პარაგვაის საგადასახადო რეზიდენტობა. 120 დღე, სწორად დათვლილი.

სამართლებრივი ტესტები

რა გხდით პარაგვაის საგადასახადო რეზიდენტად.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ყოფილი SET) თქვენ საგადასახადო რეზიდენტად გთვლით, თუ რომელიმე ეს ჭეშმარიტია. შენიშვნა: ბევრი ქვეყნისგან განსხვავებით, Paraguay-ის IRP კანონი (Law 6380/2019) საგადასახადო რეზიდენტობას მკაცრ დღეების დათვლას არ უკავშირებს. DNIT-ის General Resolution 65/2020 არეგულირებს საგადასახადო რეზიდენტობის სერტიფიკატების გაცემას და მიუთითებს სამოქალაქო სამართლის დომიცილზე (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; ძველი 'დომიცილის' ფორმულირება Law 125/1991 Art. 152-ში ასევე ციტირდება). ქვემოთ მოცემული ~120-დღიანი მითითება მოდის სამოქალაქო სამართლის დომიცილის ინტერპრეტაციიდან, არა საკანონმდებლო IRP ზღვრიდან — RG 65/2020 თავად არ ადგენს ფიქსირებულ დღეების დათვლას.

1. 01

   RUC რეგისტრაცია

   აქტიური RUC (საგადასახადო ID) ფლობა საგადასახადო რეზიდენტობის ყველაზე მკაფიო სიგნალია. მიიღეთ RUC, თუ გექნებათ პარაგვაის წყაროს რაიმე შემოსავალი (იჯარა, ბიზნესი, პარაგვაიში მუშაობის ხელფასი) — მის გარეშე, თქვენ DNIT-ის დეკლარაციის სიაში არ ხართ.

2. 02

   ჩვეული საცხოვრებელი (~120 დღე, ინტერპრეტაციით)

   Ley 125/91 Art. 152 (საგადასახადო კოდექსი) ვარაუდობს ჩვეულებრივ რეზიდენტობას — დომიცილის მიზნებისთვის — სადაც 120 დღეზე მეტს ატარებთ იმავე მისამართზე; Civil Code Art. 52 (Law 1183/85) ცალკე ათავსებს დომიცილს იქ, სადაც 'ჩვეულებრივ რეზიდირებთ', მაგრამ დღეების დათვლა არ აქვს. RG 65/2020 თავად დღის ზღვარს არ ადგენს. ჩამოსვლისა და გასვლის დღეები ითვლება სრულ დღეებად ყველაზე კონსერვატიული წაკითხვით.

3. 03

   სასიცოცხლო ინტერესების ცენტრი

   თქვენი მეუღლე და მცირეწლოვანი შვილები ჩვეულებრივ ცხოვრობენ პარაგვაიში, ან თქვენი მთავარი პროფესიული/ბიზნეს საქმიანობა აქ არის. ეს შეიძლება გადააჭარბოს დღეთა დათვლას, თუ თქვენი ოჯახი რჩება.

ეს IRP-ის (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის) პრაქტიკული კრიტერიუმებია — გათვალისწინებით, რომ პარაგვაის საცხოვრებლის წესები თანამოწოდე იურისდიქციებზე რბილია. პარაგვაის ყოვლისმომცველი საგადასახადო ხელშეკრულება აქვს ჩილესთან, ესპანეთთან (ძალაში შევიდა 14 ოქტ. 2024, გამოიყენება 1 იანვ. 2025-დან გადასახადებისთვის), ტაივანთან, არაბეთის გაერთიანებულ საამიროებთან, ურუგვაითთან, ყატართან (2026 წლის მდგომარეობით). გერმანიის შეთანხმება (Ley 1087/84) შეზღუდულია საერთაშორისო საჰაერო ტრანსპორტის შემოსავლებით — სრული საშემოსავლო გადასახადის ხელშეკრულება არ არის. ხელშეკრულების ქვეყნების მოქალაქეებისთვის ორმაგი საცხოვრებლის სიტუაციებში გამოიყენება გამიჯვნის მუხლი.

გადასვლის დროის შერჩევა

წლის რომელ დროს დაეშვათ.

ექსპატთა უმრავლესობას სურს პარაგვაის საგადასახადო რეზიდენტობა მიზნობრივი წლის 1 იანვრიდან, რათა სუფთად გათიშონ ძველი ქვეყნისგან. მექანიკა:

• გადადით X წლის 4 სექტემბრამდე, რომ X წელს დააგროვოთ 120 დღე. 4 სექტემბრის შემდეგ ვერ აჭარბებთ ზღვარს და ამ წლისთვის რჩებით არარეზიდენტი.
• თუ მხოლოდ მუდმივი რეზიდენტობა გჭირდებათ (არა საგადასახადო რეზიდენტობა), თარიღს მნიშვნელობა არ აქვს — რეზიდენტობის სერტიფიკატი დამოუკიდებელია.
• თუ გსურთ იყოთ საგადასახადო რეზიდენტი X+1 წელს ნაცვლად, ჩამოდით X წლის ნოემბერ–დეკემბერში. X წელს გაატარებთ 30–60 დღეს (120-ზე ბევრად ნაკლები) და X+1-ის 1 იანვრიდან იწყებთ ახლიდან.
• MigraMóvil-ის სწრაფი მარშრუტი გასცემს რეზიდენტობას 5–10 დღეში, ამიტომ კალენდარის შეცვლა მცირე გაფრთხილებითაც შეგიძლიათ.

წლიური დეკლარაცია

თუნდაც 0%-ზე, თქვენ აბარებთ.

როგორც კი ხდებით საგადასახადო რეზიდენტი RUC-ით (Paraguay-ის საგადასახადო ID), წარადგენთ IRP ფორმას წლიურად. მხოლოდ უცხოური შემოსავლის მქონე ემიგრანტთა უმეტესობა წარადგენს დეკლარაციას, რომელიც აჩვენებს US$ 0 დასაბეგრ შემოსავალს. declaración jurada-ის გვიანი წარდგენის ჯარიმა არის ფიქსირებული Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); ცალკე contravención ჯარიმებიც შეიძლება მოქმედებდეს და წარუდგენელი პერიოდის ხარვეზი ზოგჯერ წლების შემდეგ ფიქსირდება.

• ფისკალური წელი = კალენდარული წელი. წარდგენის ვადა = წელი+1-ის 31 მაისი.
• RUC საჭიროა წარდგენამდე. განცხადება შეიტანეთ ნებისმიერ DNIT ოფისში; სჭირდება ~2 დღე, უფასოა.
• უცხოური წყაროს შემოსავალი: დეკლარირდება, მაგრამ არ იბეგრება (ტერიტორიული წესი). ეს არის მოსალოდნელი მოდელი ექსპატთა უმრავლესობისთვის.
• პარაგვაის წყაროს შემოსავალი: 8/9/10% IRP პროგრესული შკალა, ზღვარი ~Gs. 80 მილიონი (~US$ 13k) წელიწადში BCP-ის ~6,160 PYG/USD სავარაუდო საორიენტაციო კურსით (2026 წლის ივნისი). ეროვნულობის მიხედვით გადასახადების გვერდი განმარტავს თითოეულ ფრჩხილს; საგადასახადო კალკულატორი ამ გადასახადს ითვლის.
• დივიდენდები Paraguay-ის კომპანიიდან: 8% IDU საგადასახადო რეზიდენტებისთვის, 15% არარეზიდენტებისთვის (Ley 6380/2019). Investor Pass-ის მარკეტინგი 'ინვესტორის სარგებელს' ამ 8%-თან აიგივებს — განაკვეთი ფაქტობრივად სტანდარტული რეზიდენტის განაკვეთია.

ორმაგი რეზიდენტობა

როცა ორი ქვეყანა გითხოვთ.

პარაგვაის საგადასახადო რეზიდენტი გახდომა ავტომატურად არ წყვეტს თქვენი ძველი ქვეყნის მოთხოვნას. თქვენი წარმოშობის ქვეყანა იყენებს საკუთარ წესებს — ზოგჯერ დროზე დაფუძნებულს, ზოგჯერ მოქალაქეობაზე დაფუძნებულს, ზოგჯერ 'ცხოვრების ცენტრის' ტესტს.

• შეერთებული შტატები (მოქალაქეობაზე დაფუძნებული)

  თუ აშშ-ის მოქალაქე ან მწვანე ბარათის მფლობელი ხართ, IRS გბეგრავთ გლობალურად, განურჩევლად იმისა, სად ცხოვრობთ. Paraguay-ის 0% არ გიცავთ აშშ-ის გადასახადისგან. გამოიყენეთ უცხოური ნაშოვნი შემოსავლის გამორიცხვა (FEIE: US$ 130k 2025-ისთვის, US$ 132,900 2026-ისთვის Rev. Proc. 2025-32-ის მიხედვით) და უცხოური საგადასახადო კრედიტი. Paraguay-ს აქვს Model 2 IGA 'არსებითად შეთანხმება', მაგრამ არ არის ხაზინის გამოქვეყნებულ ძალაში მყოფ სიაში, ამიტომ FATCA პოზიცია არაფორმალურია — ბანკები მაინც იყენებენ W-9 / W-8BEN სათანადო შემოწმებას. აშშ-ის მოქალაქეობაზე უარის თქმა ერთადერთი ნამდვილი გასვლაა; სახელმწიფო დეპარტამენტმა ჩამოწია საფასური US$ 2,350-დან US$ 450-მდე 2026 წლის 13 აპრილიდან, მაგრამ Form 8854 გასვლის გადასახადი მაინც ამოქმედდება US$ 2M წმინდა ღირებულების ზემოთ (ან 5-წლიანი საშუალო გადასახადი ≥ US$ 211k/წელიწადში — 2026 §877A).

• გაერთიანებული სამეფო

  დიდი ბრიტანეთი იყენებს Statutory Residence Test-ს (RDR3). ვინც წინა 3 საგადასახადო წელიდან რომელიმეში დიდი ბრიტანეთის რეზიდენტი იყო ('წამსვლელი'), ავტომატური-საზღვარგარეთის ზღვარია <16 დღე დიდ ბრიტანეთში წელიწადში. ვინც წინა 3 წელიდან არცერთში არ იყო დიდი ბრიტანეთის რეზიდენტი ('ჩამსვლელი'), ზღვარია <46 დღე. 91-დღიანი წესი ცალკე სრულ განაკვეთზე საზღვარგარეთ მუშაობის ტესტია, არა ზოგადი ბარიერი. დააწყვილეთ დღეების დათვლა დიდ ბრიტანეთთან კავშირების გაწყვეტასთან (ხელმისაწვდომი საცხოვრებლის გარეშე, შეზღუდული სამუშაო დღეები) და P85-ით გასვლისას.

• ევროკავშირი (რეზიდენტობაზე დაფუძნებული)

  ევროკავშირის წევრი სახელმწიფოები იბეგრებიან რეზიდენტობის საფუძველზე. თითოეულს აქვს საკუთარი წესები: გერმანია 183 დღე ან ჩვეული საცხოვრებელი; საფრანგეთი 183 დღე ან ეკონომიკური ინტერესების ცენტრი; ესპანეთი 183 დღე ან ეკონომიკური კავშირები (Beckham კანონის ალტერნატივა); იტალია 183 დღე. უფრო სუფთა გაყოფა, ვიდრე აშშ — მაგრამ DE/FR/ES-ში დარიცხულ კაპიტალურ მოგებაზე გასვლის გადასახადი შეიძლება გავრცელდეს.

• MERCOSUR (არგენტინა, ბრაზილია, ჩილე, ურუგვაი)

  MERCOSUR-ის პარტნიორებს შორის პარაგვაის აქვს ყოვლისმომცველი DTA-ები მხოლოდ ჩილესთან და ურუგვაისთან. არგენტინასთან ან ბრაზილიასთან ყოვლისმომცველი DTT არ არსებობს — ორმხრივი დავები ბრუნდება თითოეული ქვეყნის შიდა tie-breaker წესებზე. სადაც ხელშეკრულება ვრცელდება, tie-breaker რიგი: მუდმივი სახლი → სასიცოცხლო ინტერესების ცენტრი → ჩვეული საცხოვრებელი → ეროვნება. გადაიყვანეთ ოჯახი + ძირითადი საბანკო ანგარიშები პარაგვაიში, რომ მოიგოთ tie-break.

ბანკინგი + ანგარიშგება

რას ანგარიშობს პარაგვაი თქვენს ძველ ქვეყანას.

პარაგვაიმ ხელი მოაწერა OECD MAAC-ს (2023) და მასპინძლობდა 2024 წლის ნოემბრის Global Forum-ის პლენარულ სხდომას Asunción-ში; CRS-ის ავტომატური გაცვლის პირველი გაცვლის ვადა 2026 წლის მდგომარეობით ჯერ კიდევ განისაზღვრება — ნუ დაეყრდნობით მას გადამოწმების გარეშე. დღეს ანგარიშის ბალანსები ჯერ ავტომატურად არ იცვლება, რაც ბევრ ექსპატს უპირატესობად მიაჩნია. მაგრამ ეს ნულოვანი ანგარიშგება არ არის:

• CRS-ის ავტომატური გაცვლა ჯერ ძალაში არ შესულა. 2026 წლის მდგომარეობით თქვენი პარაგვაიის ბანკის ბალანსები ჯერ ავტომატურად არ ანგარიშდება თქვენი ქვეყნის საგადასახადო ორგანოში — მაგრამ პარაგვაიმ ხელი მოაწერა OECD MAAC-ს (2023) და მისი პირველი გაცვლის ვადა ჯერ კიდევ განისაზღვრება, ამიტომ ნუ დაეყრდნობით მას გადამოწმების გარეშე.
• FATCA (აშშ): პარაგვაის აქვს მხოლოდ Model 2 'შეთანხმება არსებითად' აშშ ხაზინასთან — არ არის ხაზინის გამოქვეყნებულ ძალაში მყოფ IGA სიაში. პრაქტიკაში, პარაგვაის ბანკები მაინც ითხოვენ W-9 / W-8BEN დაბრუნებისას და იყენებენ FATCA-ტიპის due diligence-ს, ამიტომ აშშ-პირის ანგარიშები დოკუმენტირებულია, თუმცა ავტომატური ანგარიშგების ნაკადი არ არის იმავე საფუძველზე, როგორც სრული Model 1 იურისდიქციები. გადაამოწმეთ თქვენი კონკრეტული ბანკის პოზიცია მასზე დაყრდნობამდე.
• ინფორმაციის გაცვლა მოთხოვნის საფუძველზე: პარაგვაის საგადასახადო ხელშეკრულებებს აქვთ მოთხოვნის საფუძველზე გაცვლის პუნქტები. რუტინული ბალანსის ანგარიშგება? არა. მიზანმიმართული IRS / HMRC მოთხოვნა? დიახ.
• ბენეფიციარული საკუთრების რეესტრი: პარაგვაი ინარჩუნებს Ley 6446/2019-ის ფარგლებში (Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas, ადმინისტრირებული Abogacía del Tesoro-ს მიერ Ministerio de Hacienda-ში; SEPRELAD არის AML/FIU ზედამხედველი). წვდომა ძირითადად შიდა — უცხოელ საგადასახადო ორგანოებთან არ გაიზიარება.

გასვლის გადასახადი ძველი ქვეყნიდან

რა შეიძლება დაუჯდეს თქვენი ძველი ქვეყნის დატოვებას.

• შეერთებული შტატები

  გასვლის გადასახადი მოქმედებს წმინდა ღირებულებაზე ≥ US$ 2.0M ან საშუალო წლიური გადასახადი ≥ US$ 211k წინა 5 წლისთვის (2026 §877A მაჩვენებელი, Rev. Proc. 2025-32). საბაზრო ფასით შეფასებული მოგება შემცირებული US$ 910,000 გამორიცხვით (2026; იყო US$ 890k 2025-ში). ამოქმედდება მხოლოდ მაშინ, როცა უარს ამბობთ მოქალაქეობაზე ან ბარდებით გრძელვადიან მწვანე ბარათს — არა მაშინ, როცა უბრალოდ რეზიდენტობას ცვლით.

• გერმანია

  Wegzugsbesteuerung — გასვლის გადასახადი წილებზე ≥1% კომპანიებში. ეხება გადასვლამდე დაგროვილ მოგებას, დასაბეგრი გასვლისას.

• საფრანგეთი

  გასვლის გადასახადი წილებზე >50% ან ღირებულებაზე >€800k. 5-წლიანი გადავადება ევროკავშირის/EEA-ის ფარგლებში გადასვლისას; გარეთ: დაუყოვნებლივ გადასახდელი.

• ესპანეთი

  გასვლის გადასახადი მნიშვნელოვანი კომპანიის წილებზე. Beckham რეჟიმი მთავრდება; მოგება კრისტალიზდება.

• იტალია

  გასვლის გადასახადი წილებზე; იტალიის 7% ფიქსირებული განაკვეთის ალტერნატივა უცხოური პენსიის მქონე პენსიონერებისთვის, რომლებიც გადადიან სამხრეთ იტალიის ≤30,000 მოსახლის თემში (Law 34/2026, გაზრდილი 20,000-დან) და €300k/წელიწადში HNWI ფიქსირებული გადასახადი (გაზრდილი €200k-დან 2026 წლის ბიუჯეტის კანონით ახალი ამრჩევებისთვის) შესაძლოა რელევანტური იყოს წასვლის გადაწყვეტამდე.

• გაერთიანებული სამეფო

  ზოგადად გასვლის გადასახადის გარეშე ფიზიკური პირებისთვის — Statutory Residence Test ერთადერთი მცველია.

პრაქტიკული ჩამონათვალი

ნაბიჯები პარაგვაის საგადასახადო-რეზიდენტობის გადასვლის გასაქარწყლებლად.

1. ჩამოდით სამიზნე წლის 4 სექტემბრამდე, თუ გსურთ იყოთ Paraguay-ის რეზიდენტი იმავე წელს.
2. მიიღეთ საცხოვრებელი სტატუსის სერთიფიკატი (DNM) — ყველა შემდგომი ნაბიჯის საფუძველი და პარაგვაის მოქალაქეობისკენ ათვლის დაწყება.
3. მიიღეთ cédula (ეროვნული ID).
4. მიმართეთ RUC-ის მისაღებად DNIT-ში — 2-დღიანი პროცესი.
5. გახსენით პარაგვაის საბანკო ანგარიში (Itaú, Continental).
6. დააფიქსირეთ პარაგვაის მისამართი — კომუნალური ქვითრები, იჯარა, მობილური ტელეფონი.
7. წარადგინეთ ყოველწლიური IRP დეკლარაცია 31 მაისამდე, მომდევნო წელს. 0%-ის შემთხვევაშიც კი, საჭიროა დოკუმენტური კვალი.
8. გაწყვიტეთ წარმოშობის ქვეყნის კავშირები იმდენად, რამდენადაც თქვენი მოქალაქეობა ნებას რთავს. დახურეთ რეზიდენტობის მოთხოვნები, ჩააბარეთ გასვლის ფორმები, შეინახეთ მოგზაურობის ლოგები.
9. ყველაფრის აპოსტილირებული ასლები შეინახეთ 7 წლის განმავლობაში.

ხშირად დასმული კითხვები

პარაგვაის საგადასახადო რეზიდენტობა — ხშირად დასმული კითხვები