Paraguay 稅務 — 依國籍區分。 您母國的規定不會因您抵達此地而消失。

直接引自法律條文

為何境外收入不徵稅。

巴拉圭僅對巴拉圭來源收入課稅。屬地原則載於2019年稅法第6條，原文如下：

Constituirán rentas de fuente paraguaya las que provienen de actividades desarrolladas en la República, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la misma.

凡來源於在共和國境內開展的活動、位於境內的財產或在境內經濟性使用的權利所產生的所得，均構成巴拉圭來源收入。

90 秒了解 Paraguay 端

屬地系統,本地來源定義狹義。

巴拉圭僅對來源於巴拉圭的收入徵稅，無論居民或公民。以下摘要為大多數讀者在閱讀按國籍分類章節前所需了解的內容。

• 境外來源所得（國外薪資、國外股利、國外資本利得、國外退休金）：0% IRP。境外來源所得無需申報，除非你同時有境內來源所得。
• 巴拉圭來源收入（巴拉圭租金、巴拉圭企業、在巴拉圭實際工作所得薪資）：8/9/10% IRP 累進稅率，門檻約 ~Gs. 80 million（按 2026 年 5 月 BCP 參考匯率約 6,150 PYG/USD，約合 ~US$ 13k）。
• 無 CFC。無全球收入申報。無財富稅。Paraguay 稅務居民離境無離境稅。
• 稅務居留與移民居留各自獨立。每年120天的數字是 Ley 125/91 第152條（稅法）下的住所推定，並非法定稅務居留天數。完整機制請見稅務居留。
• 稅務居民身份與移民居民身份分離。您可持有 cédula 而非稅務居民;您可在無 cédula 情況下成為稅務居民(罕見,通常為非預期)。

IRP — 依所得級距

巴拉圭來源服務所得累進稅率表。

Rentas de Servicios Personales（在巴拉圭境內提供的服務）的累進稅率——適用 Ley 6380/2019。USD 數字採用 BCP referencia 約 6,150 PYG/USD（2026 年 5 月）。

免稅下限：個人服務總收入每年最高 Gs. 80,000,000（約 US$ 13,008）免徵 IRP——低於此金額甚至無需申報。

資本所得 —— 巴拉圭來源的租金、利息、權利金 —— 在 Rentas de Servicios de Capital 制度（RGC）下按固定 8% 課稅。

股息稅(IDU)

巴拉圭來源股息 — 居民與非居民比較。

Impuesto a los Dividendos y Utilidades 獨立於 IRP 之外。僅適用於巴拉圭公司支付的股息及分配利潤。境外來源股息(您的美國 LLC、歐盟 GmbH 等)不受 IDU 約束。

巴拉圭 Investor Pass 持有人（US$ 150k+ 類別）即使在尚未建立稅務居住身分前，也保有居民 8% 稅率。

巴拉圭不徵收的稅項

您無需繳納的稅。

巴拉圭的屬地制度加上簡明的稅法,使多數同類司法管轄區存在的稅種在此一概缺席。

依收入來源區分

常見外籍人士稅務情境。

四種典型情形。選擇最符合您情況的一種，在稅務計算器中計算數字，並在申報前諮詢巴拉圭稅務律師——您母國的規定同樣適用。

• 遠端工作者 — 境外客戶 0% IRP

  居住在巴拉圭,由美國/歐盟/俄羅斯/烏克蘭客戶付款。依屬地原則收入屬境外來源。IDU 不適用。若已登記 RUC 則須申報;未登記者無申報義務。

• 遠端工作者 — 巴拉圭僱主 8 – 10% IRP

  居住在巴拉圭,由巴拉圭公司支薪。依法律規定屬巴拉圭來源(Ley 6380 Art. 5)。IRP 累進稅率(8/9/10%)。僱主通常代扣稅款;您每年申報。

• 房東(巴拉圭出租物業) 8% IRP(RGC)

  巴拉圭不動產的租金收入屬巴拉圭來源。依 Rentas de Servicios de Capital 制度按淨租金收入(毛收入減可扣除費用)課 8%。另加市級年度 Impuesto Inmobiliario。

• 退休人士 — 僅有境外退休金 0% IRP

  境外社會保障金、國家退休金、職業退休金、IRA / 401(k) / SIPP 提款。依屬地原則屬境外來源。僅已登記 RUC 者須申報。

記帳費用一覽

申報後的合規成本。

2026 年 5 月巴拉圭端會計及稅務服務的市場參考價格。費用因城市和複雜程度而異。大多數僅有境外收入的移居者並不需要其中大部分服務 — 請參閱下方的情境說明。

依國籍

從母國搬遷時保持不變的事項。

• 美國

  公民身份課稅。IRS 永遠想要 1040 表。

  What stays the same

  • 1040 + 全球收入申報:無變化。IRS 對美國公民和綠卡持有人就全球收入課稅,無論居住地。
  • FATCA:Paraguay 與美國財政部的 IGA 狀態為非正式(未列入已公布的 Model 1 生效清單)——但 Paraguay 銀行在開戶時要求 W-9 / W-8BEN,並仍應用 FATCA 式盡職調查。視為「銀行知道您是美國人並據此記錄」。在依賴特定管道前,請查核您具體銀行的申報立場。
  • FBAR：境外帳戶合計超過 US$ 10,000 須每年填報 FinCEN Form 114。包括巴拉圭銀行帳戶、Wise、Revolut、券商帳戶。
  • 州稅:少數州(CA、NM、SC、VA)會以微弱關係主張居民身份。提交清晰的 Form 590 / 等同表格並記錄搬遷。
  • 放棄公民身分是唯一真正的離境方式。國務院已將費用從 US$ 2,350 降至 US$ 450，自 2026 年 4 月 13 日起生效（Federal Register，2026 年 3 月 13 日）。須填報 Form 8854 離境稅。對淨資產達 US$ 2.0M 以上者（或 5 年平均稅額達 US$ 211k/年 —— 2026 年 §877A 數字，Rev. Proc. 2025-32）觸發按市值計價課稅。超過 US$ 910,000 豁免額（2026 年，較 2025 年的 US$ 890k 提高）的按市值計價利得，按長期資本利得稅率課稅。

  What changes

  • 境外所得豁免額（FEIE）：2025 年為 US$ 130,000；2026 年為 US$ 132,900（Rev. Proc. 2025-32）。若你符合善意居住測試或 365 天中在境外 330 天的測試，可免除多數外派人士薪資所得的美國稅。巴拉圭居住身分加上美國境外 330 天即可順利達成。
  • 外國稅額扣抵：適用於已繳納的外國所得稅。巴拉圭對境外所得課徵 0%，意即沒有可扣抵的巴拉圭稅，因此 FTC 對境外來源所得無用。若你有巴拉圭境內來源 IRP，則有用。
  • 自雇者：自雇稅（15.3%）在 FEIE 下不會消失。請預作規劃 —— 並考慮成立巴拉圭 SA/SRL，將自雇所得轉為公司所得（請先諮詢兩地律師）。（2026 年數字取自 Rev. Proc. 2025-32；放棄公民費用取自 2026 年 3 月 13 日 Federal Register 公告；全部最後查核於 2026 年 5 月。）

• 加拿大

  較簡要的說明——請向加拿大跨境會計師核實。

  What stays the same

  • 最容易讓人措手不及的一項：CRA 離境稅是在你離開當天，視同你以公允市價處分多數資產，因此即使你尚未出售，仍須繳納資本利得稅。以非居民身分提領 RRSP/RRIF 會被課 25% 預扣稅，而由於加拿大與巴拉圭之間沒有租稅協定，並無減免稅率。我們不自行辦理加拿大離境申報 —— 出發前請聘請加拿大跨境會計師。（規則最後查核於 2026 年 5 月。）
  • 離境後出售任何加拿大不動產需 Section 116 證書。
  • RRSP/RRIF:繼續以稅遞延方式增長,但非居民期間提款須扣繳 25%(或條約稅率)。Paraguay 與加拿大無 DTT,因此全額 25%。
  • TFSA:Paraguay 端視為一般海外帳戶。加拿大規則不允許非居民期間繳款。
  • OAS/CPP:可在海外支付,適用扣繳稅率。

  What changes

  • 一旦乾淨地成為非居民並取得巴拉圭居住身分，在加拿大境外賺取的境外所得在巴拉圭一方為 0%；加拿大來源所得（租金、股利、受僱所得）仍保留加拿大預扣稅。
  • 加拿大來源收入(租金、股息、僱傭收入)保持加拿大扣繳。

• 英國

  較簡要的說明——關鍵全在 Statutory Residence Test。

  What stays the same

  • 你的英國稅務居住身分取決於法定居住測試（天數加上連結，gov.uk RDR3），而非你在 Asunción 申報的居住身分。對離境者而言，實務門檻通常是：若你在前三個課稅年度中任一年曾為英國居民，則每個課稅年度在英國停留須少於 16 天；先乾淨地通過此測試。也要留意遺產稅 —— 英國住所（2025 年後，視同長期居住）仍以 40% 課及你的全球遺產，且住所具黏著性。2025 年 4 月取代 non-dom 的制度（4 年 FIG 制度）只對抵達英國者有利，因此對離境者無關緊要。從巴拉圭一方來看，ISA 和 SIPP 並非遞延課稅。我們不辦理英國離境申報 —— 請尋求英國顧問。（規則最後查核於 2026 年 5 月。）
  • 遺產稅(IHT):英國住所(或 2025 年後視同長期居住)使全球遺產適用 40% IHT。住所黏性高——「擺脫英國關係」門檻很高。距離(Paraguay)有助益;明確聲明 + 在他處的真實生活很重要。
  • 離境時提交 Form P85。如保留英國租賃物業則 NRL(Non-Resident Landlord)計畫。
  • 自 2025 年 4 月起,匯款基礎非住所制度被取代。新 4 年 FIG(Foreign Income & Gains)制度允許新成為英國居民個人短暫稅務假期——若您正在離開則無關。

  What changes

  • 一旦乾淨地切斷英國稅務居住身分，巴拉圭對你的非英國所得課徵 0%，且英國不對其課稅；英國來源所得（租金、英國公司股利）仍須課英國稅，而截至 2026 年並無全面性的英國—巴拉圭雙重課稅協定生效以資抵免。
  • 英國來源收入(租金、英國公司股息)仍須繳英國稅。僅在條約適用時使用 Paraguay 稅收抵免——英國-Paraguay 無全面雙重課稅條約(截至 2026 年狀態)。
  • ISA、SIPP:Paraguay 不承認其為稅遞延。SIPP 分配至 Paraguay 帳戶將為 Paraguay 境外來源(Paraguay 0%)但英國端為英國來源;英國 PAYE 可能扣繳。

• 德國

  Wegzugsbesteuerung(§ 6 AStG)針對重大公司持股。

  What stays the same

  • 退出稅（§ 6 AStG）：必須同時滿足兩個條件——您在過去 5 年內的任何時點持有德國 Kapitalgesellschaft ≥ 1% 的股份，且您承擔無限德國納稅義務的時間為過去 12 年中的 7 年以上。若兩個條件均符合，退出時視為處置：即使尚未出售，亦需就增值部分納稅。歐盟範圍內有遞延機制；巴拉圭為第三國，無自動遞延。
  • CFC(Außensteuergesetz):若您在德國稅務居民期間控制海外被動公司,其未分配收入歸屬於您。主要在搬遷後保留德國居住地時相關——勿如此。
  • Erweiterte beschränkte Steuerpflicht（擴大的有限納稅義務）：遷往「低稅國家」（巴拉圭符合資格）的德國公民，在離境後 10 年內，仍須就德國來源所得以較通常更廣的定義納稅。請正確申報。
  • Bürgeramt Anmeldung:離境時取消(Abmeldung)。未做此舉將使您行政上保持德國居民身份。

  What changes

  • 一旦乾淨地離境並取得巴拉圭居住身分，國外薪資、國外股利、國外租金所得在巴拉圭一方為 0%。
  • 德國社會保障:離境時繳款停止。現有退休金權利保留——可支付至 Paraguay 帳戶。
  • 若你在巴拉圭設立公司（SA、SRL）：一旦你正確地離境，母國的 CFC 規則便消失。巴拉圭公司 IRE 僅就境內來源利潤課 10%。（§ 6 AStG 及 AStG CFC 條款最後查核於 2026 年 5 月。）

• 法國

  較簡要的說明——若持有實質資產，離境稅的衝擊不容忽視。

  What stays the same

  • 有兩點需向法國稅務師確認。離境稅（CGI 第 167 bis 條）針對重大持股（單一公司持股超過 50%，或組合超過 80 萬歐元）在離境之日課徵；由於巴拉圭為非歐盟國家，要將稅款遞延至實際出售，需提供擔保。法國 IFI 不動產財富稅的影響也持續延伸：價值 130 萬歐元以上的法國不動產，在您離境後五年內仍列入 IFI 計算基礎。法國與巴拉圭之間無全面性雙重課稅協定，因此法國來源收入仍按法定稅率扣繳。（規定於 2026 年 5 月最後確認。）
  • IFI(Impôt sur la Fortune Immobilière):離境後 5 年內,前法國居民持有的法國不動產仍在 IFI 基礎中。≥ €1.3M 法國不動產,您再欠 5 年 IFI。
  • Form 2042-NR(非居民申報)用於法國來源收入。
  • 社會保障(URSSAF / Sécurité Sociale):停止法國繳款;若願意可繼續自願 CFE 保險。

  What changes

  • 一旦你乾淨地成為巴拉圭稅務居民，國外薪資、股利及資本利得降至 0%；法國來源所得仍須課法國稅。
  • 法國來源收入:仍須繳法國稅。法國-Paraguay 無完整 DTT,因此扣繳適用法國法定稅率。

• 義大利

  較簡要的說明——但請先確認義大利本身的優惠制度是否更划算。

  What stays the same

  • AIRE 登記是關鍵：若未登記，Agenzia delle Entrate 無論您住在何處，都會繼續視您為義大利稅務居民。義大利來源收入（租金、義大利支付的薪資、義大利退休金）仍須課稅，義大利稅務居民的遺產涵蓋全球資產。我們不辦理義大利離境申報——請洽 commercialista。（規定於 2026 年 5 月最後確認。）
  • 義大利來源收入(租金、IT 支付薪資、2026 外派制度前的 IT 退休金)仍須課稅。
  • 遺產 + 贈與稅:若死者死亡時為義大利居民,義大利遺產涵蓋全球資產。

  What changes

  • 乾淨地離境並完成 AIRE 登記後，境外來源所得在巴拉圭一方為 0%。
  • 在做出決定前，先對照義大利自身的優惠制度算一算。regime per pensionati esteri 制度對外國退休金課徵固定 7%，前提是你定居於人口不超過 30,000 的義大利南部市鎮 —— 人口上限已由義大利 Law 34/2026 第 26 條從 20,000 提高，自 2026 年 4 月 7 日起生效（2026 年 5 月查核）。regime impatriati 制度在五年內將義大利來源所得的稅減半 50%（有未成年居民子女者為 60%）。針對新居民的高淨值人士定額稅，依 2025 年 12 月 31 日公布的 2026 年預算法，已從 €200k 提高至 €300,000/年。對某些退休人士而言，這些直接勝過巴拉圭；對數位遊牧者則不適用。

• 中國(中華人民共和國)

  較簡要的說明——外匯問題比稅務問題更關鍵。

  What stays the same

  • 在中國定居的居民就全球收入課稅，除非打破 6 年豁免計時器（過去六年中任一年在境外連續停留 30 天以上）。實際摩擦在於資金流動：每年 USD 50,000 的人民幣換匯上限，較大金額需通過核准渠道，且會觸發銀行審查。實務上，大多數持有中國護照者透過香港或新加坡處理外匯，再將資金轉入巴拉圭帳戶。關於自動資訊交換：巴拉圭於 2023 年簽署 OECD MAAC，並於 2024 年 11 月在 Asunción 主辦全球論壇全體大會，但其 CRS 自動交換首次交換時程截至 2026 年仍在最終確定中——目前帳戶餘額尚未被自動交換，但依賴前請確認最新狀態，並諮詢中國稅務顧問。（最後核實時間：2026 年 5 月。）
  • CRS 下海外銀行申報——Paraguay 目前並非 CRS 簽署國,這是 HNW 中國客戶考慮它的原因之一。此為移動目標——依賴前請查核當前狀態。
  • 資本管制:RMB 兌換每年 USD 50,000 出境上限。較大金額需經核准管道(房地產、教育、醫療)並觸發中國銀行監管機關 STR 審查。

  What changes

  • 乾淨地離境，並通過 6 年的時鐘測試後，境外來源所得在巴拉圭一方為 0%。
  • 實務:大多數搬至 Paraguay 的中國護照持有人通過 Hong Kong 或 Singapore 進行大量銀行業務作為 FX 橋樑,以 Paraguay 帳戶為目的地。

• 俄羅斯

  較簡要的說明——銀行的 KYC 審核才是真正的瓶頸。

  What stays the same

  • 俄羅斯稅務居住身分純粹以天數計算：在任何 12 個月期間內停留 183 天以上即成為對全球所得課稅的居民，因此你藉由停留不足來切斷它。CFC（КИК）申報須每年進行，直到你終止居住身分為止，且境外帳戶（含巴拉圭帳戶）須在 Form 1110704 上申報。我們看到的實務問題在於銀行：自 2022 年起，持俄羅斯護照者在巴拉圭銀行面臨更嚴格的資金來源審查，因此乾淨地開戶請預留 4–8 週。在切斷居住身分的文件作業上，請聘請俄羅斯稅務顧問。（最後查核於 2026 年 5 月。）
  • CFC(КИК)規則適用於持有海外公司 > 25% 的俄羅斯稅務居民(或若俄羅斯居民共同持有 > 50% 則 > 10%)。在中斷居民身份前需每年提交揭露表格。
  • 貨幣管制:俄羅斯居民必須每年申報海外帳戶(Form 1110704),包括 Paraguay 帳戶。匯回要求的制裁曝險取決於帳戶貨幣和當地銀行的代理關係。
  • 制裁背景:自 2022 年起,俄羅斯護照持有人在 Paraguay 銀行的 KYC 較嚴格。資金來源審查時間較長;清晰開戶請預留 4–8 週。

  What changes

  • 一旦成為非居民（在任何滾動 12 個月期間內少於 183 天），境外所得在巴拉圭一方為 0%；俄羅斯來源所得仍須課 30% 非居民個人所得稅及 15% 股利預扣稅，這往往是遷移後將其結清的理由。
  • 俄羅斯來源收入(俄羅斯租金、僱傭):30% 非居民 PIT——高於居民累進稅率(2025 年 1 月 1 日起 5 級:13/15/18/20/22%)。俄羅斯公司股息:15% 非居民扣繳。常為搬遷後保留大量俄羅斯來源收入的反向誘因。

• 巴西

  Saída Definitiva + 12 個月歸屬。

  What stays the same

  • 巴西 Comunicação de Saída Definitiva(DSDP)於離境時 + 次年 Declaração de Saída Definitiva(DSD)。未申報 = 視為巴西稅務居民就全球收入無限期課稅。
  • 自離境起 12 個月內仍持續為巴西稅務居民，除非你提交 DSDP。在此之後，僅巴西來源所得會被課稅。
  • 巴西來源收入(租金、巴西公司):適用非居民稅率,通常高於居民。
  • MERCOSUR 臨時居留途徑：巴西人可依 MERCOSUR 居留協定提出申請，公告的 Migraciones 費用為 Gs. 2,230,040 ≈ US$ 360（現金）—— 這是 MERCOSUR 臨時居留費率，並非永久居留的「折扣」。

  What changes

  • 一旦提交 DSD 並成為巴拉圭居民，境外來源 = 0%。巴拉圭與巴西之間沒有 DTT，因此跨境稅按法定非居民稅率課徵。
  • 巴西退休金（INSS、RPC）：可匯往境外。銀行電匯至巴拉圭美元帳戶可行。（Saída Definitiva 規定及 MERCOSUR 關稅於 2026 年 5 月最後確認。）

• 阿根廷

  無離境稅——但資本管制主導。

  What stays the same

  • 阿根廷稅務居民身份由意圖 + 日數決定。乾淨建立 Paraguay 居民身份 + 大部分時間在阿根廷境外。
  • Bienes Personales(財富稅):阿根廷稅務居民全球資產涵蓋。一旦您成為 Paraguay 居民,僅阿根廷來源資產保留在基礎中。
  • 資本管制：個人零售居民每月 200 美元的 cepo 上限已於 2025 年 4 月 14 日解除；2026 年 cepo 進一步鬆綁（BCRA Comm. A 8417，2026 年 4 月，於 2026 年 5 月確認）更取消了境外信用卡現金預支的限額。障礙仍在（平行匯率、AFIP/ARCA 對大額資金外流的審查）；許多阿根廷人仍帶著存放在硬體錢包裡的加密貨幣入境，再透過巴拉圭場外交易商兌換。
  • MERCOSUR 居留協議路線：依 MERCOSUR 臨時居留申請，費用 Gs. 2,230,040 現金 ≈ US$ 360（相對於永久居留 Gs. 2,787,550 ／約 US$ 450，即自 2025 年 7 月 1 日起生效的 25 jornal DNM 收費標準；jornal 值由 2025 年最低工資法令 Decreto 4122/2025 制定）。

  What changes

  • 一旦你在此成為稅務居民，境外來源（阿根廷以外的任何所得）在巴拉圭一方變為 0%。
  • 日常 USD 摩擦消失——Paraguay 銀行自由接受 USD,無 cepo,無限制。

銀行管道

Wise + Paraguay USD 帳戶為標準配置。

大多數搬遷者最終使用 2 軌或 3 軌銀行配置。以下組合在實務上對持 Paraguay 居民身份的外國人有效。皆非贊助——您的情況可能確實需要不同方案。

• Paraguay USD 帳戶(Itaú / Sudameris / Continental)

  USD 儲蓄、租金收入、大額進出電匯

  將大筆款項匯入巴拉圭時必備。Itaú 是外國人的預設選擇；其他銀行也可行。首次存款超過 US$ 5,000 須接受資金來源審查。KYC 比同儕國家更嚴格 —— 帳戶完全啟用請預估 4–8 週。

• Paraguay PYG 帳戶

  日常生活——卡、水電費、PYG 支付租金

  與 USD 帳戶同銀行。對當地經濟使用的路徑(電力、水、網路、行動電話、計程車)有用。Paraguay 匯率的貨幣兌換具競爭力。

• Wise（無國界帳戶）

  接收海外薪資、多幣別持有、低成本 FX

  最常用的國際管道。可持有 50 多種貨幣；透過當地管道付款給你（美國 ACH、歐盟 SEPA、英國 Faster Payments）。內部以接近中間匯率換匯。卡片在巴拉圭和海外皆可使用。自 2026 年 5 月 1 日起，Wise 以單一約 €250/月的免費提款額度取代舊的「每月兩次免費提款」規則，並取消固定的單筆提款費。Wise 的簽帳卡不再核發給巴拉圭居民地址，但既有卡片可繼續使用至到期。從 Wise 電匯至你的巴拉圭美元帳戶 = 全包 0.4–0.6%。

• Revolut(視可用性)

  日常金融卡 + 加密貨幣進出口 + 多幣別

  歐盟、英國、美國(選擇性)居民可用。國際電匯不如 Wise 可靠,但日常卡 + 旅行較佳。受 Revolut 對 Paraguay 地址 KYC 立場影響(有時摩擦)。

• Statrys / Mercury / Relay(企業帳戶)

  海外公司業務銀行——對非 PY 實體有用

  若您經營 Delaware LLC、BVI Ltd、Hong Kong Ltd 等,需要可接受國際客戶電匯的真實企業帳戶,這些是現實的非銀行選擇。皆不提供 Paraguay 帳戶——它們位於公司所在國。搭配 Wise 結算至 Paraguay。

• Payoneer

  從不支付 Wise 的美國付款方接收

  某些美國付款方(Amazon Affiliates、某些市集)僅推送至 Payoneer。視為轉運帳戶;每週清掃至 Wise。費用高於 Wise——切勿將餘額保留在 Payoneer。

• 加密貨幣交易所(Binance、Kraken、Coinbase)

  銀行失敗時的進出口或加密貨幣為主持有人

  當銀行電匯較慢時，透過Binance進行點對點USDT-PYG交易是實用的替代方案。建議大額交易採用自託管方式。關於保持巴拉圭銀行放心的資金來源文件，請參閱加密貨幣指南。

常見可行組合:(1) 美國/英國/歐盟居民 → Wise + Itaú USD/PYG。(2) 加密貨幣為主持有人 → Coinbase/Kraken + Wise + Itaú USD/PYG。(3) 國際企業主 → Mercury/Statrys + Wise + Itaú USD/PYG。(4) 拉美居民有資本管制 → P2P USDT 進入 + Itaú USD/PYG。

常見錯誤

雙司法管轄區配置出錯之處。

• 在未中斷母國居民身份的情況下主張 Paraguay 稅務居民身份

  結果:雙重稅務居民身份且無條約解決平局。您母國和 Paraguay 都對相同收入課稅;Paraguay 對境外來源 0% 無濟於事,因為您母國以法定稅率對相同收入課稅。修復方法是乾淨中斷母國居民身份——大多數司法管轄區有具體測試(UK SRT、Canadian non-resident、Italian AIRE、Brazilian DSD)必須以文件記錄滿足。

• 忘記離境稅申報

  德國 § 6 AStG、法國 Article 167 bis、加拿大視同處分、美國 8854。每項皆需在離境時就重大持股提交申報。即使您未出售,仍欠視同銷售稅。未申報 = 母國審計多年後追上您,加處罰 + 利息。

• 通過非條約橋樑路由

  使用避稅天堂司法管轄區(賽普勒斯、BVI、開曼)在 Paraguay 和母國之間橋接,有時會使情況惡化——您母國 CFC 可能將橋接實體收入歸屬於您,且避稅天堂「橋樑」會吸引 2024 年後 OECD Pillar 2 / GloBE 規則的額外審查。直接路徑通常更乾淨。

• 未在當地申報 Paraguay 來源收入

  若您出租 Paraguay 物業、經營 Paraguay 業務或就在 Paraguay 實際執行的工作收取薪資,即為 Paraguay 來源。0% 僅適用於境外來源。本地來源 IRP 申報對 RUC 持有人為強制性。審計人員確實追蹤銀行軌跡。

• 保留母國的空公寓

  許多稅務機關使用「可用住房」作為強烈關係指標。UK SRT、德國居民測試、法國 Article 4B 皆對空置可用住房給予重大權重。出售、長期出租(1 年以上)或讓親屬實際居住。「為您回歸隨時待命」的公寓常擊敗居民身份主張。

• 通過加密貨幣資助而無資金來源文件

  巴拉圭銀行接受加密貨幣來源的資金，但會要求佐證文件。請保存外國交易所的 KYC 函、月對帳單、提款確認、鏈上收據。第一次銀行對沒有書面佐證的存款提出質疑時，帳戶會凍結 4–8 週。有書面佐證的話，24 小時內即可解決。

常見問題

巴拉圭稅務——常見問題