Residencia fiscal en Paraguay. 120 días, contados como corresponde.

Las pruebas legales

Qué te convierte en residente fiscal paraguayo.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, antes SET) le considera residente fiscal si alguna de estas condiciones es verdadera. Nota: a diferencia de muchos países, el estatuto del IRP de Paraguay (Ley 6380/2019) no vincula la residencia fiscal a un conteo fijo de días. La Resolución General 65/2020 de DNIT rige la emisión de certificados de residencia fiscal y hace referencia al domicilio de derecho civil (Código Civil Art. 52, Ley 1183/85; la redacción anterior sobre 'domicilio' en la Ley 125/1991 Art. 152 también se cita). La referencia a ~120 días que se indica a continuación proviene de la interpretación del domicilio de derecho civil, no de un umbral estatutario del IRP — la propia RG 65/2020 no establece un conteo fijo de días.

1. 01

   Inscripción en el RUC

   Tener un RUC (identificación tributaria) activo es la señal más clara de residencia fiscal. Obtén un RUC si vas a tener cualquier renta de fuente paraguaya (alquiler, negocio, salario por trabajo en Paraguay) — sin él, no estás en la lista de declarantes de la DNIT.

2. 02

   Residencia habitual (~120 días, por interpretación)

   La Ley 125/91 Art. 152 (el código tributario) presume la residencia habitual — a efectos de domicilio — donde se pasan más de 120 días en la misma dirección; el Código Civil Art. 52 (Ley 1183/85) ubica por separado el domicilio donde se 'reside habitualmente' pero no establece un conteo de días. La propia RG 65/2020 no fija ningún umbral de días. En la interpretación más conservadora, los días de llegada y salida cuentan como días completos.

3. 03

   Centro de intereses vitales

   Tu cónyuge e hijos menores residen habitualmente en Paraguay, O tu actividad profesional/empresarial principal está aquí. Esto puede prevalecer sobre el conteo de días si la familia se queda.

Estos son los criterios prácticos para el IRP (impuesto a la renta personal), reconociendo que las reglas de residencia de Paraguay son más laxas que las de jurisdicciones comparables. Paraguay tiene tratados tributarios integrales con Chile, España (en vigor desde el 14 oct 2024, aplicable a impuestos desde el 1 ene 2025), Taiwán, EAU, Uruguay y Catar (lista a 2026). El acuerdo con Alemania (Ley 1087/84) se limita a los ingresos del transporte aéreo internacional, no es un tratado integral sobre el impuesto a la renta. Para los ciudadanos de países con tratado, el artículo de desempate rige en las situaciones de doble residencia.

Cronometrar la mudanza

En qué momento del año aterrizar.

La mayoría de los expatriados quieren que la residencia fiscal paraguaya empiece el 1 de enero de un año objetivo para cortar limpiamente con su país anterior. La mecánica:

• Mudarse antes del 4 de septiembre del año X para alcanzar 120 días en el año X. Después del 4 de septiembre, no podrá alcanzar el umbral y seguirá siendo no residente ese año.
• Si solo necesitas residencia permanente (no fiscal), la fecha no importa — el certificado de residencia es independiente.
• Si desea ser residente fiscal en el año X+1, llegue entre noviembre y diciembre del año X. Pasará 30–60 días en el año X (muy por debajo de 120) y comenzará el 1 de enero de X+1 de cero.
• La vía rápida de MigraMóvil emite la residencia en 5–10 días, por lo que puede ajustar el calendario con poco margen de aviso.

Declaración anual

Aun al 0%, declaras.

Una vez que sea residente fiscal con un RUC (número de identificación fiscal paraguayo), presenta el formulario de IRP anualmente. La mayoría de los expatriados con solo ingresos extranjeros presenta una declaración que muestra US$ 0 de renta imponible. La multa por presentación tardía de una declaración jurada es una cantidad fija de Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); también pueden aplicarse multas por contravención separadas, y la brecha de períodos sin declarar a veces se detecta años después.

• Año fiscal = año calendario. Plazo de presentación = 31 de mayo del año siguiente.
• Se necesita el RUC antes de presentar. Solicítelo en cualquier oficina de DNIT; tarda ~2 días, es gratuito.
• Renta de fuente extranjera: declarada pero no gravada (regla territorial). Es el patrón esperado para la mayoría de los expatriados.
• Rentas de fuente paraguaya: escala progresiva IRP 8/9/10%, umbral ~Gs. 80 million (~US$ 13k) anuales con una referencia BCP aproximada de ~6.160 PYG/USD (junio 2026). La página de impuestos por nacionalidad desglosa cada tramo; la calculadora de impuestos estima tu obligación.
• Dividendos de una empresa paraguaya: 8% de IDU para residentes fiscales, 15% para no residentes (Ley 6380/2019). El marketing del Investor Pass equipara el 'beneficio para el inversor' con este 8% — la tasa es en realidad la tasa estándar para residentes.

Doble residencia

Cuando dos países te reclaman.

Convertirte en residente fiscal paraguayo no termina automáticamente con la pretensión de tu país anterior. Tu país de origen aplica sus propias reglas — a veces basadas en el tiempo, a veces en la ciudadanía, a veces en el test del 'centro de vida'.

• Estados Unidos (basado en ciudadanía)

  Si es ciudadano estadounidense o titular de una green card, el IRS le grava a nivel mundial independientemente de dónde viva. El 0% de Paraguay NO le protege del impuesto estadounidense. Utilice la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE: US$ 130k para 2025, US$ 132.900 para 2026 según Rev. Proc. 2025-32) y el Crédito Fiscal por Ingresos Extranjeros. Paraguay tiene un IGA Modelo 2 'acuerdo en sustancia' pero NO figura en la lista publicada del Tesoro de acuerdos en vigor, por lo que la posición de FATCA es informal — los bancos siguen aplicando la diligencia debida W-9 / W-8BEN. Renunciar a la ciudadanía estadounidense es la única salida real; el Departamento de Estado redujo la tarifa de US$ 2.350 a US$ 450 con efecto desde el 13 de abril de 2026, pero el impuesto de salida del Formulario 8854 aún se activa por encima de un patrimonio neto de US$ 2M (o un promedio de impuestos de 5 años ≥ US$ 211k/año — §877A de 2026).

• Reino Unido

  El Reino Unido utiliza el Statutory Residence Test (RDR3). Para alguien con residencia en el Reino Unido en alguno de los 3 años fiscales anteriores (un 'saliente'), el umbral automático en el extranjero es menos de 16 días en el Reino Unido en el año. Para alguien sin residencia en el Reino Unido en ninguno de los 3 años anteriores (un 'entrante'), el umbral es menos de 46 días. La regla de los 91 días es una prueba separada de trabajo a tiempo completo en el extranjero, no un límite genérico. Combine el conteo de días con la ruptura de lazos con el Reino Unido (sin alojamiento disponible, días de trabajo limitados) y un P85 al partir.

• Unión Europea (basado en residencia)

  Los Estados miembros de la UE gravan en función de la residencia. Cada uno tiene sus propias reglas: Alemania 183 días O domicilio habitual; Francia 183 días O centro de intereses económicos; España 183 días O lazos económicos (alternativa de la ley Beckham); Italia 183 días. Ruptura más limpia que con EE.UU. — pero puede aplicarse exit tax sobre plusvalías acumuladas en DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasil, Chile, Uruguay)

  Entre los socios del MERCOSUR, Paraguay tiene tratados integrales solo con Chile y Uruguay. No hay tratado integral con Argentina ni Brasil — las disputas bilaterales se resuelven con las reglas internas de desempate de cada país. Cuando aplica un tratado, el orden de desempate es: vivienda permanente → centro de intereses vitales → residencia habitual → nacionalidad. Trasladar familia + cuentas bancarias principales a Paraguay para ganar el desempate.

Banca + reportes

Lo que Paraguay reporta a tu antiguo país.

Paraguay firmó el MAAC de la OCDE (2023) y fue sede del plenario del Foro Global de noviembre de 2024 en Asunción; el calendario de primer intercambio CRS de intercambio automático todavía se está finalizando en 2026 — verifica el estado actual antes de basarte en ello. Hoy, los saldos de cuentas aún no se intercambian automáticamente, lo que muchos expatriados consideran una ventaja. Pero no es notificación cero:

• Aún no hay intercambio automático CRS vigente. A partir de 2026, los saldos de tus cuentas bancarias en Paraguay aún no se reportan automáticamente a tu autoridad fiscal de origen — pero Paraguay firmó el MAAC de la OCDE (2023) y su calendario de primer intercambio todavía se está finalizando, así que verifica el estado actual antes de basarte en ello.
• FATCA (EE.UU.): Paraguay solo tiene un 'agreement in substance' Modelo 2 con el Tesoro estadounidense — NO está en la lista de IGA en vigor publicada por el Tesoro. En la práctica, los bancos paraguayos siguen exigiendo W-9 / W-8BEN al alta y aplican due diligence al estilo FATCA, por lo que las cuentas de personas estadounidenses están documentadas aunque el flujo de reporte automático no esté al mismo nivel que en jurisdicciones plenamente Modelo 1. Verifica la postura específica de tu banco antes de confiar en ello.
• Intercambio de información a solicitud: los tratados fiscales de Paraguay tienen cláusulas de intercambio a solicitud. ¿Reporte rutinario de saldos? No. ¿Consulta puntual del IRS / HMRC? Sí.
• Registro de beneficiarios reales: Paraguay mantiene uno bajo Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, administrado por la Abogacía del Tesoro en el Ministerio de Hacienda; SEPRELAD es el supervisor AML/FIU). El acceso es en gran medida solo a nivel interno — no se comparte con autoridades fiscales extranjeras.

Exit tax del país de origen

Lo que dejar tu país anterior puede costar.

• Estados Unidos

  El impuesto de salida se aplica sobre un patrimonio neto ≥ US$ 2,0M O un promedio anual de impuestos ≥ US$ 211k en los 5 años anteriores (cifra §877A de 2026, Rev. Proc. 2025-32). La ganancia mark-to-market se reduce por la exclusión de US$ 910.000 (2026; era US$ 890k en 2025). Solo se activa cuando renuncia a la ciudadanía o entrega una green card de larga duración — no cuando simplemente cambia su residencia.

• Alemania

  Wegzugsbesteuerung — impuesto de salida sobre participaciones ≥1% en empresas. Grava las ganancias acumuladas antes de la mudanza, exigibles al momento de la partida.

• Francia

  Impuesto de salida sobre participaciones >50% o un valor >€800k. Aplazamiento de 5 años si se traslada dentro de la UE/EEE; fuera: vencimiento inmediato.

• España

  Exit tax sobre tenencias significativas en sociedades. El régimen Beckham termina; las plusvalías se cristalizan.

• Italia

  Impuesto de salida sobre participaciones; la alternativa de tasa fija del 7% de Italia para jubilados con pensión extranjera que se trasladen a un municipio del sur de Italia de ≤30.000 habitantes (Ley 34/2026, incrementado desde 20.000) y el impuesto plano HNWI de €300k/año (incrementado desde €200k por la Ley de Presupuestos de 2026 para nuevos acogidos) pueden ser relevantes antes de decidir marcharse.

• Reino Unido

  Generalmente sin impuesto de salida para personas físicas — el Statutory Residence Test es el único guardián.

Lista práctica

Pasos para blindar una mudanza de residencia fiscal a Paraguay.

1. Llegar antes del 4 de septiembre del año objetivo si desea ser residente en Paraguay ese mismo año.
2. Obtener certificado de residencia (DNM) — base de todo lo que sigue, y punto de partida del reloj hacia la ciudadanía paraguaya.
3. Obtener la cédula (documento de identidad nacional).
4. Solicitar el RUC en DNIT — proceso de 2 días.
5. Abrir una cuenta bancaria paraguaya (Itaú, Continental).
6. Documentar el domicilio paraguayo — facturas de servicios, contrato de alquiler, teléfono móvil.
7. Presentar la declaración anual de IRP antes del 31 de mayo del año siguiente. Incluso al 0%, necesita el rastro documental.
8. Cortar vínculos con el país de origen en la medida que tu nacionalidad lo permita. Cierra reclamos de residencia, presenta los formularios de salida, conserva los registros de viaje.
9. Conservar copias apostilladas de todo durante 7 años.

Preguntas frecuentes

Residencia fiscal en Paraguay — preguntas frecuentes