Paraguay vergi mukimliği. 120 gün, doğru sayılmış.

Yasal testler

Sizi Paraguay vergi mukimi yapan nedir.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, eski adıyla SET), bunlardan herhangi biri doğruysa sizi vergi mukimi olarak kabul eder. Not: birçok ülkenin aksine, Paraguay'ın IRP yasası (Law 6380/2019) vergi mukimliğini katı bir gün sayısına bağlamaz. DNIT'in General Resolution 65/2020'si, vergi mukimliği sertifikalarının düzenlenmesini yönetir ve medeni hukuk ikametgâhına atıfta bulunur (Medeni Kanun Madde 52, Law 1183/85; Law 125/1991 Madde 152'deki eski 'ikametgâh' ifadesine de atıf yapılır). Aşağıdaki ~120 günlük referans, yasal bir IRP eşiğinden değil, medeni hukuk ikametgâhı yorumundan gelir — RG 65/2020'nin kendisi sabit bir gün sayısı öngörmez.

1. 01

   RUC kaydı

   Aktif bir RUC (vergi kimlik numarası) tutmak vergi mukimliğinin en net sinyalidir. Paraguay kaynaklı herhangi bir geliriniz olacaksa (kira, işletme, Paraguay'da iş için maaş) RUC alın — onsuz DNIT'in beyan listesinde değilsiniz.

2. 02

   Mutat ikametgâh (~120 gün, yorumla)

   Ley 125/91 Madde 152 (vergi kanunu), aynı adreste 120 günden fazla vakit geçirdiğiniz yerde — ikametgâh amaçlarıyla — mutat ikameti varsayar; Medeni Kanun Madde 52 (Law 1183/85) ayrıca ikametgâhı 'mutaden ikamet ettiğiniz' yere yerleştirir ancak gün sayısı taşımaz. RG 65/2020'nin kendisi gün eşiği belirlemez. En tutucu okumada varış ve ayrılış günleri tam gün olarak sayılır.

3. 03

   Yaşamsal çıkar merkezi

   Eşiniz ve küçük çocuklarınız mutat olarak Paraguay'da yaşıyor VEYA başlıca mesleki/iş faaliyetiniz burada. Aileniz kalıyorsa bu, gün sayımını geçersiz kılabilir.

Bunlar IRP (kişisel gelir vergisi) için pratik kriterlerdir; Paraguay'ın ikamet kurallarının benzer ülke yargı bölgelerine kıyasla daha esnek olduğu kabul edilmektedir. Paraguay'ın kapsamlı vergi anlaşmaları: Şili, İspanya (14 Eki 2024 tarihinde yürürlüğe girdi, 1 Oca 2025'ten itibaren uygulanıyor), Tayvan, BAE, Uruguay, Katar (2026 itibarıyla liste). Almanya anlaşması (Ley 1087/84) yalnızca uluslararası hava taşımacılığı gelirleriyle sınırlıdır; tam kapsamlı bir gelir vergisi anlaşması değildir. Anlaşmalı ülkeler vatandaşları için çifte ikamet durumunda bağlantı kuralı maddesi belirleyicidir.

Taşınma zamanlaması

Yıl içinde ne zaman inilmeli.

Birçok yabancı, eski ülkesinden temiz şekilde kopabilmek için Paraguay vergi mukimliğinin hedef yılın 1 Ocak'ından itibaren başlamasını ister. Mekanik:

• X yılında 120 günü doldurmak için X yılının 4 Eylül'ünden önce taşının. 4 Eylül'den sonra eşiği aşamaz ve o yıl için mukim olmayan kalırsınız.
• Yalnızca daimi mukimlik (vergi mukimliği değil) gerekiyorsa tarih önemli değildir — mukimlik sertifikası bağımsızdır.
• Bunun yerine X+1 yılında vergi mukimi olmak istiyorsanız, X yılının Kasım–Aralık aylarında inin. X yılında 30–60 gün geçirir (120'nin epey altında) ve X+1'in 1 Ocak'ından temiz başlarsınız.
• MigraMóvil hızlı yolu mukimliği 5–10 gün içinde düzenler, dolayısıyla takvimi kısa bir süre öncesinden kaydırabilirsiniz.

Yıllık beyan

%0 olsa bile beyan verirsiniz.

Bir RUC (Paraguay vergi kimliği) sahibi bir vergi mukimi olduğunuzda, IRP formunu yıllık olarak verirsiniz. Yalnızca yabancı geliri olan çoğu yabancı, US$ 0 vergiye tabi gelir gösteren bir beyanname verir. Bir declaración jurada için geç beyan cezası sabit Gs. 50,000'dir (DNIT RG 13/19); ayrı contravención cezaları da uygulanabilir ve beyan edilmemiş dönem boşluğu bazen yıllar sonra işaretlenir.

• Mali yıl = takvim yılı. Beyan son tarihi = yıl+1'in 31 Mayıs'ı.
• Beyan etmeden önce RUC gereklidir. Herhangi bir DNIT ofisinde başvurun; ~2 gün sürer, ücretsizdir.
• Yabancı kaynaklı gelir: beyan edilir ama vergilendirilmez (bölgesel kural). Bu, çoğu yabancı için beklenen örüntüdür.
• Paraguay kaynaklı gelir: %8/9/10 IRP kademeli oran, eşik yıllık ~Gs. 80 milyon (~US$ 13k), ~6.160 PYG/USD yaklaşık BCP referans kuru baz alınmıştır (Haziran 2026). Ülkeye göre vergiler sayfası her dilimi ayrıntılı açıklar; vergi hesaplayıcısı tahmini tutarı hesaplar.
• Bir Paraguay şirketinden temettüler: vergi mukimleri için %8 IDU, mukim olmayanlar için %15 (Ley 6380/2019). Investor Pass pazarlaması 'yatırımcı avantajını' bu %8 ile eşitler — oran aslında standart mukim oranıdır.

Çift mukimlik

İki ülke sizi sahiplendiğinde.

Paraguay vergi mukimi olmak, eski ülkenizin iddiasını otomatik olarak sona erdirmez. Ana ülkeniz kendi kurallarını kullanır — bazen zamana dayalı, bazen vatandaşlığa dayalı, bazen de 'yaşam merkezi' testi.

• Amerika Birleşik Devletleri (vatandaşlığa dayalı)

  Bir ABD vatandaşı veya yeşil kart sahibiyseniz, IRS sizi nerede yaşadığınızdan bağımsız olarak küresel olarak vergilendirir. Paraguay'ın %0'ı sizi ABD vergisinden KORUMAZ. Foreign Earned Income Exclusion'ı (FEIE: 2025 için US$ 130 bin, Rev. Proc. 2025-32 uyarınca 2026 için US$ 132,900) ve Foreign Tax Credit'i kullanın. Paraguay'ın bir Model 2 IGA 'esasen anlaşması' vardır ancak Hazine'nin yayınlanmış yürürlükteki listesinde DEĞİLDİR, dolayısıyla FATCA duruşu gayri resmidir — bankalar yine de W-9 / W-8BEN durum tespiti uygular. ABD vatandaşlığından çıkmak tek gerçek çıkıştır; Dışişleri Bakanlığı ücreti 13 Nisan 2026'dan itibaren US$ 2,350'den US$ 450'ye düşürdü, ancak Form 8854 çıkış vergisi yine de US$ 2M net servetin üzerinde (veya 5 yıllık ortalama vergi ≥ US$ 211 bin/yıl — 2026 §877A) tetiklenir.

• Birleşik Krallık

  BK, Statutory Residence Test'i (RDR3) kullanır. Önceki 3 vergi yılının herhangi birinde BK mukimi olan biri için (bir 'ayrılan'), otomatik-yurt dışı eşiği yıl içinde BK'da <16 gün'dür. Önceki 3 yılın hiçbirinde BK mukimi olmayan biri için (bir 'gelen'), eşik <46 gün'dür. 91 günlük kural ayrı bir yurt dışında tam zamanlı çalışma kıstasıdır, genel bir engel değildir. Gün sayısını BK bağlarını koparmakla (mevcut konut yok, sınırlı çalışma günü) ve ayrılışta bir P85 ile eşleştirin.

• Avrupa Birliği (mukimliğe dayalı)

  AB üye devletleri mukimliğe göre vergilendirir. Her birinin kendi kuralları var: Almanya 183 gün VEYA mutat barınma; Fransa 183 gün VEYA ekonomik çıkar merkezi; İspanya 183 gün VEYA ekonomik bağlar (Beckham yasası alternatifi); İtalya 183 gün. ABD'den daha temiz bir kopuş — ama DE/FR/ES'te birikmiş sermaye kazançları üzerine çıkış vergisi uygulanabilir.

• MERCOSUR (Arjantin, Brezilya, Şili, Uruguay)

  MERCOSUR ortakları arasında Paraguay'ın yalnızca Şili ve Uruguay ile kapsamlı DTA'ları vardır. Arjantin veya Brezilya ile kapsamlı bir DTT yoktur — ikili anlaşmazlıklar her ülkenin yerli tie-breaker kurallarına döner. Bir anlaşmanın geçerli olduğu yerde tie-breaker sırası: daimi konut → yaşamsal çıkar merkezi → mutat barınma → vatandaşlık. Tie-break'i kazanmak için aileyi + ana banka hesaplarını Paraguay'a taşıyın.

Bankacılık + raporlama

Paraguay'ın eski ülkenize neyi geri raporladığı.

Paraguay, OECD MAAC'ı imzaladı (2023) ve Kasım 2024 Global Forum genel kuruluna Asunción'da ev sahipliği yaptı; CRS otomatik değişim ilk değişim takvimi 2026 itibarıyla hâlâ kesinleştirilmektedir — güvenmeden önce mevcut durumu doğrulayın.

• Henüz yürürlükte CRS otomatik değişimi yok. 2026 itibarıyla Paraguay banka bakiyeleriniz ev ülkenizdeki vergi makamına henüz otomatik olarak raporlanmamaktadır.
• FATCA (ABD): Paraguay'ın yalnızca US Treasury ile Model 2 'agreement in substance' anlaşması var — Treasury'nin yayımlanmış yürürlükteki IGA listesinde DEĞİL. Pratikte Paraguay bankaları onboarding'de hâlâ W-9 / W-8BEN ister ve FATCA tarzı due diligence uygular, dolayısıyla US-person hesapları belgelenir, ancak otomatik raporlama akışı tam Model 1 yetki alanlarıyla aynı düzeyde değildir. Buna güvenmeden önce kendi bankanızın tutumunu doğrulayın.
• Talep üzerine bilgi değişimi: Paraguay'ın vergi anlaşmaları exchange-on-request maddeleri içerir. Rutin bakiye raporlama? Hayır. Hedefli IRS / HMRC sorgusu? Evet.
• Nihai yararlanıcı sicili: Paraguay, Ley 6446/2019 kapsamında bir sicil tutmaktadır (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, Hazinenin Avukatlığı tarafından Maliye Bakanlığı bünyesinde yönetilmektedir; SEPRELAD, AML/FIU denetçisidir). Erişim genel olarak yalnızca yurt içindedir — yabancı vergi makamlarıyla paylaşılmaz.

Eski ülkeden çıkış vergisi

Eski ülkenizden ayrılmanın size neye mal olabileceği.

• Amerika Birleşik Devletleri

  Çıkış vergisi, net servet ≥ US$ 2.0M VEYA önceki 5 yıl için ortalama yıllık vergi ≥ US$ 211 bin olduğunda uygulanır (2026 §877A rakamı, Rev. Proc. 2025-32). Piyasaya göre değerleme kazancı, US$ 910,000'lik istisna (2026; 2025'te US$ 890 bin'di) ile azaltılır. Yalnızca vatandaşlıktan çıktığınızda veya uzun vadeli bir yeşil kartı teslim ettiğinizde tetiklenir — yalnızca ikamet değiştirdiğinizde değil.

• Almanya

  Wegzugsbesteuerung — şirketlerde ≥%1 hisse sahipliği üzerinde çıkış vergisi. Taşınmadan önce tahakkuk eden kazançları vurur, ayrılışta vergilendirilir.

• Fransa

  >%50 hisse sahipliği veya >800 bin € değer üzerinde çıkış vergisi. AB/AEA içinde taşınılırsa 5 yıllık erteleme; dışında: hemen muaccel.

• İspanya

  Önemli şirket paylarına çıkış vergisi. Beckham rejimi sona erer; kazançlar kristalleşir.

• İtalya

  Hisse sahipliği üzerinde çıkış vergisi; İtalya'nın, ≤30.000 nüfuslu bir Güney İtalya belediyesine taşınan yabancı emekliler için %7 sabit oranlı alternatifi (Law 34/2026, 20.000'den yükseltildi) ve 300 bin €/yıl yüksek net değerli birey sabit vergisi (yeni katılanlar için 2026 Bütçe Yasası ile 200 bin €'dan yükseltildi) ayrılmaya karar vermeden önce ilgili olabilir.

• Birleşik Krallık

  Bireyler için genellikle çıkış vergisi yoktur — Statutory Residence Test tek bekçidir.

Pratik kontrol listesi

Paraguay vergi mukimliği taşınmasını kurşun geçirmez yapacak adımlar.

1. Aynı yıl Paraguay mukimi olmak istiyorsanız hedef yılın 4 Eylül'ünden önce inin.
2. Oturma izni sertifikasını (DNM) alın — sonraki her adımın temeli ve Paraguay vatandaşlığına giden saatin başlangıç noktasıdır.
3. Cédula (ulusal kimlik) alın.
4. DNIT'te RUC başvurusu yapın — 2 günlük bir süreç.
5. Bir Paraguay banka hesabı açın (Itaú, Continental).
6. Paraguay adresini belgeleyin — fatura, kira sözleşmesi, cep telefonu.
7. Yıllık IRP beyannamesini bir sonraki yılın 31 Mayıs tarihine kadar verin. %0 olsa bile belgesel kanıta ihtiyacınız var.
8. Vatandaşlığınızın izin verdiği ölçüde ana ülke bağlarını koparın. Mukimlik iddialarını kapatın, ayrılış formlarını verin, seyahat günlüğü tutun.
9. Her şeyin apostilli kopyalarını 7 yıl boyunca saklayın.

SSS

Paraguay vergi mukimliği — sık sorulan sorular