Paraguay fiscale residentie. 120 dagen, correct geteld.

De wettelijke toetsen

Wat maakt jou fiscaal inwoner van Paraguay.

De DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, voorheen SET) behandelt je als fiscaal inwoner als een van deze punten waar is. Let op: anders dan veel landen verankert de IRP-wet van Paraguay (Law 6380/2019) de fiscale woonplaats niet aan een harde dagentelling. De General Resolution 65/2020 van de DNIT regelt de afgifte van fiscale-woonplaatscertificaten en verwijst naar de civielrechtelijke woonplaats (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; ook de oudere 'woonplaats'-bewoording in Law 125/1991 Art. 152 wordt aangehaald). De ~120-dagen-verwijzing hieronder komt uit de interpretatie van de civielrechtelijke woonplaats, niet uit een wettelijke IRP-drempel — RG 65/2020 zelf schrijft geen vaste dagentelling voor.

1. 01

   RUC-registratie

   Een actief RUC (fiscaal nummer) hebben is het duidelijkste signaal van fiscale residentie. Vraag een RUC aan als je enig Paraguayaans broninkomen krijgt (huur, onderneming, salaris voor werk in Paraguay) — zonder RUC sta je niet op de aangiftelijst van DNIT.

2. 02

   Gewone verblijfplaats (~120 dagen, naar interpretatie)

   Ley 125/91 Art. 152 (het belastingwetboek) veronderstelt gewone verblijfplaats — voor woonplaatsdoeleinden — waar je meer dan 120 dagen op hetzelfde adres doorbrengt; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) legt de woonplaats apart daar waar je 'gewoonlijk verblijft' maar kent geen dagentelling. RG 65/2020 zelf stelt geen dagendrempel. Dagen van aankomst en vertrek tellen in de meest conservatieve lezing als volle dagen.

3. 03

   Centrum van levensbelangen

   Je echtgenoot/echtgenote en minderjarige kinderen wonen gewoonlijk in Paraguay, OF je hoofdberoep/-onderneming bevindt zich hier. Dit kan dagentellingen overrulen als je gezin blijft.

Dit zijn de praktische criteria voor IRP (persoonlijke inkomstenbelasting) — erkennend dat de verblijfsregels van Paraguay soepeler zijn dan in vergelijkbare landen. Paraguay heeft uitgebreide belastingverdragen met Chili, Spanje (in werking getreden op 14 okt. 2024, van toepassing op belastingen vanaf 1 jan. 2025), Taiwan, VAE, Uruguay, Qatar (lijst per 2026). Het akkoord met Duitsland (Ley 1087/84) beperkt zich tot inkomen uit internationaal luchtvervoer, niet een volledig inkomstenbelastingverdrag. Voor staatsburgers van verdragslanden bepaalt het tiebreaker-artikel bij situaties van dubbele woonplaats.

Timing van de verhuizing

Wanneer in het jaar landen.

De meeste expats willen Paraguayaanse fiscale residentie vanaf 1 januari van een doeljaar, zodat ze schoon afsnijden van hun oude land. De mechaniek:

• Verhuis vóór 4 september van jaar X om 120 dagen in jaar X te halen. Na 4 sep kun je de drempel niet meer overschrijden en blijf je voor dat jaar niet-inwoner.
• Heb je alleen permanente residentie nodig (geen fiscale residentie), dan maakt de datum niet uit — het residentiecertificaat staat los.
• Wil je in plaats daarvan fiscaal inwoner zijn in jaar X+1, land dan in november–december van jaar X. Je brengt dan 30–60 dagen in jaar X door (ruim onder 120) en begint fris op 1 januari van X+1.
• De fast track van MigraMóvil geeft residentie af in 5–10 dagen, dus je kunt de kalender met weinig vooraankondiging verschuiven.

Jaaraangifte

Zelfs bij 0% doe je aangifte.

Zodra je fiscaal inwoner bent met een RUC (Paraguayaans belastingnummer), doe je jaarlijks de IRP-aangifte. De meeste expats met alleen buitenlands inkomen dienen een aangifte in waarin US$ 0 belastbaar inkomen wordt getoond. De boete voor te laat indienen van een declaración jurada is een vast bedrag van Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); aparte contravención-boetes kunnen ook van toepassing zijn, en het gat van de niet-ingediende periode wordt soms jaren later opgemerkt.

• Boekjaar = kalenderjaar. Indieningsdeadline = 31 mei van jaar+1.
• RUC nodig voordat je aangifte doet. Vraag aan bij een willekeurig DNIT-kantoor; duurt ~2 dagen, gratis.
• Buitenlands broninkomen: aangegeven maar niet belast (territoriale regel). Dit is het verwachte patroon voor de meeste expats.
• Inkomen uit Paraguay: progressieve schaal 8/9/10% IRP, drempelwaarde ~Gs. 80 miljoen (~US$ 13k) per jaar op basis van een BCP-referentiekoers van ~6.160 PYG/USD (juni 2026). De pagina belastingen per nationaliteit legt elke belastingschijf uit; de belastingcalculator schat uw aanslag.
• Dividenden van een Paraguayaans bedrijf: 8% IDU voor fiscale inwoners, 15% voor niet-inwoners (Ley 6380/2019). De marketing van de Investor Pass stelt 'investeerdersvoordeel' gelijk aan deze 8% — het tarief is in feite het standaard ingezetenentarief.

Dubbele residentie

Als twee landen je claimen.

Fiscaal inwoner van Paraguay worden beëindigt niet automatisch de claim van je oude land. Je herkomstland gebruikt zijn eigen regels — soms tijdgebonden, soms op basis van nationaliteit, soms de 'centrum van het leven'-toets.

• Verenigde Staten (op basis van staatsburgerschap)

  Ben je Amerikaans burger of houder van een green card, dan belast de IRS je wereldwijd, ongeacht waar je woont. De 0% van Paraguay beschermt je NIET tegen Amerikaanse belasting. Gebruik de Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k voor 2025, US$ 132.900 voor 2026 volgens Rev. Proc. 2025-32) en de Foreign Tax Credit. Paraguay heeft een Model 2 IGA 'agreement in substance' maar staat NIET op de gepubliceerde in-force lijst van Treasury, dus de FATCA-houding is informeel — banken passen nog steeds W-9 / W-8BEN due diligence toe. Het opgeven van het Amerikaanse staatsburgerschap is de enige echte exit; het ministerie van Buitenlandse Zaken verlaagde de vergoeding van US$ 2.350 naar US$ 450 met ingang van 13 april 2026, maar de exitheffing van Form 8854 wordt nog steeds geactiveerd boven een nettovermogen van US$ 2M (of een 5-jarige gemiddelde belasting ≥ US$ 211k/jaar — 2026 §877A).

• Verenigd Koninkrijk

  Het VK gebruikt de Statutory Residence Test (RDR3). Voor iemand die in een van de voorgaande 3 belastingjaren in het VK woonde (een 'leaver') ligt de automatische overzeese drempel op <16 dagen in het VK in het jaar. Voor iemand die in geen van de voorgaande 3 jaren in het VK woonde (een 'arriver') is de drempel <46 dagen. De 91-dagenregel is een aparte toets voor voltijdwerk in het buitenland, geen algemene grens. Combineer de dagentelling met het verbreken van banden met het VK (geen beschikbare huisvesting, beperkte werkdagen) en een P85 bij vertrek.

• Europese Unie (op basis van residentie)

  EU-lidstaten heffen op basis van residentie. Elk heeft eigen regels: Duitsland 183 dagen OF gewone verblijfplaats; Frankrijk 183 dagen OF centrum van economische belangen; Spanje 183 dagen OF economische banden (Beckham-wet als alternatief); Italië 183 dagen. Schonere breuk dan de VS — maar exitbelasting kan gelden op opgebouwde vermogenswinsten in DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentinië, Brazilië, Chili, Uruguay)

  Binnen MERCOSUR heeft Paraguay alleen uitgebreide DTA's met Chili en Uruguay. Er is geen uitgebreid DTT met Argentinië of Brazilië — bilaterale geschillen vallen terug op de binnenlandse tiebreakers van elk land. Waar een verdrag van toepassing is, is de tiebreaker-volgorde: vaste woonplaats → centrum van levensbelangen → gewone verblijfplaats → nationaliteit. Verhuis gezin + hoofdbankrekeningen naar Paraguay om de tiebreak te winnen.

Bankieren + rapportage

Wat Paraguay terugmeldt aan je oude land.

Paraguay ondertekende de OECD MAAC (2023) en organiseerde de wereldforumssessie van november 2024 in Asunción; de tijdlijn voor automatische CRS-uitwisseling wordt per 2026 nog afgerond. Tot nader order worden uw Paraguay-rekeningsaldi niet automatisch uitgewisseld met uw thuislandbelastingdienst.

• Nog geen automatische CRS-uitwisseling van kracht. Per 2026 worden uw Paraguay-banksaldi nog niet automatisch gerapporteerd aan uw thuislandbelastingdienst.
• FATCA (VS): Paraguay heeft slechts een Model 2 'agreement in substance' met US Treasury — het staat NIET op Treasury's gepubliceerde lijst van inwerkinggetreden IGA's. In de praktijk vragen Paraguayaanse banken bij onboarding nog steeds W-9 / W-8BEN en passen ze FATCA-achtige due diligence toe, dus US-person-rekeningen worden gedocumenteerd, ook al staat de automatische rapportagestroom niet op gelijke voet met volwaardige Model 1-jurisdicties. Verifieer de positie van jouw specifieke bank voordat je erop vertrouwt.
• Informatie-uitwisseling op verzoek: Paraguay's belastingverdragen bevatten exchange-on-request-clausules. Routinematige saldorapportage? Nee. Gerichte IRS / HMRC-vraag? Ja.
• Register van uiteindelijk begunstigden: Paraguay houdt er één bij op grond van Ley 6446/2019 (Register van uiteindelijk begunstigden), ingediend bij SEPRELAD — dit is een intern AML/CFT-register, geen automatisch gedeeld AEOI-register per 2026.

Exitbelasting van het oude land

Wat verlaten van je oude land mogelijk kost.

• Verenigde Staten

  De exitheffing geldt bij een nettovermogen ≥ US$ 2,0M OF een gemiddelde jaarlijkse belasting ≥ US$ 211k over de 5 voorgaande jaren (2026 §877A-cijfer, Rev. Proc. 2025-32). De mark-to-market-winst wordt verminderd met de vrijstelling van US$ 910.000 (2026; was US$ 890k in 2025). Wordt alleen geactiveerd wanneer je je staatsburgerschap opgeeft of een langdurige green card inlevert — niet wanneer je enkel van woonplaats verandert.

• Duitsland

  Wegzugsbesteuerung — exitheffing op aandelenbelangen ≥1% in bedrijven. Treft winsten die vóór de verhuizing zijn opgebouwd, belastbaar bij vertrek.

• Frankrijk

  Exitheffing op aandelenbelangen >50% of een waarde >€800k. Uitstel van 5 jaar bij verhuizing binnen de EU/EER; daarbuiten: onmiddellijk verschuldigd.

• Spanje

  Exitbelasting op significante aandelenpakketten in vennootschappen. Beckham-regime eindigt; winsten gekristalliseerd.

• Italië

  Exitheffing op aandelenbelangen; het Italiaanse vaste alternatieve tarief van 7% voor gepensioneerden met een buitenlands pensioen die verhuizen naar een Zuid-Italiaanse gemeente met ≤30.000 inwoners (Law 34/2026, verhoogd vanaf 20.000) en de HNWI-vlaktaks van €300k/jaar (verhoogd vanaf €200k bij de Begrotingswet 2026 voor nieuwe opters) kunnen relevant zijn voordat je besluit te vertrekken.

• Verenigd Koninkrijk

  Over het algemeen geen exitheffing voor particulieren — de Statutory Residence Test is de enige poortwachter.

Praktische checklist

Stappen om een Paraguayaanse fiscaalresidentieverhuizing waterdicht te maken.

1. Land vóór 4 sep van het doeljaar als je in datzelfde jaar inwoner van Paraguay wilt zijn.
2. Verblijfscertificaat verkrijgen (DNM) — de basis voor alles wat volgt, en het startpunt van de klok richting het Paraguayaans staatsburgerschap.
3. Verkrijg cédula (nationaal ID).
4. Vraag een RUC aan bij de DNIT — proces van 2 dagen.
5. Open een Paraguayaanse bankrekening (Itaú, Continental).
6. Documenteer Paraguayaans adres — energierekeningen, huurcontract, mobiele telefoon.
7. Dien je jaarlijkse IRP-aangifte in vóór 31 mei van jaar+1. Zelfs bij 0% heb je het papieren spoor nodig.
8. Verbreek banden met je herkomstland voor zover je nationaliteit dit toelaat. Sluit residentieaanspraken af, dien vertrekformulieren in, houd reislogboeken bij.
9. Bewaar geapostilleerde kopieën van alles gedurende 7 jaar.

Veelgestelde vragen

Paraguay belastinginwonerschap — veelgestelde vragen