Steuerresidenz in Paraguay. 120 Tage, korrekt gezählt.

Die Rechtstests

Was Sie zum paraguayischen Steuerresidenten macht.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, früher SET) behandelt dich als steuerlich ansässig, wenn eine dieser Bedingungen zutrifft. Hinweis: Anders als viele Länder verankert Paraguays IRP-Gesetz (Law 6380/2019) die Steueransässigkeit nicht an einer festen Tageszählung. Die General Resolution 65/2020 der DNIT regelt die Ausstellung von Steueransässigkeitsbescheinigungen und verweist auf das zivilrechtliche Domizil (Zivilgesetzbuch Art. 52, Law 1183/85; auch der ältere ‚Domizil‘-Wortlaut in Law 125/1991 Art. 152 wird zitiert). Der ~120-Tage-Verweis weiter unten stammt aus der Auslegung des zivilrechtlichen Domizils, nicht aus einer gesetzlichen IRP-Schwelle — RG 65/2020 selbst schreibt keine feste Tageszählung vor.

1. 01

   RUC-Registrierung

   Eine aktive RUC (Steueridentifikationsnummer) zu halten ist das klarste Signal für Steuerresidenz. Beantragen Sie eine RUC, wenn Sie irgendwelche Einkünfte aus paraguayischer Quelle haben werden (Miete, Geschäft, Gehalt für Arbeit in Paraguay) — ohne sie stehen Sie nicht auf der Erklärungsliste der DNIT.

2. 02

   Gewöhnlicher Aufenthalt (~120 Tage, nach Auslegung)

   Ley 125/91 Art. 152 (das Steuergesetzbuch) vermutet einen gewöhnlichen Aufenthalt — für Domizilzwecke —, wo du mehr als 120 Tage an derselben Adresse verbringst; das Zivilgesetzbuch Art. 52 (Law 1183/85) verortet das Domizil separat dort, wo du ‚gewöhnlich wohnst‘, enthält aber keine Tageszählung. RG 65/2020 selbst legt keine Tagesschwelle fest. An- und Abreisetage zählen in der konservativsten Auslegung als volle Tage.

3. 03

   Mittelpunkt der Lebensinteressen

   Ihr Ehepartner und minderjährigen Kinder leben gewöhnlich in Paraguay, ODER Ihre wichtigste berufliche/geschäftliche Tätigkeit ist hier. Dies kann die Tageszählung außer Kraft setzen, wenn die Familie bleibt.

Dies sind die praktischen Kriterien für das IRP (persönliche Einkommensteuer) — in Anerkennung der Tatsache, dass Paraguays Aufenthaltsregeln weicher sind als die vergleichbarer Länder. Paraguay hat umfassende Steuerabkommen mit Chile, Spanien (in Kraft getreten am 14. Oktober 2024, geltend für Steuern ab dem 1. Januar 2025), Taiwan, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Uruguay und Katar (Stand 2026). Das Deutschland-Abkommen (Ley 1087/84) beschränkt sich auf internationale Luftverkehrseinkünfte, ist kein vollständiges Einkommensteuerabkommen. Für Staatsangehörige von Vertragsstaaten ist der Tie-Breaker-Artikel bei Doppelwohnsitzsituationen maßgeblich.

Den Umzug timen

Wann im Jahr ankommen.

Die meisten Expats wollen, dass die paraguayische Steuerresidenz am 1. Januar eines Zieljahres beginnt, um sauber von ihrem alten Land zu trennen. Die Mechanik:

• Ziehe vor dem 4. September des Jahres X um, um 120 Tage im Jahr X zu erreichen. Nach dem 4. September kannst du die Schwelle nicht mehr auslösen und bleibst für dieses Jahr Nichtansässiger.
• Wenn Sie nur die Daueraufenthaltsgenehmigung (nicht die Steuerresidenz) brauchen, ist das Datum egal — die Aufenthaltsbescheinigung ist davon unabhängig.
• Wenn du stattdessen im Jahr X+1 steuerlich ansässig sein möchtest, lande im November–Dezember des Jahres X. Du verbringst dann 30–60 Tage im Jahr X (deutlich unter 120) und beginnst am 1. Januar von X+1 mit reiner Weste.
• Die MigraMóvil-Schnellschiene stellt den Aufenthalt in 5–10 Tagen aus, sodass du den Kalender mit kurzer Vorlaufzeit verschieben kannst.

Jahreserklärung

Auch bei 0% — Sie reichen ein.

Sobald du mit einer RUC (paraguayische Steuer-ID) steuerlich ansässig bist, reichst du das IRP-Formular jährlich ein. Die meisten Expats mit ausschließlich ausländischem Einkommen reichen eine Erklärung ein, die US$ 0 an steuerpflichtigem Einkommen ausweist. Die Strafe für verspätete Einreichung einer declaración jurada ist ein fester Betrag von Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); separate contravención-Bußgelder können ebenfalls anfallen, und die Lücke des nicht eingereichten Zeitraums wird manchmal Jahre später bemerkt.

• Steuerjahr = Kalenderjahr. Einreichungsfrist = 31. Mai des Folgejahres.
• RUC vor der Einreichung erforderlich. Beantragung in jeder DNIT-Geschäftsstelle; dauert ~2 Tage, kostenlos.
• Auslandseinkünfte: deklariert, aber nicht besteuert (Territorialregel). Das ist das erwartete Muster für die meisten Expats.
• Paraguay-Quell-Einkünfte (paraguayische Miete, paraguayisches Unternehmen, Gehalt für in Paraguay geleistete Arbeit): 8/9/10% IRP progressiver Tarif, Schwellenwert ~Gs. 80 Millionen (~US$ 13k) jährlich bei einem ungefähren BCP-Referenzkurs von ~6.160 PYG/USD (Juni 2026). Die Seite Steuern nach Nationalität erläutert jeden Bracket; der Steuerrechner schätzt Ihre Steuer.
• Dividenden aus einem Unternehmen in Paraguay: 8 % IDU für Steueransässige, 15 % für Nichtansässige (Ley 6380/2019). Das Investor Pass Marketing setzt den Begriff „Investorenvorteil“ mit diesem 8-%-Satz gleich – dabei handelt es sich tatsächlich um den Standardsatz für Steueransässige.

Doppelresidenz

Wenn zwei Länder Sie beanspruchen.

Steuerlich ansässig in Paraguay zu werden beendet nicht automatisch den Anspruch Ihres alten Landes. Ihr Heimatland verwendet eigene Regeln — manchmal zeitbasiert, manchmal staatsbürgerschaftsbasiert, manchmal den Test des 'Lebensmittelpunkts'.

• Vereinigte Staaten (staatsbürgerschaftsbasiert)

  Wenn du US-Bürger oder Green-Card-Inhaber bist, besteuert dich die IRS global, unabhängig davon, wo du lebst. Paraguays 0 % schützt dich NICHT vor US-Steuern. Nutze die Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k für 2025, US$ 132.900 für 2026 nach Rev. Proc. 2025-32) und den Foreign Tax Credit. Paraguay hat ein Model-2-IGA ‚agreement in substance‘, steht aber NICHT auf der vom Treasury veröffentlichten in-force-Liste, sodass die FATCA-Haltung informell ist — Banken wenden weiterhin die W-9/W-8BEN-Sorgfaltspflicht an. Der Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft ist der einzige echte Ausweg; das State Department senkte die Gebühr ab dem 13. April 2026 von US$ 2.350 auf US$ 450, aber die Form-8854-Wegzugssteuer wird weiterhin oberhalb von US$ 2M Nettovermögen ausgelöst (oder einer 5-Jahres-Durchschnittssteuer ≥ US$ 211k/Jahr — 2026 §877A).

• Vereinigtes Königreich

  Das UK verwendet den Statutory Residence Test (RDR3). Für jemanden, der in einem der vorangegangenen 3 Steuerjahre im UK ansässig war (ein ‚leaver‘), liegt die Automatic-Overseas-Schwelle bei <16 Tagen im UK im Jahr. Für jemanden, der in keinem der vorangegangenen 3 Jahre im UK ansässig war (ein ‚arriver‘), liegt die Schwelle bei <46 Tagen. Die 91-Tage-Regel ist ein separater Test für Vollzeitarbeit im Ausland, keine generelle Schranke. Kombiniere die Tageszählung mit dem Kappen der UK-Verbindungen (keine verfügbare Unterkunft, begrenzte Arbeitstage) und einem P85 bei der Abreise.

• Europäische Union (residenzbasiert)

  EU-Mitgliedsstaaten besteuern nach Wohnsitz. Jeder hat eigene Regeln: Deutschland 183 Tage ODER gewöhnlicher Aufenthalt; Frankreich 183 Tage ODER Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen; Spanien 183 Tage ODER wirtschaftliche Bindungen (Beckham-Gesetz-Alternative); Italien 183 Tage. Sauberere Trennung als bei den USA — aber Wegzugsbesteuerung kann auf aufgelaufene Veräußerungsgewinne in DE/FR/ES anfallen.

• MERCOSUR (Argentinien, Brasilien, Chile, Uruguay)

  Unter den MERCOSUR-Partnern hat Paraguay umfassende DBA nur mit Chile und Uruguay. Es gibt kein umfassendes DBA mit Argentinien oder Brasilien — bilaterale Streitigkeiten fallen auf die innerstaatlichen Tie-Breaker-Regeln des jeweiligen Landes zurück. Wo ein Abkommen gilt, ist die Tie-Breaker-Reihenfolge: ständige Wohnstätte → Mittelpunkt der Lebensinteressen → gewöhnlicher Aufenthalt → Staatsangehörigkeit. Familie + Hauptbankkonten nach Paraguay verlegen, um den Tie-Break zu gewinnen.

Banking + Reporting

Was Paraguay an Ihr altes Land zurückmeldet.

Paraguay hat das OECD MAAC (2023) unterzeichnet und im November 2024 das Global-Forum-Plenum in Asunción ausgerichtet; der Zeitplan für den ersten CRS-Datenaustausch wird noch festgelegt (Stand 2026) — überprüfen Sie den aktuellen Status, bevor Sie sich darauf verlassen. Aktuell werden Kontostände noch nicht automatisch ausgetauscht, was viele Expats als Vorteil betrachten. Aber es ist auch kein vollständiges Nullmeldeverfahren:

• Noch kein automatischer CRS-Datenaustausch in Kraft. Stand 2026 werden Ihre paraguayischen Kontostände noch nicht automatisch an Ihre Heimsteuerbehörde gemeldet — aber Paraguay hat das OECD MAAC (2023) unterzeichnet und der Zeitplan für den ersten Datenaustausch wird noch festgelegt; prüfen Sie daher den aktuellen Status, bevor Sie sich darauf verlassen.
• FATCA (USA): Paraguay hat nur ein 'agreement in substance' Modell 2 mit dem US-Treasury — es steht NICHT auf der veröffentlichten in-Kraft-IGA-Liste des Treasury. In der Praxis verlangen paraguayische Banken bei Kontoeröffnung weiterhin W-9 / W-8BEN und wenden FATCA-ähnliche Sorgfaltspflichten an, sodass Konten von US-Personen dokumentiert werden, auch wenn der automatische Reporting-Fluss nicht auf demselben Stand ist wie in vollen Modell-1-Jurisdiktionen. Prüfen Sie die spezifische Position Ihrer Bank, bevor Sie sich darauf verlassen.
• Informationsaustausch auf Ersuchen: Paraguays Steuerabkommen enthalten Klauseln zum Austausch auf Ersuchen. Routine-Saldoreporting? Nein. Gezielte IRS / HMRC-Anfrage? Ja.
• Register der wirtschaftlichen Eigentümer: Paraguay führt eines unter Ley 6446/2019 (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, verwaltet von der Abogacía del Tesoro im Ministerio de Hacienda; SEPRELAD ist der AML/FIU-Aufseher). Der Zugang ist weitgehend nur national — nicht mit ausländischen Steuerbehörden geteilt.

Wegzugsbesteuerung im alten Land

Was das Verlassen Ihres alten Landes kosten kann.

• Vereinigte Staaten

  Die Wegzugssteuer gilt bei einem Nettovermögen ≥ US$ 2,0M ODER einer durchschnittlichen jährlichen Steuer ≥ US$ 211k für die vorangegangenen 5 Jahre (2026 §877A-Wert, Rev. Proc. 2025-32). Der Mark-to-Market-Gewinn wird um den Freibetrag von US$ 910.000 reduziert (2026; war US$ 890k im Jahr 2025). Wird nur ausgelöst, wenn du auf die Staatsbürgerschaft verzichtest oder eine langfristige Green Card abgibst — nicht, wenn du lediglich den Wohnsitz wechselst.

• Deutschland

  Wegzugsbesteuerung — Wegzugssteuer auf Beteiligungen von ≥1 % an Unternehmen. Trifft Gewinne, die vor dem Umzug aufgelaufen sind, steuerpflichtig bei der Abreise.

• Frankreich

  Wegzugssteuer auf Beteiligungen von >50 % oder einem Wert >800.000 €. 5-jähriger Aufschub bei einem Umzug innerhalb der EU/des EWR; außerhalb: sofort fällig.

• Spanien

  Wegzugsteuer auf erhebliche Gesellschaftsbeteiligungen. Beckham-Regime endet; Gewinne werden realisiert.

• Italien

  Wegzugssteuer auf Beteiligungen; Italiens 7 % Pauschalsteuer-Alternative für Auslandsrentner, die in eine süditalienische Gemeinde mit ≤30.000 Einwohnern umziehen (Law 34/2026, angehoben von 20.000), und die 300.000 €/Jahr HNWI-Pauschalsteuer (durch das Haushaltsgesetz 2026 für neue Optierende von 200.000 € angehoben) können vor der Entscheidung zum Wegzug relevant sein.

• Vereinigtes Königreich

  Im Allgemeinen keine Wegzugssteuer für Privatpersonen — der Statutory Residence Test ist der einzige Torwächter.

Praktische Checkliste

Schritte, um einen Steuerresidenz-Umzug nach Paraguay wasserdicht zu machen.

1. Lande vor dem 4. September des Zieljahres, wenn du im selben Jahr in Paraguay steuerlich ansässig sein möchtest.
2. Aufenthaltsbescheinigung einholen (DNM) – Grundlage für alles Folgende und Beginn der Frist für die paraguayische Staatsbürgerschaft.
3. Cédula (nationalen Personalausweis) besorgen.
4. Beantrage die RUC bei DNIT — ein 2-tägiger Prozess.
5. Ein paraguayisches Bankkonto eröffnen (Itaú, Continental).
6. Paraguayische Adresse dokumentieren — Versorgerrechnungen, Mietvertrag, Mobiltelefon.
7. Jährliche IRP-Erklärung bis zum 31. Mai des Folgejahres einreichen. Auch bei 0 % brauchst du den schriftlichen Nachweis.
8. Bindungen zum Heimatland trennen, soweit Ihre Staatsangehörigkeit es zulässt. Schließen Sie Wohnsitzansprüche, reichen Sie Abreiseformulare ein, führen Sie Reiseprotokolle.
9. Apostillierte Kopien von allem 7 Jahre lang aufbewahren.

FAQ

Steuerliche Ansässigkeit in Paraguay — häufig gestellte Fragen