Cư trú thuế Paraguay. 120 ngày, đếm đúng cách.

Các bài kiểm tra pháp lý

Điều gì khiến bạn trở thành cư dân thuế Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, trước đây là SET) coi bạn là đối tượng cư trú thuế nếu bất kỳ điều nào trong số này là đúng. Lưu ý: khác với nhiều quốc gia, đạo luật IRP của Paraguay (Law 6380/2019) không neo cư trú thuế vào một số ngày cố định cứng nhắc. General Resolution 65/2020 của DNIT điều chỉnh việc cấp giấy chứng nhận cư trú thuế và tham chiếu nơi cư trú theo luật dân sự (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; cách diễn đạt 'nơi cư trú' cũ hơn trong Law 125/1991 Art. 152 cũng được viện dẫn). Mốc ~120 ngày bên dưới đến từ cách diễn giải nơi cư trú theo luật dân sự, không phải một ngưỡng IRP theo luật định — bản thân RG 65/2020 không quy định một số ngày cố định.

1. 01

   Đăng ký RUC

   Sở hữu RUC (mã số thuế) đang hoạt động là tín hiệu rõ ràng nhất của cư trú thuế. Hãy lấy RUC nếu bạn sẽ có bất kỳ thu nhập nguồn Paraguay nào (cho thuê, kinh doanh, tiền lương cho công việc tại Paraguay) — nếu không có, bạn không nằm trong danh sách khai báo của DNIT.

2. 02

   Cư trú habitualmente (~120 ngày, theo giải thích)

   Ley 125/91 Art. 152 (bộ luật thuế) suy đoán nơi cư trú thường xuyên — cho mục đích xác định nơi cư trú — ở nơi bạn ở hơn 120 ngày tại cùng một địa chỉ; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) thì đặt nơi cư trú ở nơi bạn 'thường trú' một cách riêng biệt nhưng không kèm số ngày. Bản thân RG 65/2020 không đặt ngưỡng ngày nào. Ngày đến và ngày đi được tính là cả ngày trong cách hiểu thận trọng nhất.

3. 03

   Trung tâm lợi ích sống còn

   Vợ/chồng và con cái chưa thành niên của bạn habitualmente sống tại Paraguay, HOẶC hoạt động nghề nghiệp/kinh doanh chính của bạn ở đây. Điều này có thể ghi đè việc đếm ngày nếu gia đình bạn ở lại.

Đây là các tiêu chí thực tế cho IRP (thuế thu nhập cá nhân) — thừa nhận rằng các quy tắc cư trú của Paraguay mềm hơn so với các quốc gia cùng nhóm. Paraguay có hiệp ước thuế toàn diện với Chile, Tây Ban Nha (có hiệu lực ngày 14 tháng 10 năm 2024, áp dụng cho thuế từ ngày 1 tháng 1 năm 2025), Đài Loan, UAE, Uruguay, Qatar (danh sách tính đến năm 2026). Hiệp định với Đức (Ley 1087/84) chỉ giới hạn ở thu nhập vận tải hàng không quốc tế, không phải hiệp ước thuế thu nhập đầy đủ. Đối với công dân của các nước có hiệp ước, điều khoản phân xử trong tình huống cư trú kép sẽ được áp dụng.

Thời điểm di chuyển

Khi nào trong năm để hạ cánh.

Hầu hết người nước ngoài muốn cư trú thuế Paraguay bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 của năm mục tiêu để cắt sạch khỏi quốc gia cũ. Cơ chế:

• Hãy chuyển đến trước ngày 4 tháng Chín của năm X để đạt 120 ngày trong năm X. Sau ngày 4 tháng Chín, bạn không thể vướng ngưỡng và vẫn là người không cư trú trong năm đó.
• Nếu bạn chỉ cần residencia thường trú (không phải cư trú thuế), ngày tháng không quan trọng — giấy chứng nhận residencia là độc lập.
• Nếu bạn muốn là đối tượng cư trú thuế trong năm X+1 thay vào đó, hãy đến vào tháng Mười Một–Mười Hai của năm X. Bạn sẽ ở 30–60 ngày trong năm X (thấp hơn nhiều so với 120) và bắt đầu lại từ ngày 1 tháng Một của năm X+1.
• Lộ trình nhanh MigraMóvil cấp cư trú trong 5–10 ngày, nên bạn có thể dịch chuyển lịch với rất ít báo trước.

Khai báo hằng năm

Ngay cả ở 0%, bạn vẫn khai báo.

Một khi bạn là đối tượng cư trú thuế có một RUC (mã số thuế Paraguay), bạn nộp tờ khai IRP hàng năm. Hầu hết người nước ngoài chỉ có thu nhập từ nước ngoài nộp tờ khai thể hiện US$ 0 thu nhập chịu thuế. Mức phạt nộp muộn cho một declaración jurada là khoản cố định Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); các khoản phạt contravención riêng cũng có thể áp dụng, và khoảng trống của kỳ chưa khai đôi khi bị phát hiện nhiều năm sau.

• Năm tài khóa = năm dương lịch. Hạn nộp = ngày 31 tháng Năm của năm+1.
• Cần có RUC trước khi bạn nộp. Đăng ký tại bất kỳ văn phòng DNIT nào; mất ~2 ngày, miễn phí.
• Thu nhập nguồn nước ngoài: khai báo nhưng không chịu thuế (quy tắc lãnh thổ). Đây là mô hình dự kiến cho hầu hết người nước ngoài.
• Thu nhập từ nguồn Paraguay: thang lũy tiến 8/9/10% IRP, ngưỡng ~Gs. 80 triệu (~US$ 13k) hàng năm theo tỷ giá tham chiếu BCP xấp xỉ ~6.160 PYG/USD (tháng 6 năm 2026). Trang thuế theo quốc tịch phân tích từng bậc; máy tính thuế ước tính hóa đơn của bạn.
• Cổ tức từ một công ty Paraguay: 8% IDU cho đối tượng cư trú thuế, 15% cho người không cư trú (Ley 6380/2019). Hoạt động tiếp thị của Investor Pass đánh đồng 'lợi ích nhà đầu tư' với mức 8% này — mức này thực ra là mức tiêu chuẩn dành cho người cư trú.

Cư trú kép

Khi hai quốc gia cùng tuyên bố quyền với bạn.

Trở thành cư dân thuế Paraguay không tự động chấm dứt yêu sách của quốc gia cũ. Quốc gia gốc của bạn sử dụng quy tắc riêng — đôi khi dựa trên thời gian, đôi khi dựa trên quốc tịch, đôi khi là bài kiểm tra 'trung tâm cuộc sống'.

• Hoa Kỳ (dựa trên quốc tịch)

  Nếu bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh, IRS đánh thuế bạn trên phạm vi toàn cầu bất kể bạn sống ở đâu. Mức 0% của Paraguay KHÔNG che chắn bạn khỏi thuế Hoa Kỳ. Hãy dùng Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k cho năm 2025, US$ 132,900 cho năm 2026 theo Rev. Proc. 2025-32) và Foreign Tax Credit. Paraguay có một IGA Model 2 'thỏa thuận về bản chất' nhưng KHÔNG nằm trong danh sách có hiệu lực được công bố của Bộ Tài chính, nên thế đứng FATCA mang tính phi chính thức — các ngân hàng vẫn áp dụng thẩm định W-9 / W-8BEN. Từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ là lối thoát thực sự duy nhất; Bộ Ngoại giao đã giảm phí từ US$ 2,350 xuống US$ 450 có hiệu lực từ ngày 13 tháng Tư 2026, nhưng thuế xuất cảnh Form 8854 vẫn kích hoạt khi giá trị tài sản ròng trên US$ 2 triệu (hoặc thuế bình quân 5 năm ≥ US$ 211k/năm — 2026 §877A).

• Vương quốc Anh

  Anh dùng Statutory Residence Test (RDR3). Đối với người là cư dân Anh trong bất kỳ năm nào trong 3 năm thuế trước đó (một 'người ra đi'), ngưỡng tự động ở nước ngoài là <16 ngày ở Anh trong năm. Đối với người không phải cư dân Anh trong bất kỳ năm nào trong 3 năm trước đó (một 'người mới đến'), ngưỡng là <46 ngày. Quy tắc 91 ngày là một tiêu chí làm việc toàn thời gian ở nước ngoài riêng biệt, không phải một rào cản chung. Hãy kết hợp số ngày với việc cắt đứt các mối ràng buộc với Anh (không có chỗ ở sẵn dùng, hạn chế ngày làm việc) và một P85 khi rời đi.

• Liên minh Châu Âu (dựa trên cư trú)

  Các quốc gia thành viên EU đánh thuế dựa trên cư trú. Mỗi nước có quy tắc riêng: Đức 183 ngày HOẶC nơi cư trú thường xuyên; Pháp 183 ngày HOẶC trung tâm lợi ích kinh tế; Tây Ban Nha 183 ngày HOẶC ràng buộc kinh tế (Beckham law thay thế); Ý 183 ngày. Sự cắt đứt sạch hơn so với Hoa Kỳ — nhưng thuế xuất cảnh có thể áp dụng cho lợi nhuận vốn đã tích lũy ở DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brazil, Chile, Uruguay)

  Trong số các đối tác MERCOSUR, Paraguay chỉ có DTA toàn diện với Chile và Uruguay. Không có DTT toàn diện với Argentina hoặc Brazil — các tranh chấp song phương quay lại quy tắc phá vỡ thế cân bằng nội địa của mỗi nước. Khi hiệp định áp dụng, thứ tự phá vỡ: nhà thường trú → trung tâm lợi ích sống còn → nơi cư trú thường xuyên → quốc tịch. Chuyển gia đình + tài khoản ngân hàng chính sang Paraguay để thắng thế.

Ngân hàng + báo cáo

Paraguay báo cáo lại cho quốc gia cũ những gì.

Paraguay đã ký OECD MAAC (2023) và tổ chức phiên toàn thể Global Forum tháng 11 năm 2024 tại Asunción; thời hạn trao đổi tự động đầu tiên CRS của nước này vẫn đang được hoàn thiện tính đến năm 2026 — xác minh trạng thái hiện tại trước khi dựa vào đó. Hiện tại, số dư tài khoản chưa được tự động trao đổi, điều mà nhiều người nước ngoài coi là lợi thế. Nhưng không phải không có báo cáo nào:

• Chưa có trao đổi tự động CRS có hiệu lực. Tính đến năm 2026, số dư ngân hàng Paraguay của bạn chưa được tự động báo cáo cho cơ quan thuế quê nhà — nhưng Paraguay đã ký OECD MAAC (2023) và thời hạn trao đổi đầu tiên vẫn đang được hoàn thiện, vì vậy hãy xác minh trạng thái hiện tại trước khi dựa vào đó.
• FATCA (Hoa Kỳ): Paraguay chỉ có 'thỏa thuận về thực chất' Model 2 với Bộ Tài chính Hoa Kỳ — KHÔNG nằm trong danh sách IGA có hiệu lực được công bố của Bộ Tài chính. Trong thực tế, các ngân hàng Paraguay vẫn yêu cầu W-9 / W-8BEN khi mở tài khoản và áp dụng thẩm định kiểu FATCA, vì vậy tài khoản người Hoa Kỳ vẫn được lập tài liệu mặc dù luồng báo cáo tự động không có cùng vị thế như các pháp tài Model 1 đầy đủ. Hãy xác minh tư thế của ngân hàng cụ thể của bạn trước khi dựa vào đó.
• Trao đổi thông tin theo yêu cầu: hiệp định thuế của Paraguay có điều khoản trao đổi theo yêu cầu. Báo cáo số dư thường xuyên? Không. Yêu cầu IRS / HMRC nhắm mục tiêu? Có.
• Sổ đăng ký quyền sở hữu thực: Paraguay duy trì một sổ đăng ký theo Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, được quản lý bởi Abogacía del Tesoro tại Ministerio de Hacienda; SEPRELAD là người giám sát AML/FIU). Quyền truy cập chủ yếu dành cho trong nước — không chia sẻ với cơ quan thuế nước ngoài.

Thuế xuất cảnh từ quốc gia cũ

Rời quốc gia cũ có thể tốn bao nhiêu.

• Hoa Kỳ

  Thuế xuất cảnh áp dụng khi giá trị tài sản ròng ≥ US$ 2,0 triệu HOẶC thuế bình quân hàng năm ≥ US$ 211k trong 5 năm trước (con số 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Lãi tính theo giá thị trường được giảm trừ bởi khoản loại trừ US$ 910,000 (2026; là US$ 890k vào năm 2025). Chỉ kích hoạt khi bạn từ bỏ quốc tịch hoặc giao nộp thẻ xanh dài hạn — không phải khi bạn chỉ thay đổi nơi cư trú.

• Đức

  Wegzugsbesteuerung — thuế xuất cảnh đối với phần sở hữu cổ phần ≥1% trong các công ty. Đánh vào phần lãi tích lũy trước khi chuyển đi, chịu thuế khi rời đi.

• Pháp

  Thuế xuất cảnh đối với phần sở hữu cổ phần >50% hoặc giá trị >€800k. Hoãn 5 năm nếu chuyển trong phạm vi EU/EEA; ra ngoài: phải nộp ngay lập tức.

• Tây Ban Nha

  Thuế xuất cảnh đối với cổ phần đáng kể trong công ty. Chế độ Beckham kết thúc; lợi nhuận được kết tinh.

• Ý

  Thuế xuất cảnh đối với phần sở hữu cổ phần; phương án thuế cố định 7% của Ý dành cho người về hưu nhận lương hưu nước ngoài chuyển đến một xã ở miền Nam nước Ý có ≤30.000 dân (Law 34/2026, nâng từ 20.000) và thuế cố định HNWI €300k/năm (nâng từ €200k theo Luật Ngân sách 2026 cho người mới chọn) có thể liên quan trước khi quyết định rời đi.

• Vương quốc Anh

  Nhìn chung không có thuế xuất cảnh đối với cá nhân — Statutory Residence Test là người gác cổng duy nhất.

Danh sách kiểm tra thực tế

Các bước để bảo đảm chắc chắn việc chuyển cư trú thuế Paraguay.

1. Hãy đến trước ngày 4 tháng Chín của năm mục tiêu nếu bạn muốn là cư dân thuế Paraguay trong cùng năm đó.
2. Lấy giấy chứng nhận thường trú (DNM) — cơ sở cho mọi thứ tiếp theo, và điểm bắt đầu đếm thời gian hướng đến quốc tịch Paraguay.
3. Lấy cédula (CMND quốc gia).
4. Đăng ký RUC tại DNIT — quy trình 2 ngày.
5. Mở tài khoản ngân hàng Paraguay (Itaú, Continental).
6. Lập tài liệu địa chỉ Paraguay — hóa đơn tiện ích, hợp đồng thuê, điện thoại di động.
7. Nộp tờ khai IRP hằng năm trước ngày 31 tháng 5 của năm+1. Ngay cả ở mức 0%, bạn vẫn cần lưu giữ hồ sơ chứng từ.
8. Cắt đứt ràng buộc với quốc gia gốc đến mức quốc tịch của bạn cho phép. Đóng yêu sách cư trú, nộp các mẫu rời đi, giữ nhật ký du lịch.
9. Giữ bản sao có apostille của mọi giấy tờ trong 7 năm.

Câu hỏi thường gặp

Cư trú thuế Paraguay — câu hỏi thường gặp