Парагвай салықтық резиденттігі. 120 күн, дұрыс есептелген.

Заңдық сынақтар

Сізді Парагвай салықтық резиденті ететін нәрсе.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, бұрынғы SET) осылардың кез келгені дұрыс болса сізді салық резиденті ретінде қарастырады. Ескерту: көптеген елдерден айырмашылығы, Paraguay-дің IRP жарғысы (Law 6380/2019) салық резиденттігін қатаң күн санауға бекітпейді. DNIT-тің General Resolution 65/2020 салық-резиденттік сертификаттарын беруді басқарады және азаматтық-құқықтық домицильге сілтеме жасайды (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; Law 125/1991 Art. 152-дегі ескі 'domicile' тұжырымы да цитаталанады). Төмендегі ~120 күндік сілтеме жарғылық IRP шегінен емес, азаматтық-құқықтық домициль түсіндірмесінен келеді — RG 65/2020-нің өзі тіркелген күн санын белгілемейді.

1. 01

   RUC тіркеуі

   Белсенді RUC (салық ID) ұстау салықтық резиденттіктің ең айқын белгісі. Егер сізде кез келген Парагвайдан түскен табыс болса (жалға беру, бизнес, Парагвайдағы жұмыс үшін жалақы), RUC алыңыз — онсыз сіз DNIT-тің декларация тізімінде болмайсыз.

2. 02

   habitualmente тұру (~120 күн, түсіндірме бойынша)

   Ley 125/91 Art. 152 (салық кодексі) — домициль мақсаттары үшін — бір мекенжайда 120 күннен астам өткізетін жерде әдеттегі тұруды болжайды; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) бөлек домицильді сіз 'әдетте тұратын' жерге орналастырады, бірақ күн санын алып жүрмейді. RG 65/2020-нің өзі күн шегін белгілемейді. Ең консервативті оқуда келу мен кету күндері толық күн болып саналады.

3. 03

   Өмірлік мүдделердің орталығы

   Сіздің жұбайыңыз бен кәмелетке толмаған балаларыңыз habitualmente Парагвайда тұрады, НЕМЕСЕ сіздің негізгі кәсіби/бизнес қызметіңіз осында. Бұл отбасыңыз қалса, күн санауын басып озуы мүмкін.

Бұлар IRP (жеке табыс салығы) үшін практикалық өлшемдер — Парагвайдың тұрғылықты жер ережелері тең юрисдикцияларға қарағанда жұмсақ екенін мойындай отырып. Парагвайда Чили, Испания (2024 жылғы 14 қазанда күшіне енді, 2025 жылғы 1 қаңтардан бастапқы салықтарға қолданылады), Тайвань, БАӘ, Уругвай, Катармен (2026 тізімі бойынша) жан-жақты салық шарттары бар. Германия келісімі (Ley 1087/84) тек халықаралық авиатасымалдау табысымен шектелген — толық табыс салығы шарты емес. Шарт елдерінің азаматтары үшін қос тұрғылықты жер жағдайында тілбайлам бабы бақылайды.

Көшу уақытын белгілеу

Жыл ішінде қашан қону керек.

Көптеген эмигранттар Парагвайдағы салықтық резиденттікті мақсатты жылдың 1 қаңтарынан бастағысы келеді, осылайша олар ескі елден таза үзіледі. Механикасы:

• X жылында 120 күнді толтыру үшін X жылдың 4 қыркүйегіне дейін көшіңіз. 4 қыркүйектен кейін сіз шекті бұза алмайсыз және сол жылға резидент емес болып қаласыз.
• Егер сізге тек тұрақты residencia қажет болса (салықтық резиденттік емес), күн маңызды емес — residencia сертификаты тәуелсіз.
• Егер сіз оның орнына X+1 жылында салық резиденті болғыңыз келсе, X жылдың қараша–желтоқсанында қоныстаныңыз. Сіз X жылында 30–60 күн өткізесіз (120-дан әлдеқайда төмен) және X+1-дің 1 қаңтарынан таза бастайсыз.
• MigraMóvil жылдам жолы резиденттікті 5–10 күнде береді, сондықтан сіз күнтізбені аз ескертумен ауыстыра аласыз.

Жыл сайынғы декларация

Тіпті 0%-да да сіз декларация бересіз.

RUC-пен (Paraguay салық идентификаторы) салық резиденті болғаннан кейін, сіз IRP формасын жыл сайын тапсырасыз. Тек шетелдік табысы бар экспаттардың көбі US$ 0 салық салынатын табысты көрсететін декларацияны тапсырады. declaración jurada үшін кеш тапсыру айыппұлы тіркелген Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); бөлек contravención айыппұлдары да қолданылуы мүмкін, ал тапсырылмаған кезең алшақтығы кейде жылдар өткеннен кейін белгіленеді.

• Қаржы жылы = күнтізбелік жыл. Тапсыру мерзімі = жыл+1-дің 31 мамыры.
• Тапсырудан бұрын RUC қажет. Кез келген DNIT кеңсесінде өтінім беріңіз; ~2 күн алады, тегін.
• Шетелдік көзден түскен табыс: декларацияланады, бірақ салық салынбайды (аумақтық ереже). Бұл көптеген эмигранттар үшін күтілетін үлгі.
• Парагвай мен байланысты кіріс: 8/9/10% IRP үдемелі шкала, шек жылына ~Gs. 80 млн (~US$ 13k, шамамен ~6,160 PYG/USD BCP анықтамасында маусым 2026). Ұлт бойынша салықтар беті әрбір деңгейді бөледі; салық калькуляторы шотыңызды бағалайды.
• Paraguay компаниясынан дивидендтер: салық резиденттері үшін 8% IDU, резидент еместер үшін 15% (Ley 6380/2019). Investor Pass маркетингі 'инвестор пайдасын' осы 8%-бен теңестіреді — мөлшерлеме шын мәнінде стандартты резидент мөлшерлемесі.

Қос резиденттік

Екі ел сізді талап еткенде.

Парагвай салықтық резиденті болу ескі еліңіздің талабын автоматты түрде аяқтамайды. Шыққан еліңіз өз ережелерін қолданады — кейде уақытқа негізделген, кейде азаматтыққа негізделген, кейде 'өмір орталығы' сынағы.

• Америка Құрама Штаттары (азаматтыққа негізделген)

  Егер сіз АҚШ азаматы немесе грин-карта иесі болсаңыз, IRS қайда тұрғаныңызға қарамастан сізге жаһандық деңгейде салық салады. Paraguay-дің 0%-ы сізді АҚШ салығынан қорғамайды. Foreign Earned Income Exclusion-ды (FEIE: 2025 жылға US$ 130k, Rev. Proc. 2025-32 бойынша 2026 жылға US$ 132,900) және Foreign Tax Credit-ті пайдаланыңыз. Paraguay-де Model 2 IGA 'мәні бойынша келісім' бар, бірақ Қазынашылықтың жарияланған күшіндегі тізімінде ЖОҚ, сондықтан FATCA позициясы бейресми — банктер әлі де W-9 / W-8BEN тиісті тексеруді қолданады. АҚШ азаматтығынан бас тарту — жалғыз нағыз шығу; Мемлекеттік департамент алымды 2026 жылғы 13 сәуірден бастап US$ 2,350-ден US$ 450-ге дейін түсірді, бірақ Form 8854 шығу салығы әлі де US$ 2M таза құннан жоғары іске қосылады (немесе 5 жылдық орташа салық ≥ US$ 211k/жыл — 2026 §877A).

• Біріккен Корольдік

  Ұлыбритания Statutory Residence Test-ті (RDR3) пайдаланады. Алдыңғы 3 салық жылының кез келгенінде Ұлыбритания резиденті болған адам үшін ('leaver'), автоматты-шетелдік шегі жыл ішінде Ұлыбританияда <16 күн. Алдыңғы 3 жылдың ешбірінде Ұлыбритания резиденті болмаған адам үшін ('arriver'), шек <46 күн. 91 күндік ереже — жалпы тосқауыл емес, бөлек толық уақытты шетелде жұмыс істеу тесті. Күн санауды Ұлыбритания байланыстарын үзумен (қолжетімді тұрғын үй жоқ, шектеулі жұмыс күндері) және кеткенде P85-пен қосыңыз.

• Еуропалық Одақ (резиденттікке негізделген)

  ЕО мүше мемлекеттері резиденттік негізінде салық салады. Әрқайсысының өз ережелері бар: Германия 183 күн НЕМЕСЕ әдеттегі тұру орны; Франция 183 күн НЕМЕСЕ экономикалық мүдделер орталығы; Испания 183 күн НЕМЕСЕ экономикалық байланыстар (Beckham law баламасы); Италия 183 күн. АҚШ-қа қарағанда таза үзіліс — бірақ DE/FR/ES-те есептелген капитал өсіміне шығу салығы қолданылуы мүмкін.

• MERCOSUR (Аргентина, Бразилия, Чили, Уругвай)

  MERCOSUR серіктестерінің ішінде Парагвайдың тек Чили мен Уругваймен жан-жақты DTA-сы бар. Аргентина немесе Бразилиямен жан-жақты DTT жоқ — екіжақты даулар әр елдің ішкі тең шешуші ережелеріне қайта оралады. Келісім қолданылғанда, тең шешуші тәртібі: тұрақты үй → өмірлік мүдделер орталығы → әдеттегі тұру орны → азаматтық. Тең шешуді жеңу үшін отбасыны + негізгі банк шоттарын Парагвайға көшіріңіз.

Банкинг + есеп беру

Парагвай ескі еліңізге қандай мәліметтерді қайтарады.

Парагвай OECD MAAC-қа қол қойды (2023) және 2024 жылдың қарашасында Asunción-да Жаһандық форум пленумына ие болды; оның CRS автоматты алмасудың бірінші алмасу кестесі 2026 жылғы жағдай бойынша әлі нақтыланып жатыр — оған сеніп қалмас бұрын ағымдағы мәртебені тексеріңіз. Бүгін шот қалдықтары автоматты алмасылмайды, бұл көптеген экспаттар артықшылық ретінде қарастырады. Бірақ нөлдік хабарлама емес:

• Күшіне енген CRS автоматты алмасуы жоқ. 2026 жылғы жағдай бойынша Парагвай банк қалдықтарыңыз үй салық органыңызға автоматты хабарланбайды — бірақ Парагвай OECD MAAC- қа қол қойды (2023) және бірінші алмасу кестесі әлі нақтыланып жатыр, сондықтан сенер алдында ағымдағы мәртебені тексеріңіз.
• FATCA (АҚШ): Парагвайдың тек US Treasury-мен Model 2 'мәні бойынша келісімі' бар — Қазынашылықтың жарияланған күшіндегі IGA тізімінде ЖОҚ. Іс жүзінде Парагвай банктері әлі де ашу кезінде W-9 / W-8BEN талап етеді және FATCA-стилінде тиісті тексеру қолданады, сондықтан АҚШ адамдарының шоттары құжатталған, дегенмен автоматты есеп беру ағыны толық Model 1 юрисдикцияларымен бір деңгейде емес. Сенім артпас бұрын белгілі бір банкіңіздің позициясын тексеріңіз.
• Сұрау бойынша ақпарат алмасу: Парагвайдың салық келісімдерінде сұрау бойынша алмасу баптары бар. Тұрақты қалдық есебі? Жоқ. Мақсатты IRS / HMRC сұрауы? Иә.
• Бенефициарлық меншік тізілімі: Парагвай Ley 6446/2019 бойынша Административтік тіркеу жүргізеді (Қазынашылық адвокатурасындағы Тұлғалар мен заңды құрылымдардың административтік тізілімі, Қаржы министрлігі; SEPRELAD AML/FIU қадағалаушысы). Кіру негізінен ішкі сипатта — шетелдік салық органдарымен бөліспейді.

Ескі елден шығу салығы

Ескі еліңізден кету қанша тұруы мүмкін.

• Америка Құрама Штаттары

  Шығу салығы таза құн ≥ US$ 2.0M НЕМЕСЕ алдыңғы 5 жылдағы орташа жылдық салық ≥ US$ 211k болғанда қолданылады (2026 §877A көрсеткіші, Rev. Proc. 2025-32). Нарыққа белгіленген пайда US$ 910,000 босатумен азайтылады (2026; 2025 жылы US$ 890k болды). Тек сіз азаматтықтан бас тартқанда немесе ұзақ мерзімді грин-картадан бас тартқанда іске қосылады — жай резиденттікті өзгерткенде емес.

• Германия

  Wegzugsbesteuerung — компаниялардағы ≥1% үлестерге шығу салығы. Көшуден бұрын жинақталған пайдаға тиеді, кеткенде салық салынады.

• Франция

  >50% үлестерге немесе >€800k құнға шығу салығы. ЕО/ЕЭА ішінде көшсе 5 жылдық кейінге қалдыру; одан тыс: дереу төленеді.

• Испания

  Маңызды компания үлестерінің иелігіне шығу салығы. Beckham режимі аяқталады; табыстар кристалданады.

• Италия

  Үлестерге шығу салығы; Италияның тұрғыны ≤30,000 болатын Оңтүстік Италия коммунасына көшетін шетелдік-зейнетақы зейнеткерлеріне арналған 7% тегіс мөлшерлемелі баламасы (Law 34/2026, 20,000-нан көтерілді) және €300k/жыл HNWI тегіс салығы (2026 жылғы Бюджет заңымен жаңа таңдаушылар үшін €200k-дан көтерілді) кетуді шешуден бұрын маңызды болуы мүмкін.

• Біріккен Корольдік

  Әдетте жеке тұлғалар үшін шығу салығы жоқ — Statutory Residence Test жалғыз қақпашы.

Тәжірибелік тексеру тізімі

Парагвай салықтық резиденттігіне көшуді бронефицировать ету қадамдары.

1. Егер сіз сол жылы Paraguay резиденті болғыңыз келсе, мақсатты жылдың 4 қыркүйегіне дейін қоныстаныңыз.
2. Резиденттік сертификатын алу (DNM) — одан кейін келетін барлықтың негізі және Парагвай азаматтығына апаратын сағаттың басталуы.
3. cédula (ұлттық ID) алыңыз.
4. DNIT-те RUC үшін өтініш беріңіз — 2 күндік процесс.
5. Парагвай банк шотын ашыңыз (Itaú, Continental).
6. Парагвай мекенжайын құжаттаңыз — коммуналдық төлемдер, жалдау, ұялы телефон.
7. Жылдық IRP декларациясын келесі жылдың 31 мамырына дейін тапсырыңыз. Тіпті 0% болса да, сізге құжаттық дәлел қажет.
8. Азаматтығыңыз рұқсат еткен дәрежеде шыққан еліңізбен байланыстарды үзіңіз. Резиденттік талаптарын жабыңыз, кету формаларын тапсырыңыз, сапар журналдарын сақтаңыз.
9. Барлық нәрсенің апостильденген көшірмелерін 7 жыл бойы сақтаңыз.

Жиі қойылатын сұрақтар

Парагвай салық резиденттігі — жиі қойылатын сұрақтар