Residensi pajak Paraguay. 120 hari, dihitung dengan benar.

Tes hukum

Apa yang membuat Anda menjadi residen pajak Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, sebelumnya SET) memperlakukan Anda sebagai residen pajak jika salah satu dari ini benar. Catatan: tidak seperti banyak negara, statuta IRP Paraguay (Law 6380/2019) tidak mengaitkan residensi pajak dengan hitungan hari yang pasti. General Resolution 65/2020 dari DNIT mengatur penerbitan sertifikat residensi pajak dan merujuk pada domisili hukum perdata (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; kata 'domisili' yang lebih lama dalam Law 125/1991 Art. 152 juga dikutip). Referensi ~120 hari di bawah berasal dari interpretasi domisili hukum perdata, bukan ambang IRP statutori — RG 65/2020 sendiri tidak menetapkan hitungan hari yang tetap.

1. 01

   Pendaftaran RUC

   Memegang RUC (NPWP) aktif adalah sinyal terjelas dari residensi pajak. Dapatkan RUC jika Anda akan memiliki penghasilan sumber Paraguay (sewa, bisnis, gaji untuk pekerjaan di Paraguay) — tanpanya, Anda tidak ada dalam daftar pelaporan DNIT.

2. 02

   Residensi habitualmente (~120 hari, dengan interpretasi)

   Ley 125/91 Art. 152 (kode pajak) mengasumsikan kediaman kebiasaan — untuk tujuan domisili — di tempat Anda menghabiskan lebih dari 120 hari di alamat yang sama; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) secara terpisah menempatkan domisili di tempat Anda 'biasa berkediaman' tetapi tidak membawa hitungan hari. RG 65/2020 sendiri tidak menetapkan ambang hari. Hari kedatangan dan keberangkatan dihitung sebagai hari penuh dalam pembacaan yang paling konservatif.

3. 03

   Pusat kepentingan vital

   Pasangan dan anak-anak di bawah umur Anda habitualmente tinggal di Paraguay, ATAU aktivitas profesional/bisnis utama Anda ada di sini. Ini dapat menggantikan penghitungan hari jika keluarga Anda tinggal.

Ini adalah kriteria praktis untuk IRP (pajak penghasilan pribadi) — mengakui bahwa aturan residensi Paraguay lebih longgar dibandingkan yurisdiksi sejawat. Paraguay memiliki perjanjian pajak komprehensif dengan Chile, Spanyol (mulai berlaku 14 Okt 2024, berlaku untuk pajak sejak 1 Jan 2025), Taiwan, Uni Emirat Arab, Uruguay, Qatar (daftar per 2026). Perjanjian Jerman (Ley 1087/84) terbatas pada pendapatan angkutan udara internasional, bukan perjanjian pajak penghasilan penuh. Untuk warga negara dari negara perjanjian, pasal tiebreaker berlaku dalam situasi residensi ganda.

Waktu pemindahan

Kapan dalam tahun untuk mendarat.

Sebagian besar ekspatriat ingin residensi pajak Paraguay dimulai 1 Januari tahun target sehingga mereka dapat memutus dengan bersih dari negara lama mereka. Mekanisme:

• Pindah sebelum 4 September tahun X untuk melampaui 120 hari di tahun X. Setelah 4 Sep, Anda tidak dapat memenuhi ambang dan tetap menjadi non-residen untuk tahun itu.
• Jika Anda hanya membutuhkan residencia permanen (bukan residensi pajak), tanggal tidak penting — sertifikat residencia bersifat independen.
• Jika Anda ingin menjadi residen pajak di tahun X+1 sebagai gantinya, tibalah November–Desember tahun X. Anda akan menghabiskan 30–60 hari di tahun X (jauh di bawah 120) dan memulai 1 Januari X+1 dari awal.
• Jalur cepat MigraMóvil menerbitkan residensi dalam 5–10 hari, jadi Anda dapat menggeser kalender dengan pemberitahuan singkat.

Pelaporan tahunan

Bahkan pada 0%, Anda melapor.

Begitu Anda menjadi residen pajak dengan RUC (NPWP Paraguay), Anda mengajukan formulir IRP setiap tahun. Sebagian besar ekspatriat yang hanya memiliki penghasilan asing mengajukan laporan yang menunjukkan US$ 0 penghasilan kena pajak. Denda keterlambatan pengajuan untuk declaración jurada adalah tetap Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); denda contravención terpisah juga dapat berlaku, dan celah periode yang tidak diajukan terkadang ditandai bertahun-tahun kemudian.

• Tahun fiskal = tahun kalender. Batas waktu pengajuan = 31 Mei tahun+1.
• RUC diperlukan sebelum Anda mengajukan. Ajukan di kantor DNIT mana pun; membutuhkan ~2 hari, gratis.
• Penghasilan sumber asing: dilaporkan tetapi tidak dikenakan pajak (aturan teritorial). Ini adalah pola yang diharapkan untuk sebagian besar ekspatriat.
• Pendapatan bersumber dari Paraguay: skala progresif 8/9/10% IRP, ambang batas ~Gs. 80 juta (~US$ 13k) per tahun pada referensi BCP perkiraan ~6.160 PYG/USD (Juni 2026). Halaman pajak berdasarkan kebangsaan merinci setiap kelompok; kalkulator pajak memperkirakan tagihan Anda.
• Dividen dari perusahaan Paraguay: IDU 8% untuk residen pajak, 15% untuk non-residen (Ley 6380/2019). Pemasaran Investor Pass menyamakan 'manfaat investor' dengan 8% ini — tarifnya sebenarnya adalah tarif residen standar.

Residensi ganda

Ketika dua negara mengklaim Anda.

Menjadi residen pajak Paraguay tidak secara otomatis mengakhiri klaim negara lama Anda. Negara asal Anda menggunakan aturannya sendiri — kadang berbasis waktu, kadang berbasis kewarganegaraan, kadang tes 'pusat kehidupan'.

• Amerika Serikat (berbasis kewarganegaraan)

  Jika Anda warga negara AS atau pemegang green card, IRS mengenakan pajak atas Anda secara global terlepas dari tempat tinggal Anda. 0% Paraguay TIDAK melindungi Anda dari pajak AS. Gunakan Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130rb untuk 2025, US$ 132.900 untuk 2026 per Rev. Proc. 2025-32) dan Foreign Tax Credit. Paraguay memiliki IGA Model 2 'agreement in substance' tetapi TIDAK ada dalam daftar berlaku yang dipublikasikan Treasury, jadi posisi FATCA bersifat informal — bank tetap menerapkan uji tuntas W-9 / W-8BEN. Melepas kewarganegaraan AS adalah satu-satunya jalan keluar yang sejati; Departemen Luar Negeri menurunkan biaya dari US$ 2.350 menjadi US$ 450 berlaku 13 April 2026, tetapi pajak keluar Form 8854 masih terpicu di atas kekayaan bersih US$ 2 juta (atau rata-rata pajak 5 tahun ≥ US$ 211rb/tahun — §877A 2026).

• Britania Raya

  Inggris menggunakan Statutory Residence Test (RDR3). Bagi seseorang yang menjadi residen Inggris dalam salah satu dari 3 tahun pajak sebelumnya (seorang 'leaver'), ambang otomatis-luar-negeri adalah <16 hari di Inggris dalam setahun. Bagi seseorang yang bukan residen Inggris dalam salah satu dari 3 tahun sebelumnya (seorang 'arriver'), ambangnya adalah <46 hari. Aturan 91 hari adalah uji kerja-penuh-waktu-di-luar-negeri yang terpisah, bukan penghalang umum. Padukan hitungan hari dengan memutus ikatan Inggris (tanpa akomodasi tersedia, hari kerja terbatas) dan sebuah P85 saat keberangkatan.

• Uni Eropa (berbasis residensi)

  Negara anggota UE memajaki berdasarkan residensi. Masing-masing memiliki aturan sendiri: Jerman 183 hari ATAU tempat tinggal kebiasaan; Prancis 183 hari ATAU pusat kepentingan ekonomi; Spanyol 183 hari ATAU ikatan ekonomi (alternatif Beckham law); Italia 183 hari. Pemutusan yang lebih bersih daripada AS — tetapi pajak keluar dapat berlaku untuk capital gain yang masih harus dibayar di DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasil, Chili, Uruguay)

  Di antara mitra MERCOSUR, Paraguay memiliki DTA komprehensif hanya dengan Chili dan Uruguay. Tidak ada DTT komprehensif dengan Argentina atau Brasil — sengketa bilateral kembali ke aturan pemecah seri domestik masing-masing negara. Di mana perjanjian berlaku, urutan pemecah seri: rumah permanen → pusat kepentingan vital → tempat tinggal kebiasaan → kewarganegaraan. Pindahkan keluarga + rekening bank utama ke Paraguay untuk memenangkan pemecahan seri.

Perbankan + pelaporan

Apa yang dilaporkan Paraguay kembali ke negara lama Anda.

Paraguay menandatangani OECD MAAC (2023) dan menjadi tuan rumah pleno Global Forum November 2024 di Asunción; jadwal pertukaran pertama CRS otomatisnya masih dalam proses finalisasi per 2026 — verifikasi status terkini sebelum mengandalkannya. Saat ini, saldo rekening belum dipertukarkan secara otomatis, yang banyak ekspatriat anggap sebagai keuntungan. Tetapi bukan berarti nol pelaporan:

• Belum ada pertukaran otomatis CRS yang berlaku. Per 2026 saldo bank Paraguay Anda belum dilaporkan secara otomatis ke otoritas pajak negara asal Anda — tetapi Paraguay menandatangani OECD MAAC (2023) dan jadwal pertukaran pertamanya masih dalam proses finalisasi, jadi verifikasi status terkini sebelum mengandalkannya.
• FATCA (AS): Paraguay hanya memiliki 'persetujuan secara substansi' Model 2 dengan US Treasury — TIDAK ada dalam daftar IGA berlaku yang diterbitkan Treasury. Dalam praktiknya, bank Paraguay masih menuntut W-9 / W-8BEN saat onboarding dan menerapkan uji tuntas gaya FATCA, sehingga akun orang AS didokumentasikan meskipun aliran pelaporan otomatis tidak setara dengan yurisdiksi Model 1 penuh. Verifikasi sikap bank spesifik Anda sebelum mengandalkannya.
• Pertukaran informasi atas permintaan: perjanjian pajak Paraguay memiliki klausul pertukaran atas permintaan. Pelaporan saldo rutin? Tidak. Penyelidikan IRS / HMRC yang ditargetkan? Ya.
• Registri kepemilikan manfaat: Paraguay mempertahankan satu berdasarkan Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, dikelola oleh Abogacía del Tesoro di Ministerio de Hacienda; SEPRELAD adalah pengawas AML/FIU). Akses sebagian besar hanya domestik — tidak dibagikan dengan otoritas pajak asing.

Pajak keluar dari negara lama

Apa yang mungkin biaya meninggalkan negara lama Anda.

• Amerika Serikat

  Pajak keluar berlaku atas kekayaan bersih ≥ US$ 2,0 juta ATAU rata-rata pajak tahunan ≥ US$ 211rb untuk 5 tahun sebelumnya (angka §877A 2026, Rev. Proc. 2025-32). Keuntungan mark-to-market dikurangi pengecualian US$ 910.000 (2026; sebelumnya US$ 890rb pada 2025). Hanya terpicu ketika Anda melepas kewarganegaraan atau menyerahkan green card jangka panjang — bukan ketika Anda sekadar mengubah residensi.

• Jerman

  Wegzugsbesteuerung — pajak keluar atas kepemilikan saham ≥1% di perusahaan. Mengenai keuntungan yang terakumulasi sebelum kepindahan, kena pajak saat keberangkatan.

• Prancis

  Pajak keluar atas kepemilikan saham >50% atau nilai >€800rb. Penangguhan 5 tahun jika pindah di dalam Uni Eropa/EEA; di luar: jatuh tempo segera.

• Spanyol

  Pajak keluar atas kepemilikan saham perusahaan yang signifikan. Rezim Beckham berakhir; keuntungan dikristalkan.

• Italia

  Pajak keluar atas kepemilikan saham; alternatif tarif tetap 7% Italia untuk pensiunan pensiun-asing yang pindah ke komune Italia Selatan berpenduduk ≤30.000 jiwa (Law 34/2026, dinaikkan dari 20.000) dan pajak tetap HNWI €300rb/tahun (dinaikkan dari €200rb oleh 2026 Budget Law untuk peserta baru) mungkin relevan sebelum memutuskan untuk pergi.

• Britania Raya

  Umumnya tanpa pajak keluar bagi individu — Statutory Residence Test adalah satu-satunya penjaga gerbang.

Daftar periksa praktis

Langkah-langkah untuk membuat pemindahan residensi pajak Paraguay anti peluru.

1. Tibalah sebelum 4 Sep tahun target jika Anda ingin menjadi residen Paraguay pada tahun yang sama.
2. Dapatkan sertifikat residensi (DNM) — dasar untuk semua yang menyusul, dan awal mula hitungan menuju kewarganegaraan Paraguay.
3. Dapatkan cédula (KTP nasional).
4. Ajukan RUC di DNIT — proses 2 hari.
5. Buka rekening bank Paraguay (Itaú, Continental).
6. Dokumentasikan alamat Paraguay — tagihan utilitas, sewa, telepon seluler.
7. Sampaikan laporan tahunan IRP paling lambat 31 Mei tahun+1. Bahkan pada 0%, Anda tetap memerlukan jejak dokumen.
8. Putuskan ikatan negara asal sejauh kewarganegaraan Anda mengizinkan. Tutup klaim residensi, ajukan formulir keberangkatan, simpan log perjalanan.
9. Simpan salinan berapostil dari semua dokumen selama 7 tahun.

Pertanyaan Umum

Residensi pajak Paraguay — pertanyaan umum