019) ไม่ผูกถิ่นที่อยู่ทางภาษีกับการนับจำนวนวันที่ตายตัว General Resolution 65/2020 ของ DNIT กำกับการออกใบรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีและอ้างอิงภูมิลำเนาตามกฎหมายแพ่ง (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; ถ้อยคำ 'ภูมิลำเนา' ที่เก่ากว่าใน Law 125/1991 Art. 152 ก็ถูกอ้างอิงด้วย) การอ้างอิง ~120 วัน ด้านล่างมาจากการตีความภูมิลำเนาตามกฎหมายแพ่ง ไม่ใช่เกณฑ์ IRP ตามกฎหมาย — RG 65/2020 เองไม่ได้กำหนดการนับจำนวนวันที่ตายตัว

1. 01

   การลงทะเบียน RUC

   การถือ RUC (เลขประจำตัวผู้เสียภาษี) ที่ใช้งานอยู่เป็นสัญญาณที่ชัดเจนที่สุดของการมีถิ่นที่อยู่ทางภาษี รับ RUC หากคุณจะมีรายได้แหล่งปารากวัยใดๆ (ค่าเช่า, ธุรกิจ, เงินเดือนสำหรับงานในปารากวัย) — หากไม่มี คุณจะไม่อยู่ในรายชื่อยื่นภาษีของ DNIT

2. 02

   การพำนัก habitualmente (~120 วัน, ตามการตีความ)

   Ley 125/91 Art. 152 (ประมวลกฎหมายภาษี) สันนิษฐานถิ่นที่อยู่ประจำ — เพื่อวัตถุประสงค์ของภูมิลำเนา — ที่ที่คุณใช้เวลา เกิน 120 วัน ที่ที่อยู่เดียวกัน; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) วางภูมิลำเนาแยกต่างหากที่ที่คุณ 'อาศัยอยู่เป็นประจำ' แต่ไม่มีการนับจำนวนวัน RG 65/2020 เองไม่ได้ตั้งเกณฑ์จำนวนวัน วันเดินทางเข้าและออกนับเป็นวันเต็มในการตีความที่ระมัดระวังที่สุด

3. 03

   ศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญ

   คู่สมรสและลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะของคุณ habitualmente อาศัยอยู่ในปารากวัย หรือกิจกรรมอาชีพ/ธุรกิจหลักของคุณอยู่ที่นี่ สิ่งนี้สามารถลบล้างการนับวันได้หากครอบครัวของคุณอยู่ต่อ

เหล่านี้คือเกณฑ์ปฏิบัติสำหรับ IRP (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) — โดยยอมรับว่ากฎถิ่นที่อยู่ของปารากวัยมีความยืดหยุ่นกว่าเขตอำนาจศาลเพื่อนบ้าน ปารากวัยมีสนธิสัญญาภาษีที่ครอบคลุมกับชิลี สเปน (มีผลบังคับใช้ 14 ต.ค. 2024 ใช้กับภาษีตั้งแต่ 1 ม.ค. 2025) ไต้หวัน UAE อุรุกวัย กาตาร์ (รายการ ณ ปี 2026) ข้อตกลงกับเยอรมนี (Ley 1087/84) จำกัดเฉพาะรายได้จากการขนส่งทางอากาศระหว่างประเทศ ไม่ใช่สนธิสัญญาภาษีเงินได้เต็มรูปแบบ สำหรับพลเมืองของประเทศที่มีสนธิสัญญา บทความ tie-breaker ควบคุมในสถานการณ์ที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีซ้ำซ้อน

การจับเวลาการย้าย

เมื่อใดในปีที่จะลงจอด

ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ต้องการให้การมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีปารากวัยเริ่มในวันที่ 1 มกราคมของปีเป้าหมายเพื่อตัดอย่างสะอาดจากประเทศเดิม กลไก:

• ย้ายก่อน วันที่ 4 กันยายน ของปี X เพื่อให้ครบ 120 วัน ในปี X หลังวันที่ 4 ก.ย. คุณไม่สามารถเข้าเกณฑ์และยังคงเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่สำหรับปีนั้น
• หากคุณต้องการเพียง residencia ถาวร (ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ทางภาษี) วันที่ไม่สำคัญ — ใบรับรอง residencia เป็นอิสระ
• หากคุณต้องการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในปี X+1 แทน ให้มาถึงเดือนพฤศจิกายน–ธันวาคมของปี X คุณจะใช้เวลา 30–60 วัน ในปี X (ต่ำกว่า 120 มาก) และเริ่มต้นใหม่ในวันที่ 1 ม.ค. ของปี X+1
• เส้นทางด่วน MigraMóvil ออกถิ่นที่อยู่ใน 5–10 วัน ดังนั้นคุณสามารถปรับปฏิทินได้โดยแจ้งล่วงหน้าเพียงเล็กน้อย

การยื่นภาษีประจำปี

แม้ที่ 0% คุณก็ยื่น

เมื่อคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่มี RUC (เลขประจำตัวผู้เสียภาษี Paraguay) คุณยื่นแบบ IRP เป็นรายปี เอ็กซ์แพตส่วนใหญ่ที่มีเพียงรายได้ต่างประเทศยื่นแบบที่แสดงรายได้ที่ต้องเสียภาษี US$ 0 ค่าปรับยื่นล่าช้าสำหรับ declaración jurada เป็นจำนวนคงที่ Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); ค่าปรับ contravención แยกต่างหากก็อาจมีด้วย และช่องว่างของช่วงที่ไม่ได้ยื่นบางครั้งถูกตรวจพบในอีกหลายปีต่อมา

• ปีภาษี = ปีปฏิทิน กำหนดยื่น = 31 พฤษภาคม ของปีถัดไป
• ต้องมี RUC ก่อนยื่น ยื่นขอที่สำนักงาน DNIT ใด ๆ ใช้เวลา ~2 วัน ฟรี
• รายได้แหล่งต่างประเทศ: ประกาศแต่ไม่เก็บภาษี (กฎดินแดน) นี่คือรูปแบบที่คาดหวังสำหรับชาวต่างชาติส่วนใหญ่
• รายได้จากแหล่งปารากวัย: อัตราก้าวหน้า 8/9/10% IRP เกณฑ์ ~Gs. 80 ล้าน (~US$ 13k) ต่อปีที่อัตราอ้างอิง BCP โดยประมาณ ~6,160 PYG/USD (มิถุนายน 2026) หน้า taxes by nationality แจกแจงแต่ละขั้น; tax calculator ประมาณค่าภาษีของคุณ
• เงินปันผลจากบริษัท Paraguay: IDU 8% สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี, 15% สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ (Ley 6380/2019) การตลาดของ Investor Pass ทำให้ 'สิทธิประโยชน์นักลงทุน' เท่ากับ 8% นี้ — อัตราดังกล่าวแท้จริงแล้วคืออัตราผู้มีถิ่นที่อยู่มาตรฐาน

การมีถิ่นที่อยู่คู่

เมื่อสองประเทศอ้างสิทธิ์ในตัวคุณ

การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีปารากวัยไม่ได้ยุติการอ้างสิทธิ์ของประเทศเดิมโดยอัตโนมัติ ประเทศบ้านเกิดของคุณใช้กฎของตนเอง — บางครั้งตามเวลา บางครั้งตามสัญชาติ บางครั้งเป็นการทดสอบ 'ศูนย์กลางชีวิต'

• สหรัฐอเมริกา (อิงตามสัญชาติ)

  หากคุณเป็นพลเมืองสหรัฐหรือผู้ถือกรีนการ์ด IRS เก็บภาษีคุณทั่วโลกไม่ว่าคุณอาศัยที่ใด อัตรา 0% ของ Paraguay ไม่ปกป้องคุณจากภาษีสหรัฐ ใช้ Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k สำหรับปี 2025, US$ 132,900 สำหรับปี 2026 ตาม Rev. Proc. 2025-32) และ Foreign Tax Credit Paraguay มี IGA แบบ Model 2 'ข้อตกลงในสาระสำคัญ' แต่ไม่ได้อยู่ในรายการที่มีผลบังคับใช้ที่กระทรวงการคลังเผยแพร่ ดังนั้นสถานะ FATCA จึงไม่เป็นทางการ — ธนาคารยังคงใช้การตรวจสอบ W-9 / W-8BEN การสละสัญชาติสหรัฐเป็นทางออกที่แท้จริงเพียงทางเดียว; กระทรวงการต่างประเทศลดค่าธรรมเนียมจาก US$ 2,350 เหลือ US$ 450 มีผลตั้งแต่ 13 เมษายน 2026 แต่ภาษีออกตามแบบ Form 8854 ยังคงเกิดขึ้นเหนือมูลค่าสุทธิ US$ 2M (หรือภาษีเฉลี่ย 5 ปี ≥ US$ 211k/ปี — 2026 §877A)

• สหราชอาณาจักร

  สหราชอาณาจักรใช้ Statutory Residence Test (RDR3) สำหรับผู้ที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรในปีภาษีใดในช่วง 3 ปีก่อนหน้า (ผู้ออก) เกณฑ์อัตโนมัติสำหรับอยู่ต่างประเทศคือ <16 วัน ในสหราชอาณาจักรในปีนั้น สำหรับผู้ที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรในปีใดในช่วง 3 ปีก่อนหน้า (ผู้มาถึง) เกณฑ์คือ <46 วัน กฎ 91 วันเป็นเกณฑ์ทำงานเต็มเวลาในต่างประเทศแยกต่างหาก ไม่ใช่ข้อจำกัดทั่วไป จับคู่การนับวันกับการตัดความผูกพันกับสหราชอาณาจักร (ไม่มีที่พักให้ใช้ จำกัดวันทำงาน) และยื่น P85 ตอนออกเดินทาง

• สหภาพยุโรป (อิงตามถิ่นที่อยู่)

  ประเทศสมาชิก EU เก็บภาษีตามถิ่นที่อยู่ แต่ละประเทศมีกฎของตนเอง: เยอรมนี 183 วัน หรือถิ่นพำนักประจำ; ฝรั่งเศส 183 วัน หรือศูนย์กลางผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ; สเปน 183 วัน หรือความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ (ทางเลือก Beckham law); อิตาลี 183 วัน การตัดที่สะอาดกว่าสหรัฐฯ — แต่ภาษีออกอาจใช้กับกำไรจากเงินทุนที่สะสมใน DE/FR/ES

• MERCOSUR (อาร์เจนตินา, บราซิล, ชิลี, อุรุกวัย)

  ในบรรดาพันธมิตร MERCOSUR ปารากวัยมี DTA ที่ครอบคลุมเฉพาะกับชิลีและอุรุกวัย ไม่มี DTT ที่ครอบคลุมกับอาร์เจนตินาหรือบราซิล — ข้อพิพาททวิภาคีกลับไปที่กฎตัดสินผลเสมอภายในประเทศของแต่ละประเทศ เมื่อสนธิสัญญาใช้บังคับ ลำดับตัดสินผลเสมอ: บ้านถาวร → ศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญ → ถิ่นพำนักประจำ → สัญชาติ ย้ายครอบครัว + บัญชีธนาคารหลักไปยังปารากวัยเพื่อชนะการตัดสินผลเสมอ

การธนาคาร + การรายงาน

ปารากวัยรายงานอะไรกลับไปยังประเทศเดิมของคุณ

ปารากวัยลงนาม OECD MAAC (2023) และเป็นเจ้าภาพการประชุมใหญ่ Global Forum เดือนพฤศจิกายน 2024 ใน Asunción; กำหนดการแลกเปลี่ยนอัตโนมัติ CRS ครั้งแรกยังอยู่ระหว่างการสรุปในปี 2026 — ตรวจสอบสถานะปัจจุบันก่อนนำไปใช้ ปัจจุบัน ยอดเงินในบัญชียังไม่ได้รับการแลกเปลี่ยนอัตโนมัติ ซึ่งผู้อพยพหลายคนถือว่าเป็นข้อดี แต่ไม่ใช่ว่าไม่มีการรายงานเลย:

• ยังไม่มีการแลกเปลี่ยน CRS อัตโนมัติที่มีผลบังคับ ณ ปี 2026 ยอดเงินในธนาคารปารากวัยของคุณยังไม่ได้รับการรายงานอัตโนมัติไปยังหน่วยงานภาษีของประเทศบ้านเกิด — แต่ปารากวัยลงนาม OECD MAAC (2023) และกำหนดการแลกเปลี่ยนครั้งแรกยังอยู่ระหว่างการสรุป ดังนั้นตรวจสอบสถานะปัจจุบันก่อนนำไปใช้
• FATCA (สหรัฐฯ): ปารากวัยมีเพียง 'ข้อตกลงในเนื้อหาสาระ' Model 2 กับกระทรวงการคลังสหรัฐฯ — ไม่อยู่ในรายการ IGA ที่มีผลบังคับใช้ที่กระทรวงการคลังเผยแพร่ ในทางปฏิบัติ ธนาคารปารากวัยยังคงเรียกร้อง W-9 / W-8BEN เมื่อเปิดบัญชีและใช้การตรวจสอบสถานะแบบ FATCA ดังนั้นบัญชีบุคคลสหรัฐฯ จึงถูกบันทึกไว้แม้ว่าโฟลว์การรายงานอัตโนมัติจะไม่อยู่ในระดับเดียวกับเขตอำนาจศาล Model 1 เต็มรูปแบบ ตรวจสอบท่าทีของธนาคารเฉพาะของคุณก่อนพึ่งพา
• การแลกเปลี่ยนข้อมูลตามคำขอ: สนธิสัญญาภาษีของปารากวัยมีข้อกำหนดการแลกเปลี่ยนตามคำขอ การรายงานยอดประจำ? ไม่ การสอบสวน IRS / HMRC แบบเจาะจง? ใช่
• ทะเบียนความเป็นเจ้าของที่แท้จริง: ปารากวัยดูแลรักษาทะเบียนหนึ่งภายใต้ Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas บริหารโดย Abogacía del Tesoro ที่ Ministerio de Hacienda; SEPRELAD เป็นผู้กำกับ AML/FIU) การเข้าถึงส่วนใหญ่เป็นภายในประเทศ — ไม่แบ่งปันกับหน่วยงานภาษีต่างประเทศ

ภาษีออกจากประเทศเดิม

การออกจากประเทศเดิมอาจมีค่าใช้จ่ายอะไรบ้าง

• สหรัฐอเมริกา

  ภาษีออกใช้บังคับเมื่อมูลค่าสุทธิ ≥ US$ 2.0M หรือภาษีเฉลี่ยรายปี ≥ US$ 211k สำหรับ 5 ปีก่อนหน้า (ตัวเลข 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32) กำไรจากการตีราคาตามตลาดลดลงด้วยการยกเว้น US$ 910,000 (ปี 2026; เป็น US$ 890k ในปี 2025) เกิดขึ้นเฉพาะเมื่อคุณสละสัญชาติหรือคืนกรีนการ์ดระยะยาว — ไม่ใช่เมื่อคุณเพียงเปลี่ยนถิ่นที่อยู่

• เยอรมนี

  Wegzugsbesteuerung — ภาษีออกจากการถือหุ้น ≥1% ในบริษัท จับกำไรที่สะสมก่อนย้าย ต้องเสียภาษีเมื่อออกเดินทาง

• ฝรั่งเศส

  ภาษีออกจากการถือหุ้น >50% หรือมูลค่า >€800k เลื่อนได้ 5 ปีหากย้ายภายในสหภาพยุโรป/EEA; ภายนอก: ต้องชำระทันที

• สเปน

  ภาษีออกสำหรับการถือหุ้นบริษัทที่สำคัญ ระบอบ Beckham สิ้นสุด; กำไรตกผลึก

• อิตาลี

  ภาษีออกจากการถือหุ้น; ทางเลือกอัตราคงที่ 7% ของอิตาลีสำหรับผู้เกษียณที่รับบำนาญจากต่างประเทศซึ่งย้ายไปยังเทศบาลทางใต้ของอิตาลีที่มีประชากร ≤30,000 คน (Law 34/2026 เพิ่มจาก 20,000) และภาษีคงที่ HNWI €300k/ปี (เพิ่มจาก €200k โดยกฎหมายงบประมาณปี 2026 สำหรับผู้เลือกใหม่) อาจเกี่ยวข้องก่อนตัดสินใจออก

• สหราชอาณาจักร

  โดยทั่วไปไม่มีภาษีออก สำหรับบุคคล — Statutory Residence Test เป็นด่านเดียว

รายการตรวจสอบเชิงปฏิบัติ

ขั้นตอนเพื่อให้การย้ายถิ่นที่อยู่ทางภาษีปารากวัยรัดกุม

1. มาถึงก่อน 4 ก.ย. ของปีเป้าหมายหากคุณต้องการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ Paraguay ในปีเดียวกัน
2. รับใบรับรองถิ่นที่อยู่ (DNM) — เป็นพื้นฐานสำหรับทุกอย่างที่ตามมา และเป็นจุดเริ่มต้นนับเวลาสู่สัญชาติปารากวัย
3. รับ cédula (บัตรประชาชน)
4. ยื่นขอ RUC ที่ DNIT — ขั้นตอนใช้เวลา 2 วัน
5. เปิดบัญชีธนาคารปารากวัย (Itaú, Continental)
6. บันทึกที่อยู่ปารากวัย — บิลค่าสาธารณูปโภค, สัญญาเช่า, โทรศัพท์มือถือ
7. ยื่นแบบแสดงรายการ IRP ประจำปีภายใน 31 พฤษภาคม ของปีถัดไป แม้จะอยู่ที่ 0% คุณก็ต้องมีหลักฐานเอกสารไว้
8. ตัดความสัมพันธ์กับประเทศบ้านเกิดในขอบเขตที่สัญชาติของคุณอนุญาต ปิดการอ้างสิทธิ์ถิ่นที่อยู่, ยื่นแบบฟอร์มออกเดินทาง, เก็บบันทึกการเดินทาง
9. เก็บสำเนาเอกสารที่ผ่านการรับรอง apostille ของทุกอย่างไว้เป็นเวลา 7 ปี

คำถามที่พบบ่อย

ถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีปารากวัย — คำถามที่พบบ่อย